Выплата доли вышедшему участнику

2. Порядок и сроки выплаты доли

Общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить стоимость доли участника в течение трех месяцев с момента подачи заявления о выходе. Уставом может быть установлен меньший срок. Дата приема заявления определяется по уведомлению о вручении, расписке или почтовому штемпелю.

Обычно стоимость своей доли выходящий участник получает в денежной форме. Однако при его согласии общество может выдать в счет компенсации имущество. Стоимость такого имущества должна соответствовать размеру доли. По закону стоимость имущества нужно определять по данным бухгалтерского учета. Однако судебная практика позволяет исходить из рыночной цены и стоимость недвижимости определять по соглашению сторон.

После передачи компенсации выбывшему участнику нужно сохранить документальное подтверждение. Это может быть чек при безналичном переводе или расписка участника о получении денежной компенсации либо имущества. В расписке необходимо указать, какой актив передается, его стоимость и причину передачи. Составить документ можно в свободной форме.

  • Банкротство ООО. Если общество уже признано банкротом или к банкротству приведет выплата доли, компенсация не выплачивается. В течение трех месяцев после истечения срока для выплаты выбывший участник может написать заявление на имя руководителя ООО. Его снова включат в состав участников общества и вернут долю в компании.
  • Нехватка чистых активов для выплаты доли. Если уставный капитал больше минимального, то есть больше 10 000 руб., его уменьшают и выплачивают компенсацию за счет этих средств. Если же уставный капитал уже уменьшен до разрешенного минимума, а средств для выплаты доли все еще не хватает, оставшуюся часть общество не выплачивает.
  • Неоплата или неполная оплата доли в уставном капитале. В таком случае компенсация выплачивается пропорционально оплаченной части номинальной доли участника. То есть, если учредитель должен был при создании ООО внести 20% уставного капитала, а внес только 10%, то и компенсацию своей доли он получит только за оплаченные 10%.
  • Отказ участника от доли. Такое решение можно отразить как сразу в заявлении о выходе, так и в отдельном соглашении между участником и ООО, оформив прощение долга со ссылкой на ст. 415 ГК РФ.

О суде

В период подготовки данного обзора Президиумом Федерального арбитражного суда Поволжского округа 26.04.2010 утверждены рекомендации совместного заседания Научно-консультативных советов при Федеральным арбитражных судах Волго-Вятского и Поволжского округов о применении норм корпоративного законодательства.

Порядок выплаты действительной стоимости доли и ответственность за нарушение

«По умолчанию» выплата действительной стоимости доли должна быть произведена в течение 3 месяцев с момента выхода участника. Это может быть дата подачи им заявления, вступления в силу решения суда и т.п.

Уставом общества может быть определен и другой срок для выплаты действительной стоимости доли, но он не может быть более 1 года (п. 2 и п. 8 ст. 23 закона № 14-ФЗ).

Выплата в общем случае должна быть произведена деньгами, но если участник не возражает, то компания может выдать ему действительную стоимость доли и в виде имущества.

Если срок нарушен, то участник имеет право на компенсацию в виде процентов за период просрочки (ст. 395 ГК РФ). В общем случае процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Для нашего примера:

Как рассчитать стоимость доли для выплаты компенсации

Сколько стоит доля в ООО? Если речь идет о продаже, то определить ее стоимость можно несколькими способами, указанными в статье 21 закона «Об ООО»:

  • заранее установить уставом в твердой денежной сумме;
  • на основании балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату;
  • исходя из чистых активов организации;
  • на основании чистой прибыли и др.

Но выплата действительной стоимости доли при выходе участника происходит на основании статьи 23 закона «Об ООО». В этом случае разрешен только один вариант для определения действительной стоимости – на основании данных бухгалтерской отчетности за период, предшествующий выходу участника. Заранее указать в уставе стоимость доли для выплаты компенсации нельзя.

Определение действительной стоимости доли участника дано в статье 14 закона «Об ООО»: часть стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли. А стоимость чистых активов определяется в порядке, установленном приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н.

Итак, мы выяснили, что действительная стоимость доли для выплаты компенсации участнику определяется на основании бухгалтерской отчетности, наиболее близкой к дате выхода участника. То есть это может быть не только годовая, но и промежуточная отчетность (ежемесячная или поквартальная).

Кроме того, статья 211 НК РФ ставит еще одно условие: при расчетах должна учитываться именно рыночная стоимость активов общества, которая, при нормальном ведении учета, должна соответствовать балансовой стоимости.

Чтобы избежать споров с выходящим участником, у которого могут возникнуть сомнения в соответствии балансовой стоимости с рыночной, общество может заранее провести экспертную оценку своих активов. После этого можно рассчитать действительную стоимость доли, покажем на простом примере.

В ООО «Альфа» три участника. Уставный капитал в размере 100 000 рублей распределен между ними в такой пропорции:

  • участник № 1 – 30%, номинальная стоимость доли 30 000 рублей;
  • участник № 2 – 25%, номинальная стоимость доли 25 000 рублей;
  • участник № 3 – 45%, номинальная стоимость доли 45 000 рублей.

Балансовая стоимость чистых активов общества по данным бухучета составляет 380 000 рублей. Но участник № 2, который выходит из ООО, считает, что эта стоимость ниже рыночной. ООО провело независимую оценку, которая подтвердила, что рыночная стоимость выше и составляет 750 000 рублей. Расчет будет таким: 750 000 * 25% = 187 500 рублей.

  • если участник владел долей более 5 лет, то налог не взимается;
  • если срок владения долей меньше 5 лет, то ставка НДФЛ зависит от наличия статуса резидента РФ: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Наиболее острым вопросом, вызывающим многочисленные судебные споры, является оценка имущества, находящегося на балансе компании.

Как отмечено высшими судьями, действительная стоимость доли в уставном капитале общества при выходе его участника определяется с учетом рыночной стоимости недвижимого имущества, отраженного на балансе общества, на момент выхода (Постановления Президиума ВАС РФ от 07.06.2005 г. №15787/04, от 06.09.2005 г. №5261/05, от 29.09.2009 г. №6560/09).

Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 17.04.2012 г. №16191/11, действительная стоимость доли в уставном капитале общества при выходе его участника

определяется с учетом рыночной стоимости недвижимого имущества, находящегося на балансе общества. Этой позицией руководствуются и арбитражные суда (Постановление АС Центрального округа от 29.06.2016 г. №А14-11017/2014, решение АС г. Москвы от 11.08.2016 г. №А40-8084/2012).

При расчете действительной стоимости доли следует учитывать, что НДС, полученный от покупателя под предстоящую реализацию активов, не влияет на цену чистых активов. А возмещаемый НДС (т.е. 19 счет) учитывается при расчете чистых активов (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.09.2013 г. №3744/13).

Однако в судах нет единого мнения, что подразумевается под «последней отчетной датой». Так, в Постановлениях АС Северо-Кавказского округа от 03.12.2015 г. №А53-17251/2013, Московского округа от 13.08.2015 г. №А40-127386/11-137-451, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2015 г. №07АП-9339/15, решении АС Свердловской области от 30.05.2016 г. №А60-50788/2015 отмечено, что такой датой является последний календарный день месяца, предшествующего месяцу подачи (получения обществом) заявления.

Читайте также:  Юридический и фактический адрес

Выход учредителя из ООО с выплатой доли: условия и причины

Начнем с законодательства. Если кто-либо из учредителей решил выйти из бизнеса, дальнейшие действия будут регулироваться ГК РФ и законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ. Так, основаниями выбытия учредителя из ООО могут являться:

  • добровольное решение;
  • смерть;
  • прекращение участия по иным обстоятельствам.

Ниже мы разберем подробнее каждое из этих оснований.

Право добровольно покинуть состав учредителей ООО целесообразно закрепить в уставе фирмы. Сделать это можно как в момент создания бизнеса, так и в более поздний период путем внесения изменений по решению общего собрания (за исключением случаев, когда в обществе 1 участник).

Как оформить

Решение о распределении доли вышедшего участника должно быть принято общим собранием в течение одного года со дня перехода доли к обществу (п. 2 ст. 24 закона № 14-ФЗ). Поскольку доля переходит к ООО с момента получения заявления участника о выходе из общества (подп. 2 п. 7 ст. 23 закона № 14-ФЗ), самый ранний возможный срок принятия такого решения — это день получения вышеуказанного уведомления плюс 30 дней, требующиеся на созыв общего собрания (п. 1 ст. 36 закона № 14-ФЗ).

Вопрос утраты статуса участника общества общее собрание не решает, так как этот статус автоматически утрачивается с момента получения обществом заявления о выходе из состава участников. Следовательно, какого-либо дополнительного утверждения или подтверждения данного факта общим собранием не требуется. В этом и состоит смысл правила о выходе из общества независимо от согласия других участников общества или самого общества.

Выплата доли выбывшему из ООО участнику Имуществом Общества

В случае выхода участника из ООО согласно ст. 26 ФЗ «Об ООО», общество обязано выплатить его действительную долю исходя из СЧА. Необходима консультация по следующему вопросу:

Общество занимается оптовой торговлей Оборудованием (Товаром). Безналичных денежных средств на счетах Общества не хватает для выплаты Доли. Однако выбывающий участник согласен получить свою долю Товаром Общества. Общество не «на упрощенке», т.е. платит НДС.

Товар был ранее приобретен Обществом и поставлен на склад. Есть все приходные документы, согласно которым НДС при покупке Товара Обществом, был заплачен предыдущими контрагентами.

Т.е. балансовая стоимость Товара, включая ранее выплаченный НДС, определена.

1. Каков порядок расчета Общества с выбывшим участником, в случае выплаты доли этому участнику указанным выше Имуществом – Товаром, принадлежащим Обществу.

2. Какие налоговые выплаты в данной ситуации платит (или удерживает с выбывшего участника) Общество, как налоговый агент?

3. Какие налоговые выплаты платит выбывший участник, как физическое лицо, если получает свою долю Имуществом – Товаром Общества?

Ответы юристов ( 5 )

  • 10,0 рейтинг
  • 10396 отзывов эксперт

Вопрос аналогичный Вашему подробно разобран в по адресу, который я укажу ниже, при этом если в ходе ознакомления у Вас возникнут вопросы, обращайтесь пожалуйста.

Обращаю Ваше внимание на то, что при выплате доли в натуральной форме ООО также является налоговым агентом и именно оно уплачивает НДФЛ за счёт любых доходов, которые выплачиваются участнику в денежной форме. Если не может — до й марта следующего года ООО должно уведомить налоговую и участника о невозможности удержания НДФЛ, а также о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

  • 7493 ответа
  • 3090 отзывов

Уважаемый Андрей! Здравствуйте! Главное, чтобы в Уставе ООО была предусмотрено выплата доли имуществом.

Соответственно, решением участников ООО регламентируете выплату доли частью денежными средствами, часть — имуществом по балансовой стоимости (стоимости приобретения).

При выплате доли что деньгами, что имуществом (его стоимости) исчисляете и уплачиваете НДФЛ — 13% (см. ст.224) как налоговый агент (см. ст.226 НК РФ).

Освобождений по ст.217 НК РФ я не увидел (может уважаемые коллеги поправят).

Иных налогов здесь нет.

Уважаемый Андрей! В дополнение и исправление: да, в отношении НДС, уважаемый и профессиональный коллега тонкие момента расписал.

Вопросы здесь могут быть, но опять все упирается, как будет происходить выплата доли.

  • 3091 ответ
  • 1067 отзывов

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2017)

Статья 23. Приобретение обществом доли или части доли в уставном капитале общества

. 6.1. В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
Общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли не предусмотрен уставом общества. Положения, устанавливающие иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Исключение из устава общества указанных положений осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому двумя третями голосов от общего числа голосов участников общества.

  • 4993 ответа
  • 2641 отзыв эксперт

1. Каков порядок расчета Общества с выбывшим участником, в случае выплаты доли этому участнику указанным выше Имуществом – Товаром, принадлежащим Обществу.

Прежде всего следует заметить, что балансовая стоимость товара не имеет отношения к НДС, который был уплачен при его приобретении. То есть на балансе общества товар учитывается без НДС.

2. Какие налоговые выплаты в данной ситуации платит (или удерживает с выбывшего участника) Общество, как налоговый агент?

Другой важный момент, это то, что операция по передаче данного товара выходящему участнику не является реализацией. (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Но только в пределах первоначального взноса этого участника.

Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
5) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;

Обратите внимание, что в данной норме речь идет о передаче имущества в пределах первоначального взноса, следовательно, передача имущества в размере, превышающем первоначальный взнос, уже признается реализацией, а значит, возникает объект налогообложения по НДС. Именно такие разъяснения на этот счет содержат Письма Минфина России от 14 мая 2012 г. N 03-07-11/144, от 17 апреля 2012 г. N 03-07-11/112 и другие.

Читайте также:  Определение координат участка по его кадастровому номеру

Иными словами, если вы выплачиваете ему действительную долю выше стоимости первоначального взноса, то у вас возникает необлагаемая операция (в части первоначального взноса) и облагаемая (все что выше).

Наличие необлагаемой операции обязывает вас вести раздельный учет. То есть принятый к вычету при приобретении товара НДС нужно восстановить и уплатить в бюджет по ст.170 НК РФ. А вычет, относящийся к облагаемой операции можете оставить.

Что касается налога на прибыль, то здесь не возникает никаких налоговых последствий. Такие выплаты не приводят к образованию дохода или расхода по налогу на прибыль.

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного капитала в соответствии с законодательством Российской Федерации, при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;

3. Какие налоговые выплаты платит выбывший участник, как физическое лицо, если получает свою долю Имуществом — Товаром Общества?

При получении имущества при выходе у участника возникает НДФЛ. При этом доход в виде полученного имущества может быть уменьшен на расходы, связанные с приобретением доли. Иными словами это тот же первоначальный взнос.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

Также имейте в виду, что организация в этом случае выступает налоговым агентом, то есть должна удержать и уплатить налог с учетом вычета.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доли, полученной участником при выходе из общества.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 ноября 2016 г. N 03-04-05/65811

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 6.1 статьи 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.
При выходе участника из общества полученная им в натуре действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы полученного дохода.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме. При этом следует учитывать наличие предусмотренных законодательством требований регистрации перехода права собственности на различные объекты гражданских прав.
В случае передачи видов имущества, в отношении которых установлена обязанность регистрации перехода права собственности, дата получения дохода определяется как день регистрации права на соответствующее имущество.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 227, 227.1 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.
Поскольку доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями Кодекса, в отношении таких доходов налогоплательщика организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган.
В соответствии с абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при выходе из состава участников общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
Применение имущественного налогового вычета в размере до 250 000 руб. при выходе из состава участников общества статьей 220 Кодекса не предусмотрено.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
10.11.2016

. 6.1. В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
Общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли не предусмотрен уставом общества. Положения, устанавливающие иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Исключение из устава общества указанных положений осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому двумя третями голосов от общего числа голосов участников общества.

Распределение между совладельцами общества

Если один из участников покидает ООО, его взнос передается этому хозяйственному обществу на основании соответствующего заявления.

Распределение доли в ООО между его совладельцами регламентируется вторым пунктом статьи 24 закона об ООО (14-ФЗ).

Читайте также:  Что делать в ситуации, если стал жертвой мошенников

Распределение доли выбывшего учредителя между оставшимися соучредителями юрлица осуществляется на протяжении одного года, отсчитываемого от момента передачи этой доли хозяйственному обществу.

Чтобы распорядиться вкладом выбывшего участника, переданной обществу, оставшиеся совладельцы юрлица проводят всеобщее собрание, в ходе которого может быть принято одно из следующих возможных решений:

  • реализовать сторонним субъектам, не относящимся к ООО;
  • реализовать кому-либо из действующих соучредителей;
  • распределить между действующими учредителями.

Доля выбывшего участника распределяется между всеми действующими учредителями пропорционально их вкладам. Такое распределение выполняется бесплатно.

Важный нюанс – соучредители вправе распределить долю выбывшего участника между собой только в том случае, если эта доля была оплачена перед её передачей хозяйственному обществу.

Если доля полностью не оплачена, её можно только реализовать (продать).

Доля выбывшего участника распределяется между всеми действующими учредителями пропорционально их вкладам. Такое распределение выполняется бесплатно.

Возможен ли выход учредителя из ООО без выплаты доли? Мнение новосибирского юриста

— в случае отказа участника от причитающейся оплаты. Если он не желает получить положенную компенсацию, это признается прощением долга (ст. 415 ГК РФ). Отказ производится следующим образом. Участник ООО пишет заявление на выход из организации, в котором указывает, что отказывается от получения компенсации за его долю. В этом случае компенсация может не выплачиваться, а долг считается прощенным. В дальнейшем, даже если вышедший из фирмы участник передумает, суд встанет на сторону организации, поскольку участник при выходе из ООО сам выразил желание отказаться от компенсации, что отразил в письменном заявлении. При этом, если участник отказывается от выплаты ему действительной стоимости доли, то обществу следует запастись и согласием на данный шаг супруги или супруга бывшего участника, чтобы обезопасить себя от претензий с этой стороны.

Выплата доли вышедшему участнику

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Формула расчета стоимости чистых активов

В свою очередь, показатель строки 1300 раздела III баланса «Капитал и резервы» равен показателю строки 1600 (Актив баланса) за вычетом показателей строки 1400 (Долгосрочные обязательства) и строки 1500 (Краткосрочные обязательства).

После этого рассчитывается действительная стоимость доли выбывающего участника по формуле.

Если удержать не из чего и этой возможности не предвидится, нужно до 1 марта следующего года подать сведения в налоговую, что не можете удержать НДФЛ (справка 2-НДФЛ с признаком «2»).

3. Когда долю можно не выплачивать

Есть случаи, когда выплата доли невозможна по закону:

  • ООО признано банкротом или выплата доли приведет к банкротству. Тогда участника восстанавливают по его заявлению, не позднее чем в течении 3-х месяцев со дня истечения срока компенсации доли и возвращают его долю.
  • Участник не внес номинальную стоимость доли. Если же учредитель оплатил долю частично, то и выплата будет пропорционально оплаченной части.
  • Учредитель отказался от выплаты по собственной воле. Прощение долга необходимо отразить в решении и закрепить соглашением между обществом и участником, со ссылкой на ст. 415 ГК РФ.
  • У организации недостаточно активов для расчета с бывшим совладельцем. В этом случае общество может сократить размер уставного капитала на сумму доли. При этом капитал можно уменьшить только до 10 000 рублей. Если выплата доли приведет к снижению за пределы данного минимума, она не выплачивается.

В случаях, когда выплата невозможна, кроме добровольного отказа, необходимо обратно включить участника в состав общества.

Расчет процентов:

Вводная информация

Законом предусмотрено два случая, когда полностью оплаченная доля одного из участников может перейти к обществу. Первый — добровольный выход участника из ООО. Второй — принудительное исключение участника из компании (ст. 26 и 10 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). То, как общество может поступить с полученной в результате описанных событий долей, тоже определено в законе. Согласно ст. 24 Закона об ООО, судьбу доли, принадлежащей обществу, должно решить общее собрание участников (если участник остался один, он принимает соответствующее решение самостоятельно — ст. 39 Закона об ООО). На принятие решения закон отводит один год с момента перехода доли к обществу. Возможны три варианта:

  1. Продать долю.
  2. Распределить долю между оставшимися участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале.
  3. Уменьшить уставный капитал общества на стоимость доли (то есть ликвидировать или погасить долю).

Понятно, что при продаже доли задумываться о налоговых последствиях для оставшихся участников не приходится — ведь доход от операции получает само общество. А вот при втором и третьем способе у оставшихся участников может возникнуть налогооблагаемый доход.

Согласно п. 2 ст. 17 Закона об ООО, увеличение уставного капитала общества может осуществляться за счет имущества самой компании. При этом происходит пропорциональное увеличение номинальной стоимости доли всех участников общества без изменения размеров их долей (п. 3 ст. 18 Закона об ООО). К примеру, в случае выхода одного из трех равноправных участников из общества, его доля будет перераспределена между оставшимися двумя. Соответственно, доля каждого из них вырастет с 1/3 до 1/2. Поскольку уставный капитал не уменьшается, увеличится и номинальная стоимость доли (так, если уставный капитал составляет 300 тыс. рублей, то стоимость доли оставшихся участников вырастет со 100 до 150 тыс. рублей).

Как договориться с приставами о выплате долга частями

Закон не запрещает должникам исполнять свои обязательства частями, если у них нет возможности закрыть весь долг целиком. Если вы думаете о том, можно ли договориться с судебными приставами о рассрочке платежа, то лучше принимать меры заблаговременно, а не ждать, пока пристав начнет в отношении вас какие-либо действия.

После получения постановления или после вступления в силу решения суда можно сразу отправиться в отдел судебных приставов. Если вы не знаете, какой специалист работает на вашем участке, просто позвоните в районное ФССП и выясните этот вопрос. Узнайте часы работы нужного вам специалиста и направляйтесь к нему на прием.

Как можно договориться с судебными приставами? В первую очередь нужно рассказать о своей ситуации. Пристав также заинтересован в том, чтобы должник хоть как-то погашал задолженность, хоть и частями. Это облегчает работу специалиста, которому не нужно искать должника.

Совместно со специалистом вы составите заявление на погашение долга частями. В нем вы укажете, почему не можете закрыть долг полностью. Кроме того, нужно указать, какую сумму вы можете отдавать ежемесячно. Об этом лучше подумать заранее, еще перед посещением отдела ФССП.

Совместно со специалистом вы составите заявление на погашение долга частями. В нем вы укажете, почему не можете закрыть долг полностью. Кроме того, нужно указать, какую сумму вы можете отдавать ежемесячно. Об этом лучше подумать заранее, еще перед посещением отдела ФССП.

Ссылка на основную публикацию