Ставки акцизов на легковые автомобили на 2020 год

Повышение ставок акциза на автомобили и мотоциклы в 2020 – 2021 гг.

На основании действующих законодательных актов акцизом облагаются автомобили мощностью свыше 90 л/с, мотоциклы – свыше 150 л/с.

В таблице ниже представлена актуальная информация о ставках акциза на автомобили и мотоциклы с 01.07.2020 года по 31.12.2021 года:

№ п/пПодакцизный товарСтавка акциза на каждую лошадиную силу ТС
с 01.07.2020 года2020 год2020 год2021 год
1Автомобили с мощностью от 90 л/с до 150 л/с включительно45 руб.47 руб.49 руб.51 руб.
2Автомобили с мощностью от 150 л/с до 200 л/с включительно437 руб.454 руб.472 руб.491 руб.
3Автомобили с мощностью от 200 л/с до 300 л/с включительно714 руб.743 руб.773 руб.804 руб.
4Автомобили с мощностью от 300 л/с до 400 л/с включительно1.218 руб.1.267 руб.1.317 руб.1.370 руб.
5Автомобили с мощностью от 400 л/с до 500 л/с включительно1.260 руб.1.310 руб.1.363 руб.1.418 руб.
6Автомобили с мощностью свыше 500 л/с1.302 руб.1.354 руб.1.408 руб.1.464 руб.
7Мотоциклы с мощностью свыше 150 л/с437 руб.454 руб.472 руб.491 руб.

Рассмотрим пример. В августе 2020 года калининградский завод «Автотор» произвел 80 автомобилей Kia Stinger мощностью 370 л/с. В сентябре автомобили переданы в автосалоны для реализации.

При передаче автомобилей на торговые точки для реализации заводом «Автотор» начислил и уплатил акциз в сумме 37.503.200 руб. (1.267 руб. * 80 ТС * 370 л/с).

В таблице ниже представлена актуальная информация о ставках акциза на автомобили и мотоциклы с 01.07.2020 года по 31.12.2021 года:

Табак и табачная продукция

Виды подакцизных товаров

с 1 января по
31 декабря 2019 года включительно

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)1

3050 руб. за 1 кг

207 руб. за 1 шт.

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

2938 руб. за 1000 шт.

1890 руб. за 1000 штук + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2568 руб. за 1000 шт.)

Табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания

5808 руб. за 1 кг

Электронные системы доставки никотина

Жидкости для электронных систем доставки никотина

не соответствующий классу 5

Как рассчитать и оплатить акциз на автомобиль


Налогоплательщик ежемесячно отчитывается в инспекцию о продажах автомобилей. В декларации пишет итоговую сумму акциза. А рассчитывает ее самостоятельно по формуле.

Ставка акциза * Количество транспортных средств * Мощность в л. с. = Акциз на автомобили

Кроме расчета акциза налогоплательщик указывает в декларации: наименование организации, сумму акциза, проведенные с автомобилем операции, данные о продажах авто в страны ЕАЭС. Завод производитель и импортер легкового транспорта платят налоговый сбор каждый месяц. А также любая фирма, которая совершает операции с легковым транспортом. Оплата акциза проходит до 25 числа следующего месяца после сдачи декларации.

Рассмотрим пример, как рассчитать акциз на автомобиль в 2019 году. Допустим, на заводе в Тольятти за январь собрали 40 автомобилей Lada Largus мощностью 105 л. с. В феврале их отдали под реализацию в салоны. Какой акциз выплатил завод?

Понятие термина «акциз»

Само слово «акциз» имеет латинское происхождение. «Аccidio», а в дословном переводе можно обозначить, как обрезаю.

ПОЗВОНИ ЮРИСТУ
ОН РЕШИТ ТВОИ ВОПРОСЫ БЕСПЛАТНО

Москва, обл 8 (499) 577-00-25 доб. 130
Санкт-Петербург, обл 8 (812) 425-66-30 доб. 130
Федеральный номер 8 (800) 350-84-13 доб. 130

Акциз, как налог носит косвенный характер и налагается на группу социально значимых товаров. Он существует во многих странах с рыночной экономикой и является значительным вложением в повышение эффективности государственного бюджета.

Важно! Акциз, это налог размер которого определяется правительством и вводится конечная ставка акциза для определённой государством группы товаров, единый по всей РФ.


Важно! Акциз, это налог размер которого определяется правительством и вводится конечная ставка акциза для определённой государством группы товаров, единый по всей РФ.

Каждый год мы с друзьями.

О том, что надо отказываться от транспортного налога в пользу акцизов, активно говорили еще в 2010 году. О том, что налог надо отменить, заявлял в 2012 году сам Владимир Путин, как только был в очередной раз избран президентом. Было даже решено, что транспортный налог будет отменен с 2016 года, и с этой целью с 2013 года начали повышать акциз на топливо. 2016 год наступил, а транспортный налог никуда не делся. Почему?

«В 2016-м тогдашний премьер Дмитрий Медведев заявил, что отмена «сильно ударит по интересам наших регионов», — вспоминает генеральный директор федерального агрегатора техпомощи и эвакуации МЭТР Виталий Овчинников. — Потери он оценил в 145 миллиардов рублей, отметив, что «если мы лишимся такого источника, то у нас просто дорог нормальных не будет». В том же 2016 году Госдума приняла закон о частичной отмене налога для большегрузных автомобилей».

Поводом сохранить транспортный налог стал шок на рынке деривативов на сырье и товарном рынке и последовавший кризис, считает Александр Осин. «Причина же в том, что любое снижение налогов фактически противоречило бы основному тренду в политике финансово-экономических властей РФ по крайней мере последних восемь лет».

Есть ли у депутатов шанс реализовать свои идеи? Что думают об этом эксперты?

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 июля 2017 года

25 июля 2017 года

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3421, 3429; N 49, ст. 4564; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 28, ст. 2886; 2004, N 31, ст. 3222; 2005, N 30, ст. 3118; 2006, N 31, ст. 3433, 3436; 2007, N 21, ст. 2461; N 31, ст. 4013; 2008, N 30, ст. 3598; N 48, ст. 5519; 2009, N 29, ст. 3639; N 48, ст. 5732; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247; 2011, N 48, ст. 6729; N 49, ст. 7016; 2012, N 49, ст. 6748; N 53, ст. 7584; 2013, N 30, ст. 4031; N 40, ст. 5033, 5039; 2014, N 48, ст. 6647; 2015, N 48, ст. 6689, 6691; 2016, N 1, ст. 16; N 9, ст. 1169; N 15, ст. 2064; N 27, ст. 4175; N 49, ст. 6844) следующие изменения:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

“1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2018 года осуществляется по следующим налоговым ставкам (если иное не предусмотрено пунктом 1.1 настоящей статьи):

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)

с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:

реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств – членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

111 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

Читайте также:  Как прописать жену в муниципальную квартиру

523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

18 рублей за 1 литр

18 рублей за 1 литр

19 рублей за 1 литр

Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)

5 рублей за 1 литр

5 рублей за 1 литр

5 рублей за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

22 рубля за 1 литр

Игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

36 рублей за 1 литр

36 рублей за 1 литр

37 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения

14 рублей за 1 литр

14 рублей за 1 литр

14 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива

21 рубль за 1 литр

21 рубль за 1 литр

22 рубля за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

39 рублей за 1 литр

39 рублей за 1 литр

41 рубль за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

2 772 рубля за 1 кг

3 050 рублей за 1 кг

3 172 рубля за 1 кг

188 рублей за 1 штуку

207 рублей за 1 штуку

215 рублей за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

2 671 рубль за 1 000 штук

2 938 рублей за 1 000 штук

3 055 рублей за 1 000 штук

1 718 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 335 рублей за 1 000 штук

1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук

1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук

Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания

5 280 рублей за 1 кг

5 808 рублей за 1 кг

6 040 рублей за 1 кг

Электронные системы доставки никотина

44 рубля за 1 штуку

48 рублей за 1 штуку

50 рублей за 1 штуку

Жидкости для электронных систем доставки никотина

11 рублей за 1 мл

12 рублей за 1 мл

13 рублей за 1 мл

с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно

45 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)

437 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

не соответствующий классу 5

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 624 рубля за 1 тонну

10 535 рублей за 1 тонну

10 957 рублей за 1 тонну

11 395 рублей за 1 тонну

7 072 рубля за 1 тонну

7 355 рублей за 1 тонну

7 649 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

5 400 рублей за 1 тонну

5 400 рублей за 1 тонну

5 616 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

13 100 рублей за 1 тонну

Бензол, параксилол, ортоксилол

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

2 800 рублей за 1 тонну

8 112 рублей за 1 тонну

8 436 рублей за 1 тонну

8 773 рубля за 1 тонну.”;

б) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

“1.1. В отношении сигарет и папирос с 1 января 2018 года по 30 июня 2018 года применяется ставка акциза, определяемая из расчета 1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук.”;

а) пункт 6 дополнить словами “, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи”;

б) дополнить пунктом 7 следующего содержания:

“7. В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.”;

3) в статье 342.4:

а) в пункте 17 слова “с 1 января 2020 года” заменить словами “с 1 января 2021 года”;

б) в абзаце первом подпункта 1 пункта 18 слова “1,7969 – на период с 1 января по 31 декабря 2017 года” заменить словами “1,7969 – на период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно, 2,2738 – на период с 1 октября по 31 декабря 2017 года”, слова “с 1 января по 31 декабря 2019 года” заменить словами “с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года”;

4) в абзаце седьмом пункта 1 статьи 342.5 слова “с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно, 0 – с 1 января 2020 года” заменить словами “с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года включительно, 0 – с 1 января 2021 года”.

Установить, что не подлежат уплате (взысканию) суммы акциза по ввезенным на территорию Российской Федерации с 1 января 2016 года по 30 апреля 2017 года включительно винам, игристым винам (шампанским), к которым применялись ставки акциза, установленные статьей 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в отношении вин, игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, в размерах, превышающих суммы акциза, рассчитанные по указанным налоговым ставкам.

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.

2. Пункт 3 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых.

3. Пункты 1 и 4 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

22 рубля за 1 литр

Ставки акцизов на алкогольную продукцию

Пункт 3 статьи 181 НК РФ содержит полный перечень продукции, реализация и импортный ввод которой подлежит обложению акцизным сбором. В частности, к подакцизной алкогольной продукции относятся:

  • водка;
  • ликероводочные изделия;
  • коньяки;
  • вино (в том числе фруктовое, ликерное, игристое), винные напитки;
  • сидр;
  • пуаре;
  • медовуха;
  • пиво, пивные напитки.

Отметим, что безалкогольное пиво (доля этилового спирта менее 0,5%) акцизным сбором не облагается.

Акциз на алкогольную продукцию в 2020 году

Для расчета акциза на алкогольную продукцию используются твердые ставки, установленные в рублях:

  • на литр готовой продукции (для пива, вин, сидра, пуаре, медовухи);
  • на литр безводного этилового спирта, содержащегося в товаре (для прочей алкогольной продукции).

В 2020 году внесены изменения в положения НК РФ, устанавливающие ставки акциза на ряд подакцизных товаров. В частности, со второго полугодия 2020 года повышена твердая ставка акциза на сигареты и папиросы до 1.718 руб. за 1000 единиц продукции (ранее этот показатель составлял 1.562 руб./1000 ед.). Также с 01.07.

Изменение ставок акцизов на алкоголь является одним из элементов государственного регулирования, осуществляемого не только в целях пополнения бюджета, но и в рамках сохранения здоровья граждан от пагубного употребления алкоголя.

За последние годы ставки акцизов на алкоголь неуклонно растут — снижение акциза на алкоголь в 2020 году также не происходило (см. схему ниже).

Читайте также:  Список дисквалифицированных руководителей

Из представленной схемы можно сделать следующие выводы:

  • величина «алкогольного» акциза тем выше, чем крепче алкогольная продукция (выше содержание в ней спирта);
  • акцизы на спиртосодержащую парфюмерную продукцию и товары бытовой химии имеют нулевое значение и на протяжении рассматриваемого периода оставались в неизменном виде;
  • акциз на этиловый спирт в 2013–2015 годах был нулевым (при продаже его организациям, производящим спиртосодержащую продукцию в металлической упаковке) и постоянно повышался (при продаже компаниям, не уплачивающим авансовый платеж акциза);
  • акцизы на остальную подакцизную алкогольную продукцию имеют тенденцию к неуклонному повышению (от 8 до 58% роста по отдельным группам товаров за рассматриваемый временной отрезок).

Принятие решений, связанных с повышением или снижением ставок акцизов на алкоголь, проводится с учетом Концепции государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкоголем и профилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации на период до 2020 года. При этом в Госдуме и задействованных в «алкогольном» регулировании ведомствах отсутствует единое мнение в отношении направления вектора «алкогольных» акцизов. Например:

  • Минэкономразвития предлагает снизить акциз на крепкий алкоголь в 2020 году с 500 до 360 руб. за 1 литр чистого спирта, а минимальную стоимость ½ литра водки — со 190 до 136 руб.;
  • Минфин против снижения «алкогольных» акцизов, мотивируя свою позицию наличием структурного дефицита федерального бюджета;
  • Минпромторг также выступает за снижение цен на алкоголь при одновременной реализации мер организационного характера в «алкогольной» сфере — таких как отказ от «избыточных и неоправданных ограничений» (к примеру, в отношении интернет-торговли алкоголем), а также удешевление лицензирования розничной торговли горячительными напитками.

Таким образом, прослеживается тенденция неуклонного роста «алкогольных» акцизов при непрерывно продолжающемся нормативно-организационном процессе, связанном с необходимостью достижения сбалансированности государственной акцизной политики.

Что будет происходить с «алкогольными акцизами» в 2020 году – см. в следующем разделе.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию указаны в ст. 193 НК РФ. Акцизы на алкогольную продукцию 2016–2017 установлены с учетом индексации, предусмотренной п. 6.2.1 Основных направлений налоговой политики на 2020 год и плановый период 2020 и 2020 годов, одобренных Правительством РФ 01.07.2014.

При установлении размеров ставок акцизов на 2016–2017 годы учитывалась необходимость замедления темпов индексации ставок на алкогольную и спиртосодержащую продукцию (АССП) с учетом проводившейся в предыдущие годы индексации ставок на АССП темпами, опережающими инфляцию.

Ставки «алкогольных» акцизов на 2016–2017 годы вы можете увидеть на расположенной ниже схеме.

См. также «Пониженные ставки акцизов — только для российских вин».

С еще одним нормативным документом, связанным с «алкогольными» акцизами, ознакомьтесь в следующем разделе.

Закон от 05.04.2016 № 101-ФЗ внес в главу 22 «Акцизы» существенные дополнения и поправки, способствующие совершенствованию процесса взимания акцизов. Не обошли эти изменения и «алкогольные» акцизы.

Среди основных посвященных «алкогольным» акцизам вопросов можно назвать:

  • установление возможности представления налоговикам одной банковской гарантии, позволяющей освободиться экспортерам АССП одновременно от авансового акциза и процедуры перечисления акциза при продаже вывозимой за пределы РФ АССП (в соответствии с таможенной процедурой экспорта);
  • определение особых требований к такой объединенной банковской гарантии (к ее сроку и др.);
  • регламентация действий налоговиков в процессе контроля за исполнением обязательств, обеспечиваемых банковской гарантией;
  • расширение возможностей электронного документооборота при передаче налоговикам реестров документов (таможенных деклараций, товаросопроводительных и иных документов) вместо их копий;
  • запрет на вычет по акцизам в ситуации возврата АССП.

А — сумма акциза на АССП к уплате;

ОРП — объем реализованной АССП;

СА — ставка акциза по конкретному виду АССП;

ВА — вычет акциза.

А = (ОРП1 × СА1 ОРП2 × СА2 ОРП3 × СА3 …) – ВА,

ОРП1, ОРП2, ОРП3… — объем реализованной АССП по ее видам, для которых установлены разные ставки акцизов;

СА1, СА2, СА3… — ставки акцизов по соответствующим видам АССП.

Как рассчитать акциз на алкогольную продукцию в 2020 году по указанным формулам, расскажем в следующем разделе.

Применим описанные в предыдущем разделе формулы на примерах.

В декабре 2020 года ООО «Спиртпром» изготовило и продало алкогольную продукцию (доля этилового спирта в конечном продукте — 40%) в объеме 640 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 500 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Сумма акциза по использованному при изготовлении продукции приобретенному ранее этиловому спирту — 2 240 руб.

Рассчитаем сумму «алкогольного» акциза к уплате по следующему алгоритму:

  • расчет налогооблагаемой базы (в пересчете на безводный спирт): 640 л × 40% = 256 л;
  • расчет акциза по реализованной алкогольной продукции: 256 л × 500 руб./л = 128 000 руб.;
  • акциз к уплате: 128 000 руб. – 2 240 руб. = 125 760 руб.

ООО «Пиво » производит несколько разновидностей пива. В январе 2017 года оно изготовило и реализовало 896 бутылок пива емкостью 0,5 л, из которых:

  • 512 бутылок пива с объемной долей спирта 0,2% (цена за литр 96 руб., СА1 = 0 руб./л);
  • 216 бутылок пива с объемной долей спирта 8% (цена за литр 114 руб., СА2 = 21 руб./л);
  • 168 бутылок пива с объемной долей спирта 9% (цена за литр 121 руб. СА3 = 29 руб./л).

Начисленный акциз составил: 553 308 руб. (512 бут. × 0,5 л × 96 руб. × 0 216 бут. × 0,5 л × 114 руб. × 21 руб./л 168 бут. × 0,5 л × 121 руб. × 29 руб./л).

Вычеты в данном примере не рассматриваются.

Виды подакцизных товаровСтавка акциза
в 2004 г.в 2003 г.
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше25% (за исключением вин)135 руб. за 1 л безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах114 руб. за 1 л безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше9 до 25% (за исключением вин)100 руб. за 1 л безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах84 руб. за 1 л безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9%включительно (за исключением вин)70 руб. за 1 л безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах58 руб. за 1 л безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина нетрадиционные крепленые88 руб. за 1 л безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах75 руб. за литр безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина (за исключением натуральных, натуральных нетрадиционных и (или)некрепленых, натуральных нетрадиционных некрепленых, вин шампанских и игристых)47 руб. 50 коп. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина (за исключением натуральных, нетрадиционных, вин шампанских и игристых)52 руб. за 1 л безводного этиловогоспирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина натуральные нетрадиционные некрепленые4 руб. за 1 л4 руб. за 1 л
Вина шампанские и винаигристые10 руб. 50 коп. за 1 л10 руб. 50 коп. за 1 л
Вина натуральные (за исключением нетрадиционных некрепленых)2 руб. 20 коп. за 1 л2 руб. за 1 л

Применим описанные в предыдущем разделе формулы на примерах.

Так ли важен для бюджета транспортный налог?

Транспортный налог — региональный, то есть поступает в бюджет региона. Регион вправе решать, кому предоставлять льготы на уплату налогов, обычно, например, это многодетные семьи и/или индивидуальные предприниматели.

В бюджете региона транспортный налог занимает не очень много места. В прошлом году транспортный налог принес 1,6% от всех региональных налогов, или 175 млрд рублей, подсчитал аналитик управления торговых операций на российском фондовом рынке «Фридом Финанс» Александр Осин. Конечно, от региона к региону эта цифра отличается, но, в любом случае, вряд ли можно говорить о критически большой потере в случае отмены налога. Тем более в условиях, когда поступления от акцизов в местные бюджеты растут уже сегодня.

Акцизы на топливо поступают и в федеральный, и в региональные бюджеты, причем с каждым годом пропорция распределения все больше меняется в пользу региональных бюджетов. В этом году регионы получат 66,6% топливных акцизов, в 2023-м — уже 91,6%, приводит пример Осин. Доля акцизов на топливо в доходах региональных бюджетов составила в прошлом году около 6,75%, добавляет аналитик.

В розничной цене бензина АИ-92 доля акциза составляет в среднем 17,6%, а в цене «дизеля» — 12,5%, это расчеты на основе данных Росстата за 2018 год.

Вечное бремя. Кому на самом деле выгодно сохранять транспортный налог?

Когда власти хотят повысить акциз на топливо, любимое прикрытие — отмена транспортного налога. Мы это не проходили в 2013 году, и вот опять.

Отменить транспортный налог с 2021 года предложил депутат Госдумы Андрей Барышев. Это уже третья инициатива, касающаяся реформирования этого налога, высказанная в ГД за минувшее лето, и одна из самых живучих идей за последние десять лет — аналогичные предложения возникают наверху каждый год, однако ситуация не меняется. Якобы в наших интересах: в случае его отмены нам придется платить еще больше. Но так ли это?

Как считается транспортный налог?

В России под обложение транспортным налогом попадают автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, машины на гусеничном ходу, морские, речные и воздушные суда. Некоторые категории транспортных средств освобождаются от уплаты этого налога. Например, это легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами, или же сельхозтехника.

Ставка налога зависит от мощности двигателя: чем он мощнее, тем больше приходится платить за каждую лошадиную силу. Например, базовая ставка на легковые автомобили в Москве начинается с 12 рублей за л. с. для двигателей мощностью до 100 л. с. и доходит до 150 рублей за каждую.

Ставка налога зависит от мощности двигателя: чем он мощнее, тем больше приходится платить за каждую лошадиную силу. Например, базовая ставка на легковые автомобили в Москве начинается с 12 рублей за л. с. для двигателей мощностью до 100 л. с. и доходит до 150 рублей за каждую.

Читайте также:  Охранник правила работы

Транспортный налог отменят. Кто будет платить меньше?

  1. Статьи
  2. Авто

Депутат Госдумы Андрей Барышев внёс в нижнюю палату парламента законопроект, предполагающий отмену транспортного налога с 2021 года. Документ уже опубликован в электронной базе Госдумы и вызвал ожесточённые споры между сторонниками и противниками этой меры. В пояснительной записке к законопроекту написано, что полная замена транспортного налога доходами от продажи топлива (акцизом) приведёт к более справедливому распределению бремени покрытия расходов, связанных с развитием дорожной инфраструктуры в стране.

Перемены в акцизах-2018

Законодательно внесен ряд уточнений и изменений в размерах ставок некоторых подакцизных товаров. Рассмотрим их подробнее.

Законодательно внесен ряд уточнений и изменений в размерах ставок некоторых подакцизных товаров. Рассмотрим их подробнее.

Как изменятся цены на вино и табак в новом году

Акцизы на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, а также алкогольную продукцию с долей этилового спирта свыше 9 процентов будут взиматься по одной ставке. В 2020 году акциз составит 544 рубля за литр, в 2021 году – 566 рублей, а в 2022 году – 589 рублей за литр.

Подобным образом будут подниматься акцизы и на алкогольную продукцию крепостью до 9 процентов – с 435 рублей за литр в 2020 году до 471 рубля в 2022 году. Сидр, пуаре, медовуха и пиво крепостью от 0,5 до 8,6% будут облагаться акцизами в 2020 году в 22 рубля за литр, а пиво крепостью свыше 8,6% – с 41 рубль за литр.

Акциз на электронные системы доставки никотина и устройства для нагревания табака установлен в 50 рублей за штуку в 2020 году. В последующие два года он будет расти на два рубля в год. Акциз на табак повысится с 6040 рублей за килограмм в 2020 году до 6534 рублей в 2022 году, на жидкости для электронных систем доставки никотина – с 13 до 15 рублей за один миллилитр.

Также вырастут акцизы на трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный табак. В 2020 году установлен акциз в 3172 рубля за килограмм, в 2022 году – 3431 рубля. Акциз на сигары с 2020 по 2022 год вырастет с 215 до 233 рублей за штуку, на сигариллы, биди, кретек – с 3055 до 3304 рублей за тысячу штук. Акцизы на сигареты и папиросы в 2020 году установлены в 1966 рублей за тысячу штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной от розничной цены, но не менее 2671 рубля за тысячу штук. В 2022 акциз составит 2127 рублей плюс 14,5 процента, но не менее 2889 рублей за тысячу штук.

Закон относит к подакцизным товарам также виноматериалы и виноград, используемый для производства вина, виноматериалов, виноградного сусла и спиртных напитков, изготовленных по технологии полного цикла. Для виноматериалов, виноградного и фруктового сусла ставка акциза будет увеличиваться с 31 рубля за литр в 2020 году до 33 рублей в 2022 году, а для винограда с 30 до 33 рублей за тонну. Для винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта акциз устанавливается в 2020 году в 40 рублей за литр, а в 2022 – 43 рубля за литр.

После повышения акцизов, цены, конечно, будут повышаться на несколько процентов, рассказал “РГ” директор Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя (ЦИФРРА) Вадим Дробиз. А вот установление акцизов на виноградное сусло и виноград никак не повлияет на стоимость конечного продукта. “Это копеечный акциз, который скорее имеет политический смысл, чтобы признать эту продукцию сельскохозяйственной продукцией”, – заметил эксперт.

Повышение акцизов затронет, в первую очередь вина, так как по всем остальным видам алкоголя произошла небольшая индексация, отметил в разговоре с “РГ” председатель Национального союза защиты прав потребителей Павел Шапкин. Акцизы на вино повышаются в два раза, а на винные напитки еще больше.

Смысл в том, чтобы поддержать вино, изготовленное из российских виноматериалов. Для производителей таких вин установлены налоговые вычеты. “Производитель российского вина должен будет заплатить акциз 31 рубль в бюджет с каждого литра. Но если он покажет, что взял российский виноматериал, происходит зачет или возврат 30 рублей уже уплаченных по акцизу за виноматериалы. Для российских виноделов, по идее, идет снижение акциза, причем существенное”, – пояснил Павел Шапкин.

Правда, сейчас никаких подзаконных актов на эту тему не разработано, механизм, зачета акциза не ясен, добавляет эксперт. Никаких понятных данных о том, сколько виноматериалов было использовано и как они используются, тоже нет, поскольку виноматериалы не были подакцизны в 2019 году. Поэтому на них нельзя начислить акциз задним числом, а потом вычесть из того вина, которое будет производиться в 2020 году.

Механизм возврата налогов производителям из российского винограда еще не озвучен, согласился Вадим Дробиз. “Все будет зависеть от того, когда будут возвращать, может быть в день платежа, а можно и через месяц, и через квартал”, – отметил он.

Также вырастут акцизы на трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный табак. В 2020 году установлен акциз в 3172 рубля за килограмм, в 2022 году – 3431 рубля. Акциз на сигары с 2020 по 2022 год вырастет с 215 до 233 рублей за штуку, на сигариллы, биди, кретек – с 3055 до 3304 рублей за тысячу штук. Акцизы на сигареты и папиросы в 2020 году установлены в 1966 рублей за тысячу штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной от розничной цены, но не менее 2671 рубля за тысячу штук. В 2022 акциз составит 2127 рублей плюс 14,5 процента, но не менее 2889 рублей за тысячу штук.

Сроки и порядок представления декларации

Субъекты, которые совершают операции с нефтепродуктами, попадающие под акциз, должны подавать в ФНС налоговую декларацию по акцизам (форма КНД 1151039). Подается декларация также каждый месяц в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация подается в налоговый орган по месту учета. При этом головные организации отчитываются по операциям с подакцизными товарами головного отделения, а обособленные подразделения – по операциям с подакцизными товарами. Когда операции проводила только обособка, то по месту нахождения головного офиса декларация не подается.

Крупнейшие налогоплательщики декларации по акцизам, включая и отчетность по своим обособленным подразделениям, подают в ФНС по месту своего учета, как крупнейшей компании. В этом случае ФНС самостоятельно направляет декларации по обособленным подразделениям в налоговые по месту нахождения этих обособок.

Сдать декларацию по акцизам можно на бумаге или в электронном виде. В первом случае потребуется личная явка в ФНС, либо направления отчета по почте. При подаче декларации в электронном виде она направляется через специального оператора или сайт ФНС.

Важно! Если среднесписочная численность работников за прошедший года составила более 100 человек, то декларация по акцизам подается в электронном виде.

Важно! Сумма штрафа за непредставленную декларацию будет зависеть от того, своевременно ли был уплачен налог. Если налог перечислен в полном объеме, то штраф за непредставленную декларацию не будет превышать 1000 рублей.

Повышение акцизов на вино с 2020 года

Со следующего года отечественные производители лишатся своих преимуществ — акцизы на импортные и российские вина и шампанское сравняются. Как объяснили в Минфине, такая мера связана с требованием ВТО уравнять акцизы на российские и импортные вина. Это и вызвало необходимость привести в соответствие ставки на алкоголь с сопоставимым содержанием спирта.

5 рублей за 1 литр

Особенности акта экспертизы товара

Если вам необходимо составить акт экспертизы товара, а вы никогда прежде этого не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте наши рекомендации – с их учетом вы легко сформируете нужный документ.

Прежде чем приступить к подробному описанию акта, дадим некоторые общие сведения.

  • Акт допускается писать в свободной форме или, если в организации установлен шаблон документа – по его типу. Оформлять его можно вручную или набирать на компьютере (с обязательным последующим распечатыванием). При этом для экспертного заключения подойдет как простой чистый лист бумаги любого удобного формата (лучше А4 или А5), так и фирменный бланк.
  • Акт непременно должен быть подписан лично человеком, который проводил экспертизу, а также лицами, при ней присутствовавшими (если актовые были). Документ требуется в обязательном порядке проштамповать.
  • Составляется акт как минимум в двух одинаковых по содержанию и равнозначных с правовой точки зрения экземплярах. Один из них остается у эксперта, второй передается заинтересованной стороне. Если есть потребность, можно сделать и дополнительные копии акта, заверив их должным образом.
  1. Первым делом вверху документа указывается его наименование и номер.
  2. Далее ставится дата составления акта и место (тут нужно написать название компании, которая проводила исследование и ее адрес – по необходимости), даются сведения об эксперте – его должность и фамилия.
  3. Затем пишется основание для проведения экспертизы: тут нужно указать или номер заявления или номер наряда (в зависимости от ситуации), потом дату ее проведения.
  4. После этого в акт вносятся данные о товаре: его название, категория, сорт, вид, назначение, количество и прочие идентификационные характеристики, а также задачи, стоящие перед экспертом.
  5. Ниже вписывается производитель изделия: название предприятия и страна, в котором оно зарегистрировано.
  6. В завершение указывается мнение эксперта.
Ссылка на основную публикацию