Новая форма 6-НДФЛ в 2020 году: скачать бланк

Надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ в 2020 году

Если у вас в течение отчетного квартала не возникали обязанности налогового агента, и доход физлицам ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договарам вы не выплачивали, необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», нет.

Но если у вас есть желание сдать нулевку 6-НДФЛ, ИФНС обязана ее принять.

Во избежание дополнительных вопросов от налоговиков можно вместо нулевки предоставить в ИФНС пояснительное письмо. В нем следует указать, что в отчетном периоде организация (или ИП) налоговым агентом не являлась, доходы физлицам не уплачивала, действующих договоров с физлицами не имела.

Как правило, это бывает при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. Можно указать в письме и это. Заверяется письмо так же, как заверялся бы нулевой расчет 6-НДФЛ.

Полезная информация от Консультант+

Возникли трудности с заполнением 6-НДФЛ за 1 квартал 2020? Предлагаем ознакомиться с готовым решением.

Как правило, это бывает при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. Можно указать в письме и это. Заверяется письмо так же, как заверялся бы нулевой расчет 6-НДФЛ.

Кому может потребоваться бланк 6-НДФЛ в формате Excel

Фирмы, доходы от которых получает незначительное количество физических лиц (до 25 чел.), вправе отчитываться перед налоговиками посредством бумажного отчета 6-НДФЛ. Эту возможность предоставляет п. 2 ст. 230 НК РФ.

В этом случае бесплатными помощниками являются электронные таблицы Excel, с помощью которых можно заполнить 6-НДФЛ.

Бланк 6-НДФЛ в Excel — это 2-страничный шаблон, полностью соответствующий по объему и содержанию требованиям приказа № ММВ-7-11/450@, в котором:

  • 1-я страница отдана титульным данным налогового агента (его наименованию, ИНН, КПП и др.), отличительным признакам самого расчета (коду отчетного периода, номеру корректировки и т. д.), а также иным показателям организационного характера;
  • 2-я страница включает основные разделы отчета (обобщенные показатели и детализацию выплат и НДФЛ по датам и суммам).

С 26.03.2018 в форму бланка 6-НДФЛ приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ были внесены изменения. Скачать форму 6-НДФЛ, действующую в 2019 году (бланк в Excel) вы можете на нашем сайте.

При необходимости подачи уточенного расчета на старом бланке вы можете воспользоваться бланком, действовавшим в период 16.11.2015 по 25.03.2018.

Изучайте и скачивайте действующие бланки отчетных документов на нашем сайте:

Изучайте и скачивайте действующие бланки отчетных документов на нашем сайте:

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

Унифицированная форма 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ (КНД 1151099) утвержден и регламентируется приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в редакции от 17.01.2018). В нем есть инструкция, как заполнить 6-НДФЛ 2020 года. Формуляр предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 10 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Пошаговая инструкция к составлению 6-НДФЛ за 2020 год утверждены в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в ред. от 17.01.2018).

Ситуация:

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

Заработная плата за 1 квартал 2018 помесячно составила:

  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за январь;
  • 243 356 (в т.ч. НДФЛ – 29 816) руб. – за февраль;
  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за март.

В 1 квартале 2018, кроме стандартных операций по начислению и выплате зарплаты, произошли следующие события:

  • 28.02.2018 сотрудница Ильина А.А. сдала в бухгалтерию больничный лист, в тот же день бухгалтер произвел расчет пособия по нетрудоспособности в размере 5 348 (в т.ч. НДФЛ – 695) руб. Выплата пособия была произведена вместе с зарплатой за февраль 01.03.2018;
  • 12.03.2018 работник Петров М.Т. впервые в текущем году обратился с заявлением об оказании материальной помощи в размере 20 000 (в т. ч. НДФЛ: (20 000 – 4 000) * 13% = 2080) руб. 13.03.2018 матпомощь была выплачена.
Читайте также:  Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Таким образом, в разделе 1 за 1 квартал 2018 будут отражены следующие данные:

  • ставка налога по строке 010 – 13%;
  • налоговая база по строке 020 составит: 768 704 (250 000 + 243 356 + 5 348 + 20 000 + 250 000) руб.;
  • сумма вычетов по строке 030: 46 000 (14 000 * 3 + 4 000) руб.;
  • сумма начисленного НДФЛ по строке 040: 93 952 руб.
  • количество лиц по строке 060: 10 чел.
  • сумма удержанного НДФЛ по строке 070: 63 272 руб.

В разделе 2 следует заполнить четыре блока:

Раздел 2

30 680 руб.29 816 руб.695 руб.

Примечание: так как 01.04.2018 (день выплаты з/п) приходится на выходной, то заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Примечание: так как 01.04.2018 (день выплаты з/п) приходится на выходной, то заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Не хотите читать?

В КонсультантПлюс есть видео-инструкция по составлению 6-НДФЛ. Получите бесплатный доступ на 2 дня и сдайте отчетность без штрафов.

В КонсультантПлюс есть видео-инструкция по составлению 6-НДФЛ. Получите бесплатный доступ на 2 дня и сдайте отчетность без штрафов.

Как показать в форме 6-НДФЛ выплаты 1 июля 2020 г.

День голосования по поправкам в Конституцию был объявлен нерабочим днем. В связи с этим возник вопрос, как же отразить в 6-НДФЛ суммы, даты выплат которых приходятся на 1 июля? Рекомендуем придерживаться следующего порядка:

  • срок уплаты налога в стр. 120 раздела 2 в любом случае переносится с 01.07.2020 на рабочий день 02.07.2020 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
  • по доходам, выплаченным в этот нерабочий день, день удержания налога отражается в стр.110 по фактической дате – 01.07.2020, срок перечисления НДФЛ указывается по нормам НК РФ (например, для зарплаты, следующий рабочий день, для отпускных – последний день месяца).

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г. для компании, выплачивающей зарплату 1 числа каждого месяца.

В ООО «Полюс» трудятся 3 человека. За 9 месяцев 2020 г. в целом по компании начислено зарплаты 900 000 руб. (за каждый месяц по 100 000 руб.) Вычет на ребенка в сумме 12 600 руб. предоставлен 1 сотруднику (по 1400 руб. в каждом месяце). НДФЛ за январь-сентябрь начислен в сумме 115 362 руб., по 12 818 руб. в месяц. Установленный срок перечисления зарплаты (окончательный расчет за вторую половину месяца) – 1 число каждого месяца.

Куда сдавать форму 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2020 года

Организации отправляют отчетность в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности. Предприниматели руководствуются своей пропиской.

При наличии у компании обособленных подразделений, в которых трудоустроены работники, необходимо предоставлять 6-НДФЛ в налоговые органы по месту учета этих подразделений. Дополнительную информацию можно узнать в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

Если ИП применяет ЕНВД и (или) ПСН и у него есть работники, которые трудоустроены по месту осуществления деятельности (например, есть магазины в другом районе города или в другом городе), то 6-НДФЛ следует подавать в налоговую по месту осуществления деятельности.


Если ИП применяет ЕНВД и (или) ПСН и у него есть работники, которые трудоустроены по месту осуществления деятельности (например, есть магазины в другом районе города или в другом городе), то 6-НДФЛ следует подавать в налоговую по месту осуществления деятельности.

Образец заполнения 6-НДФЛ за весь 2020 год

ООО «АБВ» в 2020 году производило начисление дохода сотрудникам в количестве 18 человек:

  • начисления, подлежащие обложению НДФЛ – 5360100 рублей;
  • вычеты, уменьшающие доход – 156000 рублей;
  • налог 630000 рублей.

Выплаты в 4 квартале:

30.09.2020 – выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

Читайте также:  Предписывающие знаки дорожного движения с пояснениями

31.10.2020 – выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

14.11.2020 – выплата по листку временной нетрудоспособности 6145,50 рублей (удержан налог 798,92 рублей)

30.11.2020 – выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

Отчёт 6-НДФЛ представлен 19 марта 2020 года.

СтрокаПояснениеСодержание
100Дата фактического получения дохода30.09.2020
110Дата удержания НДФЛ11.10.2020
120Срок перечисления НДФЛ12.10.2020
130Сумма фактически полученного дохода446675,00
140Сумма удержанного НДФЛ58067,75
100Дата фактического получения дохода30.09.2020
110Дата удержания НДФЛ11.11.2020
120Срок перечисления НДФЛ12.11.2020
130Сумма фактически полученного дохода446675,00
140Сумма удержанного НДФЛ58067,75
100Дата фактического получения дохода14.11.2020
110Дата удержания НДФЛ14.11.2020
120Срок перечисления НДФЛ30.11.2020
130Сумма фактически полученного дохода6145,50
140Сумма удержанного НДФЛ798,92
100Дата фактического получения дохода30.11.2020
110Дата удержания НДФЛ11.12.2020
120Срок перечисления НДФЛ12.12.2020
130Сумма фактически полученного дохода446675,00
140Сумма удержанного НДФЛ58067,75

Образец формы 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

31.10.2020 – выплата заработной платы 446675 рублей (удержан налог 58067,75 рублей)

6 НДФЛ: правила заполнения бланка

Выше перечислены два метода передачи заполненного отчета в налоговую инспекцию. Третий – использование механизма электронного документооборота, с заверением цифровой подписью. Во всех вариантах надо учитывать требования к сроку сдачи:

  • первый квартал: 04.05.2016;
  • полугодие: 01.08.2016;
  • девять месяцев: 31.10.2016;
  • год 01.04.2017.

Только в случае личного визита в НИ будет соответствовать дата подачи отчетности. Она фиксируется автоматически программным обеспечением системы электронного документооборота, указывается на бланке и конверте при официальном оформлении отправления почтовым отделением.

Этот вопрос рассмотрен первым, так как именно дата является первым контрольным значением, которое проверяется ответственным сотрудником ФНС. Если срок нарушен, выписывается штраф. Кроме него допустимо применение санкций вплоть до блокирования расчетного счета предприятия, ИП, поэтому лучше соблюдать данное правило в точности.

Подробнее о штрафах за несвоевременное предоставление 6 НДФЛ читайте в статье.

Так как у нас бланк 6 НДФЛ скачать бесплатно можно быстро, не возникнет препятствий для более подробного изучения документа:

  • На первой странице вверху указываются идентификационные номера налогоплательщика. Если это – филиал предприятия, то заносят данные КПП. Указывается число страниц.
  • При правильном заполнении отчет принимается проверяющим органом. Если возникают ошибки, налоговому агенту будут даны 5 дней на внесение исправлений. Такой документ является корректировкой, его обозначают порядковым номеров в соответствующей графе.
  • Здесь можно бланк 6 НДФЛ скачать для постоянного использования. Его заполняют и передают в НИ ежеквартально, с проставлением соответствующего кода: 21, 31, 33, или 34 соответственно. Указывают отчетный период, год.
  • Заполняются стандартные данные отчетности: кодировка налогового органа, место предоставления отчета, наименование организации, контактные данные.
  • В отдельном блоке указывают данные физического лица. Это может быть ответственный сотрудник предприятия, либо уполномоченный представитель. Здесь же заносят дату составления документа.

Вторая часть – это сведения о финансовых показателях (нарастающим итогом за последние три месяца отчетного периода). Тут указывают:

  • суммы начисленных доходов и вычеты по ним;
  • рассчитанные налоги, сделанные авансовые платежи;
  • общее количество сотрудников, которые получили доходы;
  • данные о дивидендах;
  • даты выплаты доходов, налогов, соответствующие суммы.

В нижней части страницы ставят подпись ответственного лица и дату.

Вторая часть – это сведения о финансовых показателях (нарастающим итогом за последние три месяца отчетного периода). Тут указывают:

Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года

Разработан проект новой 6-НДФЛ, которая планируется к применению с 2021 г.


Состав 6-НДФЛ :

6-НДФЛ 2020 – последние новости

Ряд изменений касательно расчета 6-НДФЛ вносит Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

1. Новый срок сдачи годовой формы 6-НДФЛ. Крайний срок сдачи перенесен на месяц раньше – до 1 марта года, следующего за отчетным.

2. Сдача 6-НДФЛ в электронном виде. Представлять в ФНС расчет 6-НДФЛ исключительно в электронном виде нужно будет тем организациям, у кого 10 и более сотрудников. Право подавать документы на бумаге оставили работодателям с меньшим числом работников. Изменения начнут действовать с 1 января 2020 года.

3. Представление 6-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям. Юрлицам, головная организация которых расположена в одном муниципальном округе, а обособленные подразделения – в другом, предоставлено право выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании для сдачи отчетности по всем обособленным подразделениям. Если и головное, и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного. Для реализации такого права нужно будет уведомить все налоговые органы, в которых обособленные подразделения стоят на учете, о своем выборе не позднее 1-го числа налогового периода. Отменить свое решение в течение года нельзя.

Читайте также:  Как внести изменения в конструкцию автомобиля официально?

4. Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ.

5. ФНС дополнила контрольные соотношения для 6-НДФЛ (Письмо от 17 октября 2019 г. N БС-4-11/21381@).

Новые соотношения касаются средней зарплаты, которая определяется по каждому работнику на основании 2-НДФЛ, и применяются к 6-НДФЛ за год. Показатель не должен быть меньше:

  • МРОТ
  • средней зарплаты в регионе по отрасли экономики.

Скорректированы контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ). Основание – Письмо ФНС России от 17.01.2020 № БС-4-11/529@.

Расчет по форме 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам считаются заполненными правильно, если выполнены контрольные соотношения показателей этих форм.

ФНС России внесла изменения в эти соотношения. Так, при проверке в расчете 6-НДФЛ средней заработной платы указанная зарплата теперь определяется в целом по налоговому агенту, а не по каждому работнику, как было ранее.

При проверке в расчете по страховым взносам соотношения зарплаты, начисленной работникам, с МРОТ и со средней отраслевой зарплатой в субъекте РФ указанное соотношение теперь определяется отдельно за 1-й квартал расчетного периода и за последующие отчетные периоды.

В разделе 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ показывайте общую за отчетный период сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного налога.

Сроки сдачи отчетность за 2019 год

Периоды для подачи отчетности: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

За промежуточные периоды год 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за периодом. За год форму нужно сдать в течение первых двух месяцев следующего года. Сроки подачи отчета за год изменились с 2020 года, раньше годовую отчетность нужно было предоставить в течение трех месяцев.

Таким образом, за 2019 год 6-НДФЛ следует подготовить и сдать не позднее 29 февраля, но в связи с выпадением этого дня на субботу, срок сдвигается на 1 марта. 01.03.2020 — это последний день, когда еще можно подать отчетность без штрафов.

Новые сроки установлены в п.2 ст.230 НК РФ.

Новые сроки установлены в п.2 ст.230 НК РФ.

Где скачать форму 6-НДФЛ

ФНС России внесла коррективы в форму налоговой отчетности 6-НДФЛ приказом Федеральной налоговой службы No ММВ-7-11/18@ от 17 октября 2018 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 «.

Новый бланк прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ No 49745 24 января 2018 года.

Новый приказ начинает действовать начиная с отчетности за 2017 год, но не раньше, чем через 2 календарных месяца после официальной публикации, соответственно, с 25 марта 2018 года.

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ» внести изменения согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

Отчет по форме № 1-Т (проф)

Представители Росстата систематически обновляют отчетные формы. Практически ни один бланк статотчетности не обошли коррективы и нововведения. Форма статистического наблюдения «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» не стала исключением. Обновилась не только сама форма 1-Т (проф), но и правила ее заполнения были скорректированы с учетом внесенных изменений.

Формировать такие сведения в Росстат следует один раз в два года. Отчитываться обязаны не все предприятия, а только те субъекты, которые попали в черные списки органов статистического наблюдения.

Но есть исключения. Форму 1-Т (проф) не сдают:

  1. Юрлица, осуществляющие страховую или финансовую деятельность.
  2. Общественные организации.
  3. Сектор государственного управления.
  4. Экстерриториальные компании.
  5. Органы государственной безопасности.
  6. Военные структурные подразделения.

Отчитаться по обновленному бланку статотчетности должны все организации, которые Росстат включил в план научно-обоснованной выборки. Счастливчикам будут заблаговременно направлены оповещения, уведомляющие о необходимости предоставления сведений.

Ссылка на основную публикацию