Реестр начисленных и выплаченных пособий, образец

Реестр начисленных и выплаченных пособий, образец

Налог на прибыль

НДС

Налоги

НДФЛ

Налог на имущество юрлиц

Налог на имущество физлиц

Налог на землю

Транспортный налог

Акцизы, НДПИ

Страховые взносы

Авансовые отчеты

Готовая продукция и товары

Пособие по временной нетрудоспособности

Затраты на производство

Капитал

Основные средства

Нематериальные активы

Денежные средства

Финансовые вложения, кредиты, займы, расчеты

Расходы будущих периодов

Производственные запасы

Учетная политика

Внутренний контроль

ВЭД

Кадровый учет

Финансовые результаты

13 признаков того, что вы тратите жизнь впустую и не замечаете этого

Полезные приложения

Изменится порядок расчета доли прибыли каждого обособленного подразделения для целей расчёта налога на прибыль (не общие ставки) №195-ФЗ от 13.07.2020

Чек коррекции без уведомления ИФНС Закон №240-ФЗ от 20.07.2020

По льготным кредитам по Постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 N 696) проценты признаются в расходы по мере их оплаты – подпункт 12 пункта 7 статьи 272

Операции с подакцизными товарами

Можно ли за апрель 2020 выставлять Заказчикам акты на выполнение работ, оказание услуг?

Изучаем налогообложение

Форум ответов

О главном

Вечно нужное

Заметок в базе: 3947
Комментариев: 167

Опись предоставляемых документов по требованию ФСС

Автор: Методический материал

Опись предоставляемых документов по требованию ФСС

Образец описи предоставляемых документов
по требованию ФСС

Положение по оплате труда и премировании за 2015- 2017г.*

Коллективные договоры за 2015- 2017г.

Штатное расписание за 2015- 2017г.

Справка о дате установленной для выплаты заработной платы в период с 2015- 2017г.

Расстановка штатной численности за 2015- 2017г.

Табели учета рабочего времени за 2015- 2017г.

Расчетные ведомости по начислению заработной платы за 2015- 2017г.

Реестр начисленных и выплаченных пособий, отраженных в расчете по ф. 4-ФСС

Листки нетрудоспособности и расчеты пособий по временной нетрудоспособности за 2015-2017гг

Справки о постановке на учет в ранние сроки беременности за 2015-2017гг

Заявления, приказы о назначении пособий при рождении ребенка за 2015- 2017г.

Справки о рождении детей за 2015- 2017г.

Справки от вторых родителей о неполучении пособий при рождении ребенка за 2015- 2017г.

Заявления, приказы о назначении пособий при рождении ребенка за 2015- 2017г.

Расчеты пособий по уходу за детьми до 1,5 лет за 2015- 2017г.

Справки от вторых родителей о неполучении пособий по уходу за детьми до 1,5 лет за 2015- 2017г.

Справки о смерти, а также остальные документы подтверждающие обоснованность назначения пособия о смерти за счет средств ФСС РФ

Трудовые книжки работников, получающих пособия за период 2015-2017гг.

Журнал учета приказов по кадровым перемещениям за 2015- 2017г.

Трудовые договоры работников, получающих пособия за период 2015- 2017г.

Расшифровка (помесячно) выплат в пользу работников, которые не облагались страховыми взносами в проверяемом периоде

Гражданско-правовые договоры, выплаты по которым в пользу физических лиц за период 2015- 2017г. не облагались страховыми взносами, а также приложения к ним (в т.ч. акты выполненных работ)

Реестры гражданско-правовых договоров, выплаты по которым в пользу физических лиц за 2015- 2017г.

Своды начислений и удержаний за 2015- 2017г.

Выписки по расчетным счетам за 2015- 2017г.

Документы, подтверждающие обоснованность не облагать страховыми взносами по обязательному социальному страхованию за моральный вред сотрудникам

Акты проверок расходов за период 2015- 2017г.

Заявления о подтверждении основного вида деятельности и справки-подтверждения ОКВЭД за 2015- 2017г.

Уведомление из статистики об установлении ОКВЭДа за 2015- 2017г.

Документы подтверждающие статус иностранных граждан, по которым применен пониженный тариф для начисления за 2015- 2017г.

Карточки по персонифицированному учету за 2015- 2017г. по тем сотрудникам по которым отражен регресс.

Документы (кассовые, банковские), подтверждающие выплаты по договорам подряда

Документы подтверждающие обоснованность назначения пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве

По сотрудникам, работающим по совместительству, документы с основного места работы о назначении пособий за 2015- 2017г.

Авансовые отчеты с подтверждающими документами за 2015- 2017г.

Документы по сотрудникам, заявленным как ВКС

Анализы счетов, а также оборотно-сальдовые ведомости по следующим счетам: 50, 51, 62, 66, 69.1, 69.11, 70, 71, 73, 84, 90, 91, 99 за 2015- 2017г.

за 2015- 2017г.* – нужный период выставляется за проверяемое время

1. Положение по оплате труда и премировании за 2015- 2017г.

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

Генеральный директор ООО «Альфа»

_______ А.В. Львов 06.03.2018

Положение об оплате труда

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим законодательством

Российской Федерации и предусматривает порядок и условия оплаты труда, порядок

расходования средств на оплату труда, систему материального стимулирования и поощрения

Работников ООО «Альфа» (далее – Организация). Положение имеет целью повышение

мотивации к труду персонала Организации, обеспечение материальной заинтересованности

Работников в улучшении качественных и количественных результатов труда: выполнении

плановых заданий, снижении затрат на производство единицы продукции (работ, услуг),

совершенствовании технологических процессов, творческом и ответственном отношении к

1.2. Настоящее Положение распространяется на лиц, принятых на работу в соответствии с

распорядительными актами руководителя Организации (далее – Работодатель) и

осуществляющих трудовую деятельность на основании заключенных с ними трудовых

договоров (далее – Работники).

2. Коллективные договоры за 2015- 2017г.

3. Штатное расписание за 2015- 2017г.

4. Справка о дате установленной для выплаты заработной платы в период с 2015- 2017г.

5. Расстановка штатной численности за 2015- 2017г.

Основные отличия в двух документах заключаются в следующем:

6. Табели учета рабочего времени за 2015- 2017г.

7. Расчетные ведомости по начислению заработной платы за 2015- 2017г.

8. Реестр начисленных и выплаченных пособий, отраженных в расчете по ф. 4-ФСС

9. Листки нетрудоспособности и расчеты пособий по временной нетрудоспособности за 2015-2017гг

10. Справки о постановке на учет в ранние сроки беременности за 2015-2017гг

11. Заявления, приказы о назначении пособий при рождении ребенка за 2015- 2017г.

12. Справки о рождении детей за 2015- 2017г.

13. Справки от вторых родителей о неполучении пособий при рождении ребенка за 2015- 2017г.

14. Заявления, приказы о назначении пособий при рождении ребенка за 2015- 2017г.

15. Расчеты пособий по уходу за детьми до 1,5 лет за 2015- 2017г.

16. Трудовые книжки работников, получающих пособия за период 2015-2017гг.

17. Журнал учета приказов по кадровым перемещениям за 2015- 2017г.

18. Трудовые договоры работников, получающих пособия за период 2015- 2017г.

19. Гражданско-правовые договоры, выплаты по которым в пользу физических лиц за период 2015- 2017г. не облагались страховыми взносами, а также приложения к ним (в т.ч. акты выполненных работ)

акт выполненных работ по договору подряда

20. Реестры гражданско-правовых договоров, выплаты по которым в пользу физических лиц за 2015- 2017г.

21. Своды начислений и удержаний за 2015- 2017г.

22. Акты проверок расходов за период 2015- 2017г.

23. Уведомление из статистики об установлении ОКВЭДа за 2015- 2017г.

24. Документы подтверждающие статус иностранных граждан, по которым применен пониженный тариф для начисления за 2015- 2017г.

25. Документы (кассовые, банковские), подтверждающие выплаты по договорам подряда

26. По сотрудникам, работающим по совместительству, документы с основного места работы о назначении пособий за 2015- 2017г.

27. Авансовые отчеты с подтверждающими документами за 2015- 2017г.

28. Документы по сотрудникам, заявленным как ВКС

29. Анализы счетов, а также оборотно-сальдовые ведомости по следующим счетам: 50, 51, 62, 66, 69.1, 69.11, 70, 71, 73, 84, 90, 91, 99 за 2015- 2017г.

Смотрите также по теме:

Комментарии к этой заметке:

Комментарий добавил(а): Анастасия
Дата: 2020-05-06

Штатное расписание за 2015- 2017г.

ПОСОБИЯ НАПРЯМУЮ ОТ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

ПОСОБИЯ НАПРЯМУЮ ОТ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Филиал № 12 Государственного учреждения – региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Башкортостан информирует о начале реализации на территории Республики Башкортостан пилотного проекта «Прямые выплаты» с 1 июля 2020 года.

Порядок и сроки проведения пилотного проекта, а также перечень его участников утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294.

В настоящее время на территории Республики Башкортостан финансовое обеспечение расходов на выплату пособий работающим гражданам осуществляется на основе «зачетного» механизма, согласно которому пособия выплачиваются работодателем по месту работы застрахованного лица в счёт начисленных страховых взносов в Фонд социального страхования РФ. Недостающие средства на выплату пособий (сверх начисленных сумм страховых взносов) выделяются работодателю отделением Фонда. Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам.

Пилотный проект «Прямые выплаты» предполагает отказ от схемы «зачета». Это означает, что с 1 июля 2020 года работодатели, зарегистрированные на территории Республики Башкортостан, станут перечислять страховые взносы на обязательное социальное страхование в полном объёме, без уменьшения на сумму пособий. Пособия будут выплачиваться застрахованным лицам напрямую – непосредственно отделением Фонда.

Читайте также:  Проверить чек на сайте

С 1 июля 2020 года региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Башкортостан будет перечислять работникам напрямую следующие виды пособий:

– по временной нетрудоспособности (в т.ч. в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием);

– по беременности и родам;

– единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

– единовременное пособие при рождении ребенка;

– ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

– оплата дополнительного отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого), предоставляемого на период лечения, проезда к месту лечения и обратно застрахованному лицу, пострадавшему на производстве.

Следует учесть, что оплата первых трех дней временной нетрудоспособности будет, как и прежде, производиться работодателем (страхователем) за счет собственных средств.

Что касается оплаты:

– 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;

– пособий по временной нетрудоспособности за счёт межбюджетных трансфертов;

– пособий на погребение;

– предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний,

То эти расходы в рамках пилотного проекта «Прямые выплаты» отделение Фонда продолжает возмещать непосредственно на расчетные счета страхователей

Все вышеуказанные пособия, начиная с 1 июля 2020 года, не отражаются в расчете по страховым взносам и по Форме 4-ФСС.

С введением с 1 июля 2020 года пилотного проекта «Прямые выплаты» отделение Фонда будет обязано:

– удерживать и перечислять НДФЛ (без учёта стандартных налоговых вычетов), при этом НДФЛ с суммы пособия за счет работодателя будет, как и прежде, исчислять, удерживать и уплачивать работодатель, а НДФЛ с суммы пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ будет исчислять и уплачивать отделение Фонда;

– выдавать справки о доходах для субсидий и т.п.;

– удерживать алименты из сумм назначенных пособий по временной нетрудоспособности (при поступлении в региональное отделение соответствующих исполнительных документов).

Как можно будет получить справку о выплатах или справку 2-НДФЛ от ФСС ?

Если работник получит пособия от отделения Фонда, и ему потребуется справка по форме 2-НДФЛ или справка о выплаченных пособиях, то он сможет запросить её следующими способами:

– через «личный кабинет получателя социальных услуг» размещенный по адресу: https://lk.fss.ru/. Доступ к «Личному кабинету» обеспечивается при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг;

– обратившись в отделение Фонда (лично, уполномочив другое лицо, или посредством почтового отправления) с заявлением, в котором будет Ваше согласие на обработку персональных данных (заявление в письменной форме, на бумажном носителе, с собственноручной подписью).

Если данная справка будет необходима для предоставления государственных и (или) муниципальных услуг (например, в органы социальной защиты), соответствующие органы в соответствии с п.2 ч.1 ст.7 Федерального закона от 27.07.2020 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» не вправе требовать от заявителя указанную справку и при необходимости смогут самостоятельно запрашивать необходимую информацию в отделение Фонда в рамках межведомственного взаимодействия.

Порядок назначения пособий при «Прямых выплатах»

Для работающих граждан проект не привносит существенных изменений. Как и прежде, работник при наступлении страхового случая приносит работодателю документы, подтверждающие право на пособие (листок нетрудоспособности, справку о рождении ребенка и т.д.). Среди новшеств – заявление о выплате соответствующего вида пособия, в котором он должен будет указать номер банковского счета или другой удобный способ перечисления денежных средств. Форма заявления утверждена Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578.

После их получения работодатель (страхователь) не позднее 5 календарных дней со дня их представления направляет в отделение Фонда сведения для назначения и выплаты соответствующего вида пособия (в виде реестра) и документы. Форма реестра утверждена приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 579.

Страхователю, представившему в отделение Фонда документы или сведения не в полном объёме, отделение Фонда в течение 5 рабочих дней со дня их получения направляет извещение о представлении недостающих сведений. Недостающие документы или сведения представляются страхователем в отделение Фонда в течение 5 рабочих дней со дня получения извещения.

Выплата пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка застрахованному лицу осуществляется отделением Фонда путем перечисления пособия на банковский счет застрахованного лица, указанный в заявлении либо в реестре сведений, или через организацию федеральной почтовой связи, по заявлению застрахованного лица в течении 10 календарных дней со дня получения заявления и документов или сведений, которые необходимы для назначения и выплаты соответствующего вида пособия.

Первоначальная выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляется в порядке и сроки, которые указаны выше. Последующая выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком застрахованному лицу осуществляется отделением Фонда с 1 по 15 число месяца, следующего в месяце за который выплачивается такое пособие.

Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, представляют в вышеназванные сроки в отделение Фонда сведения, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, в электронной форме.

Что нужно сделать работодателям до реализации пилотного проекта?

– довести до сведения своих работников новый порядок выплаты пособий;

– проинформировать работников о возможных способах получения пособий (на лицевой счёт в банке или почтовым переводом, в связи с чем им необходимо иметь открытый лицевой счёт в банке или предоставить точную информацию о месте регистрации и месте жительства с указанием почтового индекса;

Внимание! Все государственные пособия по материнству и детству перечисляются только на карты МИР. Необходимо заблаговременно обеспечить наличие карт МИР (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466 «Об утверждении перечня иных выплат за счет средств федерального бюджета для целей применения частей 5 и 5.1 статьи 30.5 Федерального закона «О национальной платежной системе»).

– заблаговременно (до 01.07.2020г.) собрать, заявления по форме, утверждённой Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 №578, у работников, находящихся в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет и подготовить документы или реестр в отношении указанных лиц (представить в отделение Фонда уже до 05.07.2020г.);

– довести до сведения своих работников сроки получения ежемесячного пособия по уходу за ребёнком (с 1 по 15 число, без конкретной даты); (первоначальная выплата ежемесячного пособия по уходу за ребёнком осуществляется в течение 10 календарных дней со дня получения документов для назначения пособия или электронного реестра). Последующая выплата пособия осуществляется отделением Фонда с 1 по 15 число месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается пособие (за январь 2020 года – с 1 по 15 февраля 2020 года), при этом конкретная дата не устанавливается.

в трёхдневный срок направлять в отделение Фонда информацию о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребёнком (в случае увольнения, выхода на полное рабочее время и т.д.;

Также страхователям необходимо учитывать следующее:

– расходы, произведённые страхователем начиная с 1 июля 2020 года в расчете по страховым взносам и по Форме 4-ФСС, не отражаются;

– сумма расходов, отраженная в расчете по страховым взносам за 1 полугодие 2019 года, в последующих расчётах за 2020 год изменению не подлежит. Если страхователь до 1 июля 2020 года не начислил и не отразил в расчёте за полугодие какое либо пособие, выплату будет производить уже отделение Фонда независимо от срока обращения за пособием (в рамках, шестимесячного срока, установленного законодательством);

– по страховым случаям, по которым страхователь произвёл назначение пособий до 01.07.2020 года, но не выплатил их до указанной даты, суммы не выплаченных пособий должны быть включены в расчёт за 1 полугодие 2020 года и выплачены страхователем самостоятельно в июле 2020 года;

– предоставлять заявления о выделении средств в региональное отделение, при возникновении задолженности за счёт превышения расходов, для завершения расчётов с ФСС РФ до перехода на пилотный проект.

Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, представляют в вышеназванные сроки в отделение Фонда сведения, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, в электронной форме.

Когда необходима опись в ФСС

Предоставление описи в ФСС необходимо в том случае, если на предприятии есть сотрудники, что нуждаются в социальных выплатах. Однако что более важно — это прямая обязанность работодателя: необходимо на регулярной основе предъявлять в ФСС все документы, которые так или иначе связаны с выделением средств на выплату обеспечения страховых случаев.

Читайте также:  Официальный сайт отделения ПФР в Еврейской АО


В состав документа, который утвержден 29 декабря 2017 года, входит следующая информация:

Можно ли не разрабатывать формы регистров?

Что делать, если представители организации не хотят заниматься разработкой форм регистров? В этом случае возникает риск наложения ответственности на основании статьи 120 НК РФ. Чтобы избежать наказания, компания может просто взять уже существующие формы. Перечень их содержится в рекомендациях МНС «система для установления прибыли» от 19 декабря 2001 года.

  • Выручка от продажи товаров собственного производства.
  • Выручка от продажи товаров, которые ранее были закуплены оптом.
  • Выручка от продажи прочих изделий.

Как заполнить «расходный» налоговый регистр

С заполнением «расходных» регистров налогоплательщики могут испытывать определенные трудности. Это связано с тем, что признание расходов в налоговом учете не всегда совпадает с отражением аналогичных расходов в бухучете. Так что использовать бухгалтерские учетные регистры без внесения в них дополнительных корректировок не всегда представляется возможным.

К примеру, отдельные виды расходов в БУ отражаются в полном объеме, а в НУ нормируются (рекламные, представительские и т. д.). А некоторые виды затрат налоговое законодательство вообще запрещает признавать в составе расходов, формирующих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

О нюансах признания прочих расходов, связанных с производством и реализацией, читайте здесь.

Специалист ООО «Ритм» сформировал РНУ «Расходы, уменьшающие доходы от реализации», в котором отразил следующие виды расходов: затраты на основное сырье и материалы, зарплату вместе с начисленными страховыми взносами, амортизацию имущества ООО «Ритм», расходы на тепло, воду, электроэнергию и др.

Информацию для заполнения регистра бухгалтер взял из данных бухучета (по счетам 20, 26, 44, 91 и др.). В отчетном периоде фирма не осуществляла расходов, признание которых в НУ не совпадает с правилами БУ, поэтому корректировать данные бухучета не пришлось.

Образец заполненного регистра налогового учета «Расходы, уменьшающие доходы от реализации» вы также можете скачать на нашем сайте.

ВАЖНО! Если налоговые расходы превысили налоговые доходы и налогооблагаемая база по прибыли в каком-то из периодов (налоговом или отчетном) отсутствует, декларацию налоговикам все равно представить необходимо (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Регистры налогового учета разрабатываются самим налогоплательщиком, а их форма утверждается в качестве приложения к налоговой учетной политике. Они могут быть составлены в электронном виде или на бумаге — это значения не имеет. Главное — наличие в них обязательных реквизитов, установленных НК РФ. К информации, отражаемой в регистрах, предъявляется основное требование: все записи должны быть обоснованы и достоверны, а из содержания регистра должно быть понятно, как сформирована налогооблагаемая база.

Налоговые регистры по налогу на прибыль: образец и пример заполнения

Только грамотно организованное ведение налоговых регистров дает возможность избежать штрафов от налоговой инспекции. Мы собрали всю необходимую информацию по ведению налоговых регистров по налогу на прибыль, образцы налогового регистра, которые помогут разобраться в вопросе их заполнения.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ведение регистров налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

  • Требования к регистрам налогового учета
  • Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8»
  • Справки-расчеты

Их перечень приведен на форме Регистры налогового учета в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 1).

Сколько строк в декларации — столько регистров?

Разобравшись с основными моментами, касающимися статуса и сути налоговых регистров, давайте, поговорим об ответственности. Юридически штраф, напрямую связанный с налоговыми регистрами, установлен только в одной статье Налогового кодекса. Речь идет о статье 120 НК РФ в редакции прошлогоднего Федерального закона №229-ФЗ, который приравнял регистры налогового учета к бухгалтерским регистрам. Теперь отсутствие в организации как тех, так и других признается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. За это организации грозит штраф в размере от 10 до 40 тысяч рублей в зависимости от длительности нарушения и его влияния на размер налоговой базы (если отсутствие регистра повлекло ее занижение, штраф больше).

Однако на практике инспекторы пытаются штрафовать организации не только за полное отсутствие регистров. Например, распространена такая ситуация: при проверке инспекторы запрашивают у налогоплательщика регистры налогового учета. При этом список таких регистров, как правило, формируется самими инспекторами, исходя из строк декларации. И соответственно за каждый непредставленный документ налагают штраф по статье 126 НК РФ в размере 200 рублей. А если налогоплательщик выражает несогласие, грозят применить еще и статью 120 НК РФ, то есть оштрафовать за грубое нарушение правил налогового учета.

Но как мы уже выяснили, Налоговый кодекс не содержит требования, чтобы регистры строились непременно по строчкам декларации. Или, проще говоря, в НК РФ нет требования, чтобы каждая строка декларации была обоснована соответствующим регистром. Соответственно, подобное требование инспекторов незаконно. Организация вправе сама решать, какие регистры заводить отдельно в качестве регистров налогового учета, где она будет пользоваться регистрами бухгалтерского учета, а где — дополнит эти регистры необходимыми налоговыми данными (ст. 313 НК РФ). Так что инспекторы могут лишь попросить те регистры, которые обосновывают данные в декларации. И вовсе не обязательно, что количество этих регистров будет совпадать с количеством строк декларации.

Подтверждают этот вывод и суды. В частности, ФАС Поволжского округа в постановлении от 14.07.09 № А65-27027/2007 указал, что аналитический учет, который ведет налогоплательщик, нужен для обобщения информации при определении налоговой базы. При этом аналитический регистр налогового учета может характеризовать любой элемент налоговой базы по выбору налогоплательщика.

Так что привлечь налогоплательщика к ответственности можно только за непредставление тех регистров, которые он действительно должен вести в соответствии со своей учетной политикой. Если же инспекция требует те регистры, которые налогоплательщик не ведет и вести не собирался, то ни о какой ответственности речи быть не может (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.10.05 № А42-7611/04-15).

Подтверждают этот вывод и суды. В частности, ФАС Поволжского округа в постановлении от 14.07.09 № А65-27027/2007 указал, что аналитический учет, который ведет налогоплательщик, нужен для обобщения информации при определении налоговой базы. При этом аналитический регистр налогового учета может характеризовать любой элемент налоговой базы по выбору налогоплательщика.

Рекомендации МНС по регистрам НУ

Система НУ, предложенная в этом документе, выделяет 5 групп регистров:

  1. Промежуточных расчетов.
  2. Учета состояния единицы учета.
  3. Учета хозяйственных операций.
  4. Формирования отчетных данных.
  5. Учета целевых средств некоммерческих организаций.

Можно использовать предлагаемые формы регистров, можно разработать свои, но расчет налоговой базы за определенный налоговый/отчетный период должен раскрывать процесс формирования итоговых сумм:

  • доходов от реализации за этот промежуток времени;
  • расходов, относящихся к этим доходам;
  • внереализационных доходов;
  • внереализационных расходов;
  • прибыли от реализации и от внереализационных операций.

С целью создания регистров НУ можно использовать данные из регистров бухгалтерского учета: обороток по счетам, карточек, анализов счетов и т. д. Это разрешено Налоговым кодексом РФ, если налоговый и бухгалтерский учет совпадают, т. е. нет нормируемых или неучитываемых расходов. Вести их можно в обычных таблицах Excel.

Предлагаем рассмотреть разницу между бухгалтерскими и налоговыми регистрами на примерах.

Для этого требуется оборотка счета 91.2 — по учету прочих расходов. На самом деле мы видим, что во 2-м квартале какие-то не принимаемые к НУ расходы были произведены в организации:

Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Все организации, работающие на общей системе налогообложения, должны вести налоговый учет по налогу на прибыль в аналитических регистрах налогового учета, формы которых разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и должны быть включены в приложения к учетной политике по налоговому учету.

Разработчики программы 1С:Бухгалтерия уже включили их в конфигурацию и сегодня я расскажу вам где их найти и как с их помощью расшифровать данные в декларации по налогу на прибыль.
Итак, заполняем в программе декларацию по налогу на прибыль и переходим к листу 02 – расчет налога.

В нашей статье Декларация по налогу на прибыль – как заполнить в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8, мы рассматривали вопрос сравнения показателей декларации с данными в оборотно-сальдовой ведомости, теперь же расшифруем эти же показатели с помощью налоговых регистров. Найти их можно в разделе Отчеты:

Все регистры разбиты на четыре блока. Для нас основным будет первый – Регистры формирования отчетных данных.

Для расшифровки строки 010 декларации листа 02 или строк 01., 011, 012 приложения 1:

надо воспользоваться регистром 1.01 Доходы от реализации товаров, услуг:

При этом данные будут сгруппированы по виду ценностей: покупные товары и товары собственного производства, что позволит проанализировать данные строк 011 и 012 декларации. При этом можно раскрыть любой документ реализации прямо из регистра, кликнув два раза левой кнопкой мыши по нужному документу.

Читайте также:  Субагентский договор на оказание услуг

В этом же приложении строка 100 – Внереализационные доходы может быть расшифрована с помощью одноименного регистра 1.03:

Аналогично можно расшифровать и данные приложения 02 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, в котором отражаются различные расходы нашей организации.

Для их анализа прямых расходов надо воспользоваться регистром 1.04

Для расшифровки косвенных расходов воспользуемся регистром 1.06. Выделив одновременно две ячейки с видом расходов Налоги и сборы и Страховые взносы мы получим сумму, которая отражается в 041 строке приложения 3 листа 02 декларации:

Рассматривать все регистры, думаю не стоит. Главное вы поняли, где их найти и как ими пользоваться. Хочу еще добавить, что регистров, распечатанных из программы 1С:Бухгалтерия 8 бывает достаточно, для ответа контролирующим органам на их требование о расшифровке показателей декларации по налогу на прибыль.
Спасибо что вы с нами. Легких вам отчетных компаний. Будьте с нами-будьте в курсе наших новостей.

Руководитель службы заботы

Буданова Виктория

надо воспользоваться регистром 1.01 Доходы от реализации товаров, услуг:

Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Непосредственно регистрам НУ посвящена ст. 314 НК РФ. В ней говорится о том, что аналитические регистры НУ — это своды данных, которые могут быть в любой удобной для налогоплательщика форме: таблицах, справках, иных документах группировки сведений за период, без разнесения сведений по бухгалтерским счетам. Из системы этих форм должен раскрываться порядок формирования налоговой базы по НП.

Что такое регистры налогового учета

Регистры налогового учета – это формы, в которые заносится вся информация, необходимая для расчета налога на прибыль (ст. 314 НК РФ). Она берется из первичных документов или регистров бухгалтерского учета.

Единой формы регистров нет, поэтому каждая фирма должна разработать их самостоятельно и утвердить в качестве приложения к приказу об учетной политике для целей налогообложения.

Каждый регистр должен содержать обязательные реквизиты. Вот они:

  • наименование;
  • период (дата) составления;
  • измерители операции в натуральном (если это возможно) и денежном выражении;
  • наименование хозяйственных операций;
  • подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление регистра.

При разработке регистров налогового учета можно воспользоваться рекомендациями МНС России (ныне ФНС России) «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Вот полный перечень этих регистров:

Регистр-расчет «Формирование стоимости объекта учета»Регистр учета расчетов с бюджетом
Регистр-расчет амортизации нематериальных активовРегистр движения резерва по сомнительным долгам
Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу ФИФОРегистр учета расходов на гарантийный ремонт
Регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу ФИФОРегистр учета расчетов по штрафным санкциям
Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периодеРегистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав
Регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную датуРегистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную датуРегистр учета поступлений денежных средств
Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периодаРегистр учета расхода денежных средств
Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную датуРегистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
Регистр учета договоров на добровольное страхование работниковРегистр учета расходов по оплате труда
Регистр учета расходов по добровольному страхованию работниковРегистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов
Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периодаРегистр-расчет амортизации основных средств
Регистр-расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода (ведется организациями, не являющимися организациями, перечисленными в пп. 1 п. 1 ст. 260)Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде
Регистр-расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах (ведется организациями, не являющимися организациями, перечисленными в пп. 1 п. 1 ст. 260)Регистр учета прочих расходов текущего периода
Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодамРегистр-расчет «Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества»
Регистр-расчет резерва расходов на гарантийный ремонтРегистр учета стоимости реализованного прочего имущества
Регистр-расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонтРегистр-расчет остатка транспортных расходов
Регистр информации об объекте основных средствРегистр учета внереализационных расходов текущего периода
Регистр информации об объекте нематериальных активовРегистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг
Регистр информации о приобретенных партиях товаров, учитываемых по методу ФИФОРегистр-расчет финансового результата от уступки прав требования (расходы по реализации прав, кроме ситуаций продажи ранее приобретенных прав)
Регистр информации о приобретенных партиях сырья/материалов, учитываемых по методу ФИФОРегистр учета доходов текущего периода
Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимостиРегистр учета убытков обслуживающих производств и хозяйств
Регистр информации о движении приобретенных сырья/материалов, учитываемых по методу средней себестоимостиРегистр-расчет «Финансовый результат от деятельности обслуживающих производств и хозяйств»
Регистр учета расходов будущих периодовРегистр учета поступлений целевых средств
Регистр учета операций по движению дебиторской задолженностиРегистр учета использования целевых поступлений
Регистр учета операций по движению кредиторской задолженностиРегистр учета целевых средств, использованных не по целевому назначению

Вполне возможно, что в данном списке может не оказаться каких-то регистров, необходимых именно для вашего предприятия. В этом случае вы можете разработать их самостоятельно или дополнить уже существующие.

Регистры налогового учета можно вести либо вручную на бумаге, либо в электронной форме на компьютере. Каждый регистр должен быть обязательно подписан лицом, отвечающим за его составление. Им может быть как бухгалтер фирмы, так и специалист, занимающийся непосредственно налоговым учетом.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

  • наименование;
  • период (дата) составления;
  • измерители операции в натуральном (если это возможно) и денежном выражении;
  • наименование хозяйственных операций;
  • подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление регистра.

Регистры по НДФЛ

Обязанность по учету выплачиваемых доходов трудоустроенным лицам ложится на работодателя, который выполняет роль налогового агента по отношению к налогу, вычисляемому с доходов физлиц. Чтобы верно рассчитать подоходный налог, нужно грамотно организовать учет выплачиваемых доходов. Для этой цели компания формирует собственные регистры для ведения налогового учета для расчета НДФЛ.

Регистры необходимы как для налоговой с целью контроля работодателей, так и для компаний, использующих наемный труд. Сбор данных о работающих физлицах, выплачиваемых им суммах, применяемых льгот и удерживаемых НДФЛ позволяет работодателю:

  • Видеть общую картину по всем работникам;
  • Заполнять справки 2-НДФЛ по итогам года;
  • Определять права работников на «детский» вычет, отслеживать тот момент, когда данное право прекращается;
  • Устанавливать права на иные вычеты стандартного характера;
  • Выявлять случаи неправильного исчисления и удержания налога.

Бланк налогового регистра по НДФЛ разрабатывается с тем учетом, чтобы обеспечить удобную работу с информацией, наглядность ее представления. При этом в бланк включаются необходимые сведения, требуемые налоговой.

Регистры налогового учета в 1С 8.3

Налоговые регистры в 1С 8.3 редакция 3.0 – что это? Кто должен вести регистры налогового учета? Для чего они предназначены? Какие регистры налогового учета можно вести автоматически в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0? Обо всем этом узнаем далее.


Тем не менее, относиться легкомысленно к этим документам не стоит, так как отсутствие регистров – повод для штрафа за грубое нарушение учета. Перечень и форму регистров нужно утвердить в Учетной политике по налоговому учету, принимая во внимание, что именно эти регистры обязаны предоставить при запросе налоговому органу.

Регистры налогового учета и для расчета НДФЛ

Как хранить: Можно постоянно в электронном виде, если регистры заверены ЭЦП. Иначе надо выводить на бумагу.

Когда распечатывать: Согласно учетной политике, а также по требованию инспекции.

Выходит, эти регистры вы можете хранить в компьютере и не распечатывать, если заверите их ЭЦП. Ведь кодекс не требует выводить налоговые регистры на бумажный носитель. Такой позиции придерживается и Минфин России (письмо от 24 июля 2008 г. № 03-02-07/1-314). Этот вывод справедлив и для регистров по НДФЛ. В пункте 1 статьи 230 кодекса не сказано, в каком именно виде, бумажном или электронном, надо их вести и хранить.

Если ЭЦП вы не владеете, регистры стоит печатать регулярно. Скажем, по закрытии очередного отчетного периода. Для НДФЛ достаточно по итогам календарного года. Если, конечно, вы не предусмотрели ежеквартально или ежемесячно.


На распечатках регистров не отобразилось название компании. Можно ли вписать от руки?

Ссылка на основную публикацию