Берутся ли отпускные в расчет отпускных

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Как прошлые отпуска влияют?

Для расчета выплаты за ежегодный отпуск берется временной отрезок, равный 12-ти календарным месяцам, исчисляется суммарный заработок за это время, после чего делится на отработанное время и умножается на количество дней отдыха.

Таким образом, рассчитываются отпускные, данные правила прописаны в Положении о среднем заработке. Подробный пошаговый расчет с примерами можно посмотреть здесь.

Самостоятельно провести расчет в онлайн калькуляторе можно по этой ссылке.

Если годовой расчетный период полностью состоит из отработанного времени, то расчет значительно упрощается. Если же в это время попадают события, отличные от обычной рабочей деятельности, то порядок исчисления меняется.

Рекомендуем прочитать о том, как учитывается при расчете отпускных:

Если же в расчетный период попадает отпуск, то это также повлияет на порядок исчисления.

Как учитывается время отдыха при расчете:

  • входит в отпускной стаж, то есть дает право на дни ежегодного отдыха;
  • не включается в расчетный период, месяцы, в которых был отпуск, считаются неполностью отработанными;
  • начисленные работнику прошлые отпускные не входят в средний заработок.

Рекомендуем прочитать о том, как учитывается при расчете отпускных:

Учитывается ли отпускные при расчете отпускных

В компании я отработала больше двух лет, и вот пришла пора очередного отпуска. В прошлом году я «ходила» в отпуск в марте месяце, а нынче, чуть попозже. Когда мне сделали расчет положенной выплаты, выяснилось, что сумма отпускных за прошлый год не была принята в учет.

Я засомневалась относительно того, учитываются ли отпускные за прошлый период при расчете отпускных в следующем году, и решила задать такой вопрос главному бухгалтеру. К сожалению, никаких пояснений получить не удалось, поэтому, написала в трудовую инспекцию и, наконец-то получила пояснения. О том, что я смогла узнать у специалистов, я бы хотела рассказать в своей статье.

Очень многих россиян интересует вопрос относительно того, берутся ли в расчет отпускных средства, выплаченные гражданину не за отработанные часы на рабочем месте, и какие вообще факторы могут оказывать влияние на размер начисленных отпускных средств.

Должны ли учитываться отпускные при расчете отпускных, и какие суммы входят в расчет?

Многие выплаты, которые полагаются сотрудникам по нормам трудового права, рассчитываются на основании среднего заработка сотрудника.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

В частности, таким способом производится расчет отпускных и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Рассмотрим, какие суммы нужно включать в средний заработок.

Многие выплаты, которые полагаются сотрудникам по нормам трудового права, рассчитываются на основании среднего заработка сотрудника.

Отпускные-2020: позиции Минтруда и Роструда

Очень много споров возникает по вопросу правильности исчисления отпускных в 2020 году. Причем недавно шел спор непосредственно между двумя ведомствами — Министерством труда и Рострудом, и их мнения были противоположны друг другу.

Очень много споров возникает по вопросу правильности исчисления отпускных в 2020 году. Причем недавно шел спор непосредственно между двумя ведомствами — Министерством труда и Рострудом, и их мнения были противоположны друг другу.

Порядок расчета отпускных в 2019 году

Если календарный год отработан полностью, расчет среднего дневного заработка для исчисления отпускных осуществляется по стандартной формуле. Итоговая сумма заработной платы и доходов, включаемых в нее за предшествующие 12 месяцев делится на 12 и 29,4. Последняя цифра рассчитывается ежегодно и в виде поправки вносится в ТК РФ.

Читайте также:  Открытие зубоврачебного кабинета в комнате

Так как полностью отработать календарный год на практике редко удается, необходимо корректировать годовой доход с учетом имеющихся больничных, материальной помощи и премий. Дополнительные выплаты могут значительно увеличить среднедневной заработок (СДЗ), а наличие больничных пособий незначительно его уменьшить – это зависит от продолжительности листа нетрудоспособности.

Расчет СДЗ за не полностью отработанный рабочий месяц исчисляется как начисленная величина заработной платы без больничного листа, поделенная на отработанные дни по календарю и скорректированная на коэффициент 29,4.

Например: рабочий находился в апреле на больничном в течение 6 дней, его годовая зарплата при ежемесячном окладе в 20000 р. составит 20000 х 11 = 220000 р. за 11 месяцев и 20000 : 21 х 16 = 15338 р.за апрель. Расчет заработной платы ведется в рабочих днях, в данном случае из 21 рабочего дня в апреле были отработаны 16. Всего – 235338 р. Фактически отработанное время за апрель в календарных днях 30 – 6 = 24. Для расчета СДЗ принимается 29,4 : 30 х 24 = 23,5 дней.

Итак, средний заработок при соблюдении условия того, что год отработан полностью, составит:

20000 х 12 : (12 х 29,4) = 682,7 р.

Отпуск предоставлялся на 20 дней, общий размер отпускных составил: 13654 рубля.

С учетом больничного листа:

235338 : (11х29,4 + 23,5) = 678,4 р., отпускные составят — 13568 р.

Из данного примера следует вывод, что время нахождения и сумма больничного пособия не входит в расчет отпускных и несущественно, но влияют на расчет СДЗ.

Если в течение 12 месяцев расчетного года были некоторые месяцы, когда сотрудник по каким-либо причинам отсутствовал или из него были вычтены не подлежащие включению в фонд оплаты доходы, расчет СДЗ исчисляется путем деления общей суммы начисленной оплаты труда за предшествующий расчетный период на среднемесячную величину календарных дней (29,4), помноженного на число полных месяцев и календарных дней в частично отработанных месяцах.

Итак, средний заработок при соблюдении условия того, что год отработан полностью, составит:

Количество дней отпуска для расчета

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2019 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая. Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить.


В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Ежемесячные

При выполнении условия отработки работником всего расчетного периода, предшествующего отпуску, при расчете суммы отпускных бухгалтер должен принять и сумму выплаченных премий.

Так, если работник за отчетный период получил 13 ежемесячных премий, то при определении суммы отпускных работник бухгалтерии имеет право учесть только 12 из них, так как согласно действующим финансовым документам разрешается учет не более 1 премии в месяц, которые были выплачены в рассматриваемый расчетный период.

  • ежемесячными;
  • ежеквартальными;
  • ежегодными;

Алгоритм расчета на примерах

Рассмотрим еще несколько примеров для разных жизненных ситуаций.

Шаг 1. Расчетный период – с июля 2019 г. по июнь 2020 г.

Берутся ли отпускные в расчет отпускных

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Читайте также:  Статья 214. Обязанности работника в области охраны труда

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

1 июля 2020 г.

Рассчитать среднедневной заработок и отпускные

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней

За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.

Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р

Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Официальные праздники — 1—8 января , 23 февраля, 8 марта, 1 и 9 мая, 12 июня, 4 ноября — не учитываются и не оплачиваются. Например, если сотрудник взял отпуск на 14 дней с 1 июня, 12 июня считать не нужно, а выйти на работу можно 16 числа.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р .

Берутся ли отпускные в расчет отпускных

Дата публикации 23.07.2020

Включается ли 1 июля в расчет среднего заработка?

Законом от 14.03.2020 № 1-ФКЗ (далее – Закон № 1-ФКЗ) установлено, что день общероссийского голосования по поправкам в Конституцию РФ назначается Указом Президента РФ (ч. 2 ст. 2 Закона № 1-ФКЗ). Если днем голосования определен рабочий день, этот день будет нерабочим днем. Оплата работникам за этот день производится по правилам, установленным ТК РФ для оплаты нерабочих (праздничных) дней (ч. 5 ст. 2 Закона № 1-ФКЗ).

Порядок оплаты нерабочих праздничных дней для неработающих сотрудников установлен статьей 112 ТК РФ. Она гласит следующее.

Работникам (за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад), за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе, выплачивается дополнительное вознаграждение (размер определяется работодателем). Наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения заработной платы работникам, получающим оклад (должностной оклад).

Таким образом, положения предписывают сотрудникам на окладе не уменьшать оклад, а сотрудникам со сдельной оплатой труда производить доплаты. Этот порядок отличается от тех рекомендаций, которые давал Минтруд России в отношении оплаты нерабочих дней по Указам Президента.

В соответствии со ст. 139 ТК РФ расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (или 31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно). Порядок расчета среднего заработка для начисления отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск установлен положением “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы”, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). Средний заработок рассчитывается исходя из фактически начисленной зарплаты и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, входящих в расчетный период (п. 4 Положения № 922). В расчет среднего заработка включаются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, начисленные сотруднику в течение расчетного периода. При этом источник выплат значения не имеет (п. 2 Положения № 922).

В расчетный период входят месяцы, предшествующие периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

При этом из расчетного периода исключаются периоды, в которые работник (п. 5 Положения № 922):

  • получал средний заработок (за исключением перерывов для кормления ребенка), т.е. это командировки, отпуска, дни сдачи крови и т.п.;
  • находился в отпуске по беременности и родам, на больничном;
  • не работал в связи с простоем по вине работодателя или по независящим от сторон обстоятельствам;
  • не мог работать в связи с проведением забастовки, но сам в ней не участвовал;
  • брал дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом и инвалидом с детства;
  • в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без такового.

Периоды освобождения от работы – это специально поименованные в ТК РФ периоды. Например:

  • день сдачи крови и ее компонентов, а также день связанного с этим медицинского осмотра (ч. 1 ст. 186 ТК РФ);
  • прохождение диспансеризации в порядке, предусмотренном законодательством в сфере охраны здоровья (ч. 1 ст. 185.1 ТК РФ);
  • период освобождения беременной женщины от исполнения должностных обязанностей до предоставления другой работы в соответствии с медицинским заключением (ч. 2 ст. 254 ТК РФ);
  • др.

1 июля не относится к дням освобождения от работы. По нашему мнению, этот день должен учитываться в расчете среднего заработка.

Читайте также:  Пишем пояснительное письмо в налоговую

Такую же точку зрения ранее высказывал и Роструд (см. здесь и здесь). Однако, в письме от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1 ведомство изменило точку зрения.

Роструд указывает, что поскольку 1 июля – это нерабочий день по Указу Президента, то он относятся к периоду, названному в пп. “е” п. 5 Положения. Поэтому этот день, а также начисленные за него сотрудникам выплаты не учитываются при расчете среднего заработка. Исключением является ситуация, когда сотрудники работали 1 июля (подтверждением будут отметки о явке в табеле рабочего времени). В подобном случае рассматриваемый период и начисления за него будут участвовать в расчете среднего заработка.

Таким образом, работодатель который готов следовать разъяснениям Роструда, должен исключить из расчета среднего заработка 1 июля, если сотрудники в этот день не работали.

Этот подход реализован в программных продуктах 1С.

Отметим, что единственное негативное последствие, которое ждет работодателя в случае отклонения от разъяснений Роструда – это возможность возникновения индивидуального трудового спора с работником. Такие споры рассматриваются в суде или в комиссии по трудовым спорам. ГИТ не сможет привлечь работодателя к ответственности, поскольку в ситуации с расчетом среднего заработка в любом случае присутствует спор о праве (ст. 357, ст. 381, ст. 382 ТК РФ).

Во избежание споров с работниками рекомендуем рассчитывать средний дневной заработок тем способом (то есть с учетом или без учета 1 июля), который даст наибольшую величину.

Этот подход реализован в программных продуктах 1С.

Пример расчета отпускных 2020 при самоизоляции

В период самоизоляции некоторые сотрудники оформляли отпуска без содержания.

Детально про неоплачиваемый отпуск можно изложено в нашей статье «Отпуск за свой счет в карантин при коронавирусе».

Однако такой неоплачиваемый отпуск не лишает работника права на оплачиваемый.

Рассмотрим расчет отпуска в 2020 году на примере.

Менеджер Соколова А.И. оформлена на работу 16.01.2019. С 12 июня 2020 она должна пойти в отпуск на 28 календарных дней. Оклад Соколовой составляет 25 000,00 рублей. Допустим, что сотрудница отработала весь год без больничных, полностью. В дни, объявленные Президентом РФ нерабочими, она находилась на оплачиваемой работодателем самоизоляции.

Таким образом, Соколовой А.И. будут начислены отпускные в размере 23 647,68 рублей.

Среднедневной заработок для 2020 года рассчитывают так:

Что входит в среднюю заработную плату?

Прежде всего, речь идёт о заработной плате. Это касается любых её проявлений.

То есть, учитывают вознаграждение за такие выполненные условия и действия:

  1. Комиссионные вознаграждения и проценты от выручки после того, как продукция реализована. Такие перечисления идут после выполненной работы.
  2. Со сдельными расценками.
  3. Со ставками по тарифам, окладами.
  4. Отдельный учет обязателен для заработной платы, имеющей не денежную форму.

Такую основу вводят, рассчитывая среднюю зарплату:

  • Премиальные выплаты, стандартное вознаграждение.
  • Компенсации по трудовым условиям.
  • Доплаты с надбавками к окладам, ставкам по тарифам. Обычно это связано с руководством бригадами, тяжёлыми условиями и так далее.

139 статья ТК РФ – один из документов, посвященных как раз такому расчету. В повседневной деятельности любые компании сталкиваются с этим показателем. Но чаще всего она сохраняет актуальность для руководителей и бухгалтеров, других сотрудников, связанных со сферой финансов.


Из схем расчета исключаются любые выплаты, никак не связанные с системой вознаграждений, официально действующей для предприятия. Речь о любых суммах, не соответствующих понятию зарплаты, установленному в ТК. Конкретнее имеют в виду такие перечисления:

Что такое содержание жилья в квитанции

Полную формулировку списка услуг, включаемых в содержание жилья, содержит Методическое пособие по ремонту и содержанию жилфонда. Здесь указано, что содержание жилья подразумевает под собой целый комплекс выполняемых работ и услуг, которые связаны с техобслуживанием относящихся к дому устройств, коммуникаций и имущества.

Выполнение работ должно быть регулярным, то есть обеспечивается периодичность их проведения на протяжении всего эксплуатационного периода дома с единственной целью – длительного сохранения его надлежащего технического и санитарно-гигиенического состояния.

Это работы:

  • По техническому надзору за текущим состоянием имущества дома;
  • По подготовке всех техустройств и оборудования в доме к сезонному использованию;
  • Касающиеся устранений возникших ситуаций аварийного характера, поломок и восстановления жизнеобеспечения;
  • По уборке и вывозу различного мусора с территории дома.

Это краткое перечисление работ, отнесенных к содержанию жилья. Полный список услуг и работ, включенных в понятие «содержания жилья» и отображенных в присылаемых жильцам квитанциях, довольно объемный.

У каждого жильца есть полное право располагать информацией о том, за что они постоянно вносят плату, на что могут рассчитывать, и как, в случае надобности, потребовать надлежащего выполнения жилищным управлением работ.

Это краткое перечисление работ, отнесенных к содержанию жилья. Полный список услуг и работ, включенных в понятие «содержания жилья» и отображенных в присылаемых жильцам квитанциях, довольно объемный.

Ссылка на основную публикацию