В каких случаях и как заполняется строка 080 в 6-НДФЛ

Когда стр. 080 остается нулевой и что делать при обнаружении в ней ошибок

Стр. 080 не будет содержать числовых значений, если:

  • со всех выплаченных «физикам» доходов налоговому агенту удалось удержать НДФЛ;
  • в течение года не выплачивались доходы, с которых проблематично удержать налог;
  • в иных случаях (при выплате не облагаемых НДФЛ сумм и др.).

Если по стр. 080 после сдачи 6-НДФЛ обнаружили ошибку — неуказание неудержанного НДФЛ или неверное отражение его суммы — необходимо подать уточненный расчет, используя следующие правила:

  • проставить номер корректировки на титульном листе 6-НДФЛ;
  • в ошибочно заполненных строках указать правильные суммы.

Какое может последовать наказание, если в 6-НДФЛ отражены ошибочные данные, а уточненный расчет налоговиками не получен, расскажет материал «Как правильно заполнить уточненку по форме 6-НДФЛ?».

  • руководителя — штрафом от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП);
  • компанию — штрафом в размере 200 руб. за каждое просроченное сообщение (ст. 126 НК РФ).

6-НДФЛ строка 080: как заполняется в 1С

По строке 080, в соответствии с ее названием, отражается Сумма налога не удержанная налоговым агентом. Вроде все ясно и понятно. Но дебаты вокруг заполнения этой строки подогревают некоторые бухгалтерские издания, рекомендующие в строке 080 отражать исчисленный НДФЛ, который невозможно будет удержать до конца года.

При этом никто из них не берет на себя ответственность уточнить, какая же статья НК РФ поддерживает предсказателей. Что можно вложить в слова «невозможно будет удержать до конца года»? В Налоговом кодексе нет предложений погадать о том, что произойдет к концу года.

Пункт 4 статьи 226 НК РФ предписывает налоговым агентам удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Буквально из этого пункта следует: если доход не выплачен, то и налог не мог быть удержан. Следовательно, в соответствии с названием поля, величину этого налога нужно отразить в строке 080.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 заполнение строки 080 опирается на достоверную информацию об исчисленном и фактически удержанном налоге на момент составления отчета.

Строка 080 в 6-НДФЛ

Сразу с таких доходов удержать НДФЛ нельзя, поэтому налоговый агент должен сделать это при выплате физлицу любого иного дохода деньгами. При этом удержать можно не более 50% от суммы денежного дохода. Но НДФЛ все равно может остаться неудержанным в случаях, когда:

В каких случаях заполняется строка 080 декларации 6-НДФЛ

Строка 080 формы отчетности 6-НДФЛ – это запасной игрок, который выходит на «поле», когда необходимо отобразить данные по неудержанному налогу. Как правило, такие ситуации носят обоснованный характер, не имея ничего общего с мошенническими мотивами налогового агента.

Заполнение строки 080 в отчете 6-НДФЛ

  • установление факта намеренной неуплаты подоходного налога в пользу государственной казны;
  • установление обоснованной причины, если таковая имела место быть;
  • отражение размера неудержанного НДФЛ.

Когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ и что туда входит

При заполнении в 6 НДФЛ строки 080 необходимо учитывать порядок внесения данных, установленный Пр. ФНС РФ №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. В нормативно-правовом документе установлено, что значит стр. 080 формы, и какие показатели в нее входят. Заполнение новой отчетности еще вызывает вопросы у специалистов, поэтому нередки случаи неправильного отражения сведений. Как отчитаться в налоговой, чтобы избежать штрафных санкций?

  1. Строка 080 в 6 НДФЛ что туда входит
  2. Польза от строки 080
  3. Когда вносят информацию в строку 080 декларации 6 НДФЛ
  4. Внесение данных в строку 080 декларации 6 НДФЛ
  5. Пример заполнения строки 080
  6. Что указывать в строке 080 при переходящей зарплате
  7. Разрешенные случаи незаполнения строки
  8. Как проверить правильность расчета
  9. Последующие действия после заполнения строки 080 декларации 6 НДФЛ
  10. Как исправить ошибку при заполнении строки 080
  11. Варианты исправления ошибок
  12. Какая ответственность грозит за оплошность
  13. Заключение
Читайте также:  Куда жаловаться на телефонных мошенников?

Поле 080 в расчете значит – «Сумма налога, неудержанная налоговым агентом». То есть в поле 080 отражается НДФЛ, который не был вычтен с определенных видов доходов физлица. Например, если прибыль была получена в натуральной форме, а налог работодатель вправе удержать только с денежного вознаграждения.

Строка 080 6-ндфл

Форма 6-НДФЛ является структурированным документом, содержащим в себе множество позиций, которые необходимо заполнять в разных ситуациях. Так, строка 080 является ситуативной, то есть, обусловленной конкретными обстоятельствами в рамках хозяйственной деятельности фирмы, которые не фиксируются для всех предприятий, как стандартные. Ввиду того, что обозначенная графа не заполняется всеми фирмами регулярно, у бухгалтера могут возникнуть трудности с ее оформлением.

Форма 6-НДФЛ содержит в своем первом разделе графу 080, отражающую суммы налога на доходы физлиц, которые наниматель не удержал с подчиненного.

Применение строки 080 в 6-НДФЛ в 2019 – 2020 годах

Расчет 6-НДФЛ в своем 1-м разделе содержит строку 080. Эта строка показывает суммы НДФЛ, которые налоговый агент не удержал с физлица.

Казалось бы, все элементарно: налог не удержали и указываем его в вышеуказанной строке. Но на деле оказывается, что не все так просто.

Во-первых, по каким причинам может быть не удержан НДФЛ? И какие из этих причин обязывают нас указывать сумму в строке 080?

Во-вторых, что же подразумевается под формулировкой «не удержан»?

Таким образом, есть нюансы, о которых необходимо знать при заполнении строки 080 в 6-НДФЛ.

Компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ в случае получения физлицом дохода от данной организации. Например, зарплаты, подарков, оплаты тренингов и курсов, возмещения затрат на фитнес, а также материальной выгоды. Удержать налог организация имеет возможность только тогда, когда есть с чего удерживать.

И обязательно нужно знать, что под «неудержанным» НДФЛ в данном случае подразумевается налог, который останется неудержанным до конца года.

Таким образом, становится понятным, что указывать в строке 080 6-НДФЛ следует сумму налога, не удержанного:

  • в связи с отсутствием или недостаточностью суммы дохода физлица для удержания с него налога;
  • при невозможности удержания на протяжении всего отчетного периода.

Только при обнаружении этих двух условий одновременно заполняется строка 080.

ВАЖНО! При сдаче годового 6-НДФЛ с заполненной строкой 080 также необходимо предоставить сведения в ИФНС по форме 2-НДФЛ с признаком 2 по всем физлицам, у которых не был удержан налог.

Разберемся, как заполняется строка 080 6-НДФЛ и что туда входит.

Что отражать в строке 080 расчета 6-НДФЛ?

По строке 080 нужно показать конкретный налог — НДФЛ, который не удалось удержать с доходов, выданных физическому лицу именно в натуральной форме, а также с доходов в виде материальной выгоды при условии, что иных доходов в денежной форме у физического лица не было. Об этом четко прописано в Письме ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975.

Таким образом, только по двум основаниям неудержанный налог можно отражать в строке 080 расчета.

При этом по доходам в натуральной форме налогооблагаемая база представляет собой рыночную стоимость товаров, работ, услуг, которые физлицо получило от налогового агента. Например, выплата зарплаты произведенной продукцией, оплата различных расходов (отдыха, учебы, коммунальных услуг), подарки и т. д.

Читайте также:  Добровольное страхование в квитанции ЖКХ в 2020 году

Доходы в виде материальной выгоды могут быть представлены как экономия на процентах при пользовании банковскими продуктами, заемными средствами третьей стороны, приобретение ценных бумаг по стоимости ниже рыночной и др.

С доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды нельзя сразу же удержать налог, а можно это сделать только, когда физлицо получит какой-либо иной доход в денежном выражении. Если же такого дохода не будет, налог так и останется неудержанным у этого физического лица.

Доходы в виде материальной выгоды могут быть представлены как экономия на процентах при пользовании банковскими продуктами, заемными средствами третьей стороны, приобретение ценных бумаг по стоимости ниже рыночной и др.

Отправка сообщения о невозможности удержать налог

При наличии не удерживаемой налоговой части, проинформировать об этом нужно сотрудников ФНС и физических лиц, чья прибыль в заполняемом отчёте отражается. Надо ли дополнительно письмо ФНС отсылать или же отправленная отчётность автоматически причисляется к информированию — ещё один неясный момент.

Прояснить ситуацию помогают такие документы:

  • письмо ФНС РФ от 16.11.2016 № БС-4-11/21695;
  • приказ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 об утверждении нового бланка 2-НДФЛ.

Последняя часть оформления отчётности с присутствием дохода, из которого не удержан налог, завершается отправкой 2-НДФЛ с признаком 1. Сделать это рекомендуется до первого апреля нового года. Данное требование приведено в письме ФНС № БС-4-11/5443, 30.03.2016 и в письме Министерства Финансов № 03-04-06/61283, 01.12.2014. При несоблюдении требований могут быть назначены штрафные санкции в соответствии с КоАП и Налоговым Кодексом.


Казалось бы, все элементарно: налог не удержали и указываем его в вышеуказанной строке. Но на деле оказывается, что не все так просто.

Таблица: разрешённые случаи незаполнения строки
Вид выплатКак вносить данные
НДФЛ с переходящей зарплатыИнформация выглядит как нарастающий итог с начала года. Налог с переходящей зарплаты как неудержанный в строке 080 показывать не следует (письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № БС-4–11/9194).
НДФЛ с невыданной зарплатыКогда доход начислен, но не получен, вносить данные в строку 080 не надо. Достаточно отразить начисленные суммы в строке 020. Сумму налога следует внести в строку 040. Тогда в строках 070 и 080 должен отразиться ноль.

После этого во всех строках, от сотой до сто сороковой второго раздела должны стоять прочерки.


Пример заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ на цифрах в ООО «Родео», правильное заполнение строк

Задержка информации грозит штрафом

Нужно не только вовремя заполнять документы, но и ставить в известность о невозможности удержания налога как само физлицо, так и инспекцию ФНС. Подавать информацию о проблемах с удержанием налога следует в ФНС до начала марта последующего года. Подается данная информация в Справке 2-НДФЛ. В этом документе осуществляется указание признака 2. Если подача этой справки будет совершена позже выделенного для этого срока, то налоговому агенту грозит начисление штрафа размером в 200 рублей. Такая мера наказания предусмотрена также за любую другую справку, которая была предоставлена с опозданием.


При обнаружении неверных данных в строке, касающихся неудержанного НДФЛ или отражения его суммы, нужно в кратчайшие сроки предоставить уточненный расчет, придерживаясь определенных правил. Во время заполнения титульного листа 6-НДФЛ необходимо выставить корректировочный номер. А в тех строках, где ранее были указаны суммы с ошибками, нужно внести правильные суммы.

Читайте также:  Выселение из квартиры незаконно проживающих лиц

За какой период отражать больничный за июнь, если он перечислен в июле?

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ в этом случае аналогичен случаю заработной платы, выплаченной в следующем месяце.

Разница лишь в том, что доход в виде пособия по временной нетрудоспособности признается на дату выплаты дохода, в том числе путем перечисления на счет в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ налоговый агент обязан при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, если больничный за июнь перечислен в июле, например, 5 числа, то в расчете 6-НДФЛ за полугодие он не отражается, а в разделе 2 за девять месяцев данная сумма попадает следующим образом:

  • в строке 100 – 05.07.2016;
  • в строке 110 – 05.07.2016;
  • в строке 120 – 01.08.2016 (так как 31 июля 2016 года – выходной).

Например, период дохода устанавливается:

Пример заполнения

Чтобы понимать, как правильно заполнять строку 080 в 6 НДФЛ, необходимо привести наглядный пример.

В компании есть локальный нормативный акт, где указано, что при выходе сотрудника на пенсию, ему вручают дорогой ценный подарок. В сентябре текущего года на пенсию вышел работник П., ему был вручен 16. 09 подарок на сумму 14 100 рублей. Другого дохода с НДФЛ за 9 месяцев текущего года (или полугодие) и в этом месяце работник П. не получал.

При заполнении строки 080 6 НДФЛ в 1С нужно сделать следующие записи:

Номер графы (первый раздел 1 и 2 раздел)Значение, которое нужно в ней показать
01013%
02014 100
0300 (налоговых вычетов нет)
04014 100 * 13% = 1 833
По строке 080 – не удержанная сумма,1 833
10016.09
110
120
13014 100
140


Чтобы понимать, как правильно заполнять строку 080 в 6 НДФЛ, необходимо привести наглядный пример.

Как исправить ошибку при заполнении строки 080

Если при формировании отчетности 6 НДФЛ, в стр. 080 была допущена ошибка, или сведения отражены некорректно, то требуется подать в налоговую уточненный расчет. При этом в титульном листе необходимо указать порядковый номер корректировки (если других уточнений не было, то соответственно вносится код «002»). В поле, в котором были внесены неверные данные требуется указать достоверные сведения.

В случае, если расчет за год подается с заполненной стр. 080 в 6 НДФЛ, работодателю вменяется еще одна обязанность. В соответствии с законодательством налоговому агенту требуется сообщить о данном факте в ФНС РФ по месту сдачи отчетности и физлицу, с которого не удается удержать НДФЛ.

Выбор работодателя ограничен

На самом деле действующее трудовое законодательство не содержит вообще не предусматривает строгий выговор как меру наказания. Существует всего 3 меры взыскания на трудоустроенных лиц, к которым может прибегнуть начальство:

  1. Замечание.
  2. Просто выговор.
  3. Увольнение.

К третьему, безусловно, прибегают нечасто, так как увольнение выступает крайней мерой наказания проступков дисциплинарного характера.

К третьему, безусловно, прибегают нечасто, так как увольнение выступает крайней мерой наказания проступков дисциплинарного характера.

Ссылка на основную публикацию