Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Что такое статус налогоплательщика в 2 НДФЛ?

Каждое юридическое лицо является налоговым агентом, и берет на себя обязательство по уплате налогов как по своей деятельности и ее финансовым результатам, так и по заработной плате всех своих сотрудников. Фактически, каждая компания (в том числе индивидуальный предприниматель) является для своих работников посредником по уплате налогов.

Ключевым в налогообложении полученных доходов является правильное определение налоговой ставки (процента от дохода). Именно для того, чтобы правильно определить данную ставку и существует такое понятие, как статус налогоплательщика.

Каждый налогоплательщик может обладать своими особенностями, влияющими на его статус. Они могут касаться таких параметров, как:

  • страна проживания/гражданство;
  • род деятельности;
  • особенности проживания на территории России и т.п.

На каждого своего сотрудника (физическое лицо) компания готовит специальную справку, и сдает ее в налоговый орган после прошедшего календарного года. Именно в данной справке прописывается статус налогоплательщика.

Налоговые органы, в свою очередь, проверяют указанный статус по каждому физическому лицу, и выносят решение, правильно ли была определена налоговая ставка.

Налоговые органы, в свою очередь, проверяют указанный статус по каждому физическому лицу, и выносят решение, правильно ли была определена налоговая ставка.

Первые правила заполнения по налогоплательщикам 2 НДФЛ

Формирование декларации выполняют согласно правилам, утвержденным ФНС 30 октября 2015 года:

    • В первой части отчета 2 НДФЛ формируются сведения о субъекте хозяйствования. Указывается наименование согласно уставу предприятия, ИНН, КПП;
    • во второй части отчета в поле 2.3 указывается статус налогоплательщика;
    • в той же части в поле 2.4 – указывается дата рождения налогоплательщика. Главное условие – последовательное заполнение арабскими цифрами;
    • графа 2.5 – гражданство налогоплательщика согласно единому классификатору. Для РФ – это 643. Если страны физ. лица в списках нет, указывается код того государства, выдавшее справку о регистрации;
  • 2.6 – указывают шифр регистрационной справки налогоплательщика;
  • 2.7 – паспортная информация или номер и серия регистрационной справки;
  • 2.8 – адрес, где налогоплательщик прописан постоянно согласно регистрационной справке. Указывают почтовый индекс и код региона;
  • в третьей части формируют заработок налогоплательщика, отражается отдельно по каждому месяцу и ставке НДФЛ. Кроме того, в этом разделе указывают вычеты, применяемые при начислении подоходного налога. Также, здесь указывают шифры вычетов и доходов;
  • в четвертой части отражают вычеты с разбивкой по категориям: стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные;
  • в пятой части указывают итоговые сведения в отношении заработка, налоговой базы, НДФЛ: исчисленному, удержанному и уплаченному налогу в казну.

Декларацию 2 НДФЛ подписывает и расшифровывает подпись уполномоченный за составление сотрудник. Заполнение справки в отношении утвержденных ФНС правилами в обязательном порядке, это предупредит административные взыскания за возникновение ошибок в бланке.

Если организация не начисляла заработок и не удерживала НДФЛ, срок уплаты подоходного для нее не наступал, обязанности представлять отчет в налоговую нет. Однако известить инспектора в сроки, отведенные для сдачи бланка, все-таки следует.


Если организация не начисляла заработок и не удерживала НДФЛ, срок уплаты подоходного для нее не наступал, обязанности представлять отчет в налоговую нет. Однако известить инспектора в сроки, отведенные для сдачи бланка, все-таки следует.

Исправление ошибок

При обнаружении ошибок нужно составить заявление об уточнении платежа и направить его в соответствующий орган, приложив копию ошибочного документа.

Особенно внимательными нужно быть при заполнении платежек на перечисление НДС и НДФЛ, так как в случае ошибок могут возникнуть недоимки, а значит — пени и штрафы.


Приказом также утвержден порядок заполнения справки, которого нужно придерживаться. Поле со статусом заполняется обязательно и в полном соответствии с установленным порядком.

Значение в платежке

Для верного зачисления в бюджет необходимо правильно указать значение в соответствующем поле. Если специалистом или бухгалтером будут допущены ошибки, Казначейство обозначит платеж как «невыясненный», что не поспособствует своевременному исполнению денежного обязательства, так как на уточнение данных платежки уйдет время.

Всего значений, в соответствии с нормативной документацией, 28. Основными являются:

  • 01 — организация перечисляет обязательные сборы;
  • 02 — компании и ИП платят как агенты;
  • 08 — взносы на травматизм;
  • 09 — ИП исполняет обязанности перед контролирующим органом;
  • 10 — занимающиеся частной практикой;
  • 11 — адвокаты;
  • 12 — главы крестьянского хозяйства;
  • 13 — физлица.

14 пункт на настоящий момент исключен.

Где взять данные для точного заполнения платежного поручения в поле 101? Все значения указаны в Приложении № 5 к Приказу Министерства РФ от 12.11.2013 № 107н. Последние изменения в него были внесены 05.04.2017, часть из которых вступила в силу с 02.10.2017. Этим документом и следует руководствоваться при заполнении бланка платежного поручения. Далее приведем примеры наиболее распространенных значений на практике.

Подробнее о заполнении платежки можно прочитать в статье на нашем портале.

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Читайте также:  Узнать накопления по военной ипотеке

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Кто такой налогоплательщик по НДФЛ?

Согласно нормам статьи 23 НК РФ, налогоплательщиком по подоходному налогу называют лицо, которое получает на территории России или за ее границами доходы в виде заработной платы, процентов или дивидендов.

К числу источников дохода, подпадающих по НДФЛ, относится:

  • оклад, выплачиваемый компанией-нанимателем;
  • поступления от оказания услуг и выполнения работ в рамках гражданско-правовых договоров;
  • сдача имущества в аренду;
  • доход физических лиц от приобретенных ими ценных бумаг.

В категорию плательщиков подоходного налога входят следующие группы лиц:

  1. Резиденты России – лица, которые фактически находятся на территории страны не менее 183 дней за последние 12 месяцев. Этот промежуток времени не прерывают выезды для получения медицинских и образовательных услуг в других государствах, если их длительность не превышает полугода.
  2. Военные, которые проходят службу за границей, работники органов государственной и муниципальной власти, трудящиеся за пределами РФ.
  3. Нерезиденты, которые получают доход из источников, находящихся в границах России.

Разбиение налогоплательщиков на три группы, выделяемые НК РФ, необходимо для определения ставки подоходного налога, подходящей к каждому конкретному случаю. Фактически, статус налогоплательщика, указанный в справке 2-НДФЛ, указывает на принадлежность лица к категории резидентов или нерезидентов. Первые перечисляют в бюджет 13% получаемого дохода, вторые – 30%.

  • оклад, выплачиваемый компанией-нанимателем;
  • поступления от оказания услуг и выполнения работ в рамках гражданско-правовых договоров;
  • сдача имущества в аренду;
  • доход физических лиц от приобретенных ими ценных бумаг.

Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Налогоплательщиками могут быть как собственные граждане, так и приезжие иностранцы. Но для каждого из агентов применимы правила определения – статусы. Что это за статусы, какие они бывают?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!


Налогоплательщиком может вступать как простое физическое лицо, так и ИП. Предприниматели представляют справку 2-НДФЛ только тогда, если у них есть подчиненные, т.е. принятые на работу физические лица.

Значение в платежке

Всего значений, в соответствии с нормативной документацией, 28. Основными являются:

  • 01 — организация перечисляет обязательные сборы;
  • 02 — компании и ИП платят как агенты;
  • 08 — взносы на травматизм;
  • 09 — ИП исполняет обязанности перед контролирующим органом;
  • 10 — занимающиеся частной практикой;
  • 11 — адвокаты;
  • 12 — главы крестьянского хозяйства;
  • 13 — физлица.

14 пункт на настоящий момент исключен.

Где взять данные для точного заполнения платежного поручения в поле 101? Все значения указаны в Приложении № 5 к Приказу Министерства РФ от 12.11.2013 № 107н. Последние изменения в него были внесены 05.04.2017, часть из которых вступила в силу с 02.10.2017. Этим документом и следует руководствоваться при заполнении бланка платежного поручения. Далее приведем примеры наиболее распространенных значений на практике.

Дата публикации: 20.05.2015 12:00 (архив)

Срок действия и правила получения справки

Законодательно срок действия документа по форме 2-НДФЛ не ограничен. Внесение какого-либо ограничения не имеет смысла, так как справка содержит данные прошедших периодов, а поменяться они уже не могут. Срок действия формы 2-НДФЛ может быть ограничен в зависимости от условий того учреждения, в которое она требуется. Это могут быть:

  • банки;
  • налоговая инспекция;
  • иные государственные или коммерческие организации.

Часто именно кредитные организации объявляют внутренние требования к сроку действия справки 2-НДФЛ. У них устанавливается на локальном уровне требование относительно времени действия каждого документа. Банки предпочитают работать со свежими данными и не принимают бумаги определенного типа, если они были выданы более 2 месяцев назад. Некоторые финансово-кредитные учреждения запрашивают справку, выданную не больше 1 месяца назад.

Читайте также:  Как грамотно написать ходатайство о приеме на работу?

Получить отчетность по форме 2-НДФЛ лицо может по месту официального трудоустройства. В подобной справке отражаются доходы, полученные в результате осуществления трудовой деятельности. В некоторых случаях она может быть пуста, если за интересующий период денежных средств получено не было. Такая справка часто требуется для подтверждения наличия среднего заработка.

Получить ее придется и при устройстве на новое место работы, чтобы доказать право на налоговый вычет. Он может быть на самого плательщика налога или на его детей. Правила получения стандартного вычета изложены в статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Получить ее придется и при устройстве на новое место работы, чтобы доказать право на налоговый вычет. Он может быть на самого плательщика налога или на его детей. Правила получения стандартного вычета изложены в статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Что такое статус налогоплательщика?

Для начала: кого считают «налогоплательщиком»? Глава 23 Налогового Кодекса РФ считает плательщиком НДФЛ (т.е. налога на доходы физических лиц) любое физическое лицо, которому выплачивают заработную плату, дивиденды, проценты и другие суммы от расположенных в России или за ее пределами источников доходов.

В качестве таких «источников» выступают:

  • работодатели;
  • заказчики, сотрудничающие с физическими лицами по гражданско-правовым договорам;
  • лица, арендующие у физических лиц имущество;
  • компании, держателями ценных бумаг или участниками которых являются физические лица, и т.д.

Кроме того, среди плательщиков НДФЛ выделяют:

  • резидентов. Это граждане, фактически пребывающие в России в течение года не меньше 183-х календарных дней. Для целей 23 главы НК годом считаются 12-ть следующих друг за другом месяцев.
    При этом указанный срок (183-и дня) не прерывают выезды за пределы РФ для получения лечения или образования, если их длительность не превышает 6-ти месяцев; выезды для реализации трудовых и иных договорных обязательств на месторождения углеводородного сырья, находящиеся в море;
  • военнослужащих, которые служат за рубежом, и командированных за рубеж сотрудников госорганов и органов местного самоуправления, которые признаются резидентами без учета длительности периода их фактического пребывания в России;
  • лиц, не удовлетворяющих вышеуказанным требованиям и, соответственно, не признаваемых налоговыми резидентами. Однако при этом им не запрещено извлекать доходы от источников, которые расположены в РФ. Тем более Налоговый Кодекс ставит нерезидентов в состав плательщиков НДФЛ.

Зачем необходима подобная градация?

Прежде всего, для подтверждения правильного использования налоговой ставки.

В частности, для лиц – нерезидентов Налоговым Кодексом ставка НДФЛ установлена на уровне 30%, за исключением частных случаев применения 13%-ной ставки.

Кроме того, эта градация обеспечивает правильное администрирование налогов.

Данные сведения обязательны для отражения их в справке 2-НДФЛ.

Сама же справка может подаваться:

  • налогоплательщиком по месту ее требования;
  • работодателем — всегда в Налоговую инспекцию для отчета об удержанных и перечисленных в бюджет суммах НДФЛ и в качестве подтверждения выполнения своей обязанности налогового агента.

Стоит отметить, что справка формы 2-НДФЛ составляется только:

  • российскими налоговыми агентами — юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частнопрактикующими нотариусами; и адвокатами, у которых имеется адвокатский кабинет;
  • обособленными подразделениями зарубежных юридических лиц, работающих на территории РФ.



Кроме того, эта градация обеспечивает правильное администрирование налогов.

Налоговая ставка 13%

Доходы, полученные от источников в РФ, физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Примечание. Перечень видов доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, приведен в п. 3 ст. 224 НК РФ.

Примечание. Выплаты руководителям иностранной компании
Вознаграждение директора или членов совета директоров иностранной компании рассматривается как доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ. При этом место, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности, значения не имеет (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты. Налоговые резиденты РФ, в отношении доходов которых применяется налоговая ставка 13%, имеют право на стандартные налоговые вычеты, в том числе на вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, – вычет на детей (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим указанный вычет, превысит 280 000 руб. (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Порядок исчисления налога по ставке 13%. Суммы налога исчисляются нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Примечание. Доходы нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций облагаются по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

  • письменное заявление о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ);
  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие его статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.
Читайте также:  Таможенное право России

Особенности предоставления справки 2-НДФЛ и правила указания статуса налогоплательщика

Все граждане РФ обязаны выплачивать налоги, за счет которых формируется государственный бюджет. Когда человек трудоустроен, с него удерживается налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Обязанность по удержанию, предоставлению вычета, ведению учета и подаче отчетности лежит в таком случае на налоговом агенте, т. е. работодателе. Ежегодно в установленный законом срок руководство предприятия или организации обязано сообщать о доходах, которые получили их сотрудники. Для этого бухгалтера заполняют справку 2-НДФЛ. Что она собой представляет, зачем нужна, каков срок действия документа, какой статус налогоплательщика в ней указывается при заполнении, известно сегодня не всем россиянам.

Чтобы получить ответы на вышеперечисленные вопросы и разобраться в представленной правовой отрасли, необходимо тщательно изучить Налоговый кодекс, различные федеральные законы, постановления правительства и приказы ФНС. Однако, как показывает практика, знание теории не всегда помогает при возникновении сложных правовых ситуаций, необходимо располагать практическим опытом, или своевременно обратиться за помощью к компетентному юристу. Специалист знает все особенности и нюансы действующей системы, поэтому сможет дать эффективные советы и надежные рекомендации.

Тратиться на услуги коммерческих адвокатов нет необходимости. Чтобы узнать, как заполнить и получить справку 2-НДФЛ, в 2016году достаточно располагать выходом в интернет. Онлайн консультации юристов сэкономят ваше время и личные ресурсы, но позволят составить индивидуальный алгоритм действий для каждого гражданина, оказавшегося в непростой правовой ситуации. Дистанционно эксперт изучит ваши обстоятельства и детали дела, после чего сможет найти подходящие слова, направить соискателя по правильному и хорошо обдуманному пути.

Итак, справка 2-НДФЛ подается в качестве отчета в органы ФНС. Это делается ежегодно в срок до 1 апреля за прошедший налоговый период, т. е. 12 месяцев. Также справку может запросить любой работник предприятия, как работающий, так и отчисленный с места трудоустройства. Трудовое законодательство регламентирует, что работодатель не вправе отказать, он обязан после получения специального заявления в течение трех суток выдать ему запрашиваемый документ. За нарушение этих правил лиц ждет административная ответственность. Многие не знают, для чего может понадобиться справка 2-НДФЛ. На самом деле все довольно просто, она необходима:

Что такое статус налогоплательщика?

Для начала: кого считают «налогоплательщиком»? Глава 23 Налогового Кодекса РФ считает плательщиком НДФЛ (т.е. налога на доходы физических лиц) любое физическое лицо, которому выплачивают заработную плату, дивиденды, проценты и другие суммы от расположенных в России или за ее пределами источников доходов.

В качестве таких «источников» выступают:

  • работодатели;
  • заказчики, сотрудничающие с физическими лицами по гражданско-правовым договорам;
  • лица, арендующие у физических лиц имущество;
  • компании, держателями ценных бумаг или участниками которых являются физические лица, и т.д.

Кроме того, среди плательщиков НДФЛ выделяют:

  • резидентов. Это граждане, фактически пребывающие в России в течение года не меньше 183-х календарных дней. Для целей 23 главы НК годом считаются 12-ть следующих друг за другом месяцев.При этом указанный срок (183-и дня) не прерывают выезды за пределы РФ для получения лечения или образования, если их длительность не превышает 6-ти месяцев; выезды для реализации трудовых и иных договорных обязательств на месторождения углеводородного сырья, находящиеся в море;
  • военнослужащих, которые служат за рубежом, и командированных за рубеж сотрудников госорганов и органов местного самоуправления, которые признаются резидентами без учета длительности периода их фактического пребывания в России;
  • лиц, не удовлетворяющих вышеуказанным требованиям и, соответственно, не признаваемых налоговыми резидентами. Однако при этом им не запрещено извлекать доходы от источников, которые расположены в РФ. Тем более Налоговый Кодекс ставит нерезидентов в состав плательщиков НДФЛ.

Зачем необходима подобная градация?

Прежде всего, для подтверждения правильного использования налоговой ставки.


В отношении себя справку ИП не предоставляют. Работодатель должен предоставить, как в налоговую в отчетный период, так и своему сотруднику по первому требованию. Бланк справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.

Бухучет инфо

Теперь же правила такие. В платежках по взносам ставьте код 01 при уплате взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09.

Пособие по безработице после 1 октября 2020 года вернется к значению до карантина

Краткое содержание:

(Фото: ShutterStock)

Специалисты Центра занятости предупредили о том, что пособие по безработице после 1 октября 2020 года вернется к показателям до начала действия активной стадии карантина. Часть из ранее введенных для социальной поддержки населения мер перестала действовать еще раньше – уже с сентября.

Краткое содержание:

Ссылка на основную публикацию