Заполняем строку 140 в отчете 6-НДФЛ

Общие принципы формирования 2-го раздела формы

140-я строка является составной частью информационных блоков, формирующих 2-й раздел 6-НДФЛ. Каждый блок предназначен для внесения в отчет информации об одной выплате дохода физлицам с одним сроком перечисления НДФЛ в бюджет. Структура блока состоит из строк с порядковой нумерацией от 100 до 140. Данные в блок разносятся в определенной последовательности:

  • сначала по строке 100 указывается дата получения физлицами дохода (с учетом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем по строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее по строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь со ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение по строке 120 отчета отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Таким образом, показатель по строке 140 взаимосвязан с особенностями заполнения других строк в каждом конкретном отчете.

НЮАНСЫ заполнения стр. 140 от КонсультантПлюс: Как заполнить строку 140 расчета 6-НДФЛ, если работник в декабре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога? Ответ: Если работник обратился с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья с начала года, в строке 140 расчета 6-НДФЛ корректно указать. Читайте продолжение в К+. Пробный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Строки 130 и 140 в 6-НДФЛ формируются без подразделения сводных суммовых показателей на доход и налог, удерживаемые по разным ставкам. Это разъяснено в письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663. Таким образом, если в одну выплату (например, зарплатную) был удержан НДФЛ по разным ставкам, во 2-м разделе отчета по такой выплате будет сформирован один блок с объединенной информацией обо всей сумме выплаты по строке 130 и всей сумме удержанного НДФЛ по строке 140.

Место строки 140 в отчете 6-НДФЛ

В отчете 6-НДФЛ строка 140 располагается в Разделе 2 и является последней в наборе строк 100-140, заполняемых применительно к каждой выплате облагаемого НДФЛ дохода. Для появления в ней значения величины налога сначала последовательно должны быть заполнены все предшествующие строки набора, отражающие:

  • дату возникновения дохода:
  • день удержания из него налога;
  • день истечения срока, отведенного для перечисления налога в бюджет;
  • величину выплаченного дохода (включающую в себя сумму удерживаемого налога);
  • сумму удержанного налога.

Число наборов строк 100-140 будет зависеть от количества расхождений в датах, попадающих в этот набор (п. 4.2 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Такие расхождения обусловлены разными требованиями к видам выплачиваемых доходов и возникают по каждой строке, посвященной дате:

  • возникновение дохода привязывается либо к моменту его начисления, либо к дню выдачи;
  • удержание налога обычно происходит при его выплате, но есть и ситуации, в которых оно осуществляется позднее;
  • срок оплаты налога чаще всего соответствует первому рабочему дню, наступающему после дня удержания, но для таких доходов как пособие по нетрудоспособности и отпускные истекает в последний день месяца их выплаты.

Для того чтобы дата оплаты НДФЛ и его сумма, подлежащая уплате не позднее этой даты, были определены правильно, все 3 даты для выдаваемых единовременно видов доходов должны быть одинаковы, а сама операция по определению даты и суммы платежа должна завершаться в последнем квартале периода, за который формируется отчет.

Именно поэтому одном из основных требований, содержащихся в порядке заполнения формы 6-НДФЛ, является использование таких регистров как источника информации для внесения в отчет (п. 1.1 Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@). Организованная в таких регистрах аналитика должна обеспечивать возможность получения правильных соотношений в том числе и при выплатах, производимых по частям.

Похожие публикации

Расчет 6-НДФЛ ежеквартально представляется налоговыми агентами в ИФНС. Как заполняется строка 140 «Сумма удержанного налога» раздела 2 Расчета расскажем в этой статье.

Читайте также:  Обязанности несовершеннолетних детей по Конституции РФ

Стр. «040» – начисленный НДФЛ;

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  • сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Как заполнить строку 140 в 6-НДФЛ

В отличие от первого, второй раздел работодатели составляют по итогам последнего квартала календарного года. Следовательно, в форме 6-НДФЛ строка 140 обозначает показатель за последние 3 месяца. Предположим, бухгалтер формирует документ за 9 мес. Тогда здесь нужно внести учетные данные за июль-сентябрь, а не за январь-сентябрь.

В отчете 6-НДФЛ строка 140 заполняется без разбивки по сотрудникам и по ставкам подоходного налога. Если в организации трудоустроены специалисты, по доходам которых работодатель применяет разные процентные ставки, в 6-НДФЛ заполнение строк 130 и 140 выглядит так:

  • 130 – приводятся совокупные доходы по соответствующей дате выдачи или перечисления средств.
  • 140 – отражается итоговый показатель удержанного компанией налога.

В отчете 6-НДФЛ строка 140 заполняется без разбивки по сотрудникам и по ставкам подоходного налога. Если в организации трудоустроены специалисты, по доходам которых работодатель применяет разные процентные ставки, в 6-НДФЛ заполнение строк 130 и 140 выглядит так:

Варианты расчета строки 140

На формирование строки 140 «Сумма удержанного налога» декларации 6-НДФЛ влияют не только общая сумма доходов физических лиц за отчетный период и размер налоговой ставки, но и масса других обстоятельств.


На формирование строки 140 «Сумма удержанного налога» декларации 6-НДФЛ влияют не только общая сумма доходов физических лиц за отчетный период и размер налоговой ставки, но и масса других обстоятельств.

Как оформить строку 140, если выплаты были по разным налоговым ставкам

Здесь подразумевается, если у вас есть россияне сотрудники и иностранные граждане, которые платят увеличенный НДФЛ в размере 35%.

В данной строке не учитывается ставка по налогу, сумма формируется общим показателем. То есть получается, если организация уплатила НДФЛ по разному проценту, в строке 130 она отразит общую сумму ,а в троке 140 весь НДФЛ без разбивки.

Важно! 1-й раздел 6-НДФЛ заполняется по каждой применяемой ставке НДФЛ отдельно, т. е. количество листов, необходимых для заполнения раздела 1, может превысить количество листов, на которых уместятся сведения по разделу 2.

2.Вопрос №2:

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  • сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.
Читайте также:  Договор срочного валютного банковского вклада

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.


Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

Что ставить в строку 140, если налог с выплаты не удерживался и удержан уже не будет

Данный аспект формирования связан с алгоритмом внесения данных в строку 080 отчета. По комментариям ФНС (см. письма от 19.07.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопросы 2, 5, 6)):

  • В строку 080 должны попадать суммы НДФЛ, которые агент не смог удержать при выплате, и нет вероятности, что сможет удержать в дальнейшем. Это могут быть, например, НДФЛ с разовой выплаты дохода физлицу в натуральной форме, НДФЛ, по каким-либо причинам недоудержанный с доходов уже уволенных сотрудников и т. п.
  • Поскольку фактического удержания налога не произошло, по данным выплатам во 2-м разделе по строке 140 указывается 0.

Отчет 6 НДФЛ сдается в налоговую инспекцию ежеквартально, нарастающим итогом, по всем перечисленным суммам.

Заполнение дивидендов в 1С ЗУП для отражения в 6-НДФЛ

В 1С ЗУП 8.3 дивиденды заполняются в документе «Дивиденды», создать который можно перейдя на вкладку «Дивиденды» из раздела «Зарплата».

Чтобы создать новый документ нажимаем кнопку «Создать». В поле «Месяц» указывается месяц в котором производится начисление. В поле «Дата» указывается дата документа (в отличии от 1С Бухгалтерии она не отражается в 6-НДФЛ). На основании поля «Дата выплаты» в последующем будут заполнены строки 100 и 110 формы 6-НДФЛ. Далее необходимо добавить физ. лиц, которым производится выплата дивидендов и суммы начисленных дивидендов.

В результате в форме 6-НДФЛ будет добавлена соответствующая запись.

В результате в форме 6-НДФЛ будет добавлена соответствующая запись.

В 6-НДФЛ строка 070 и 140 совпадают или нет?

Строка 140 и 70 6-НДФЛ структурно располагаются в различных разделах документа. Первая – во втором, где данные указываются за последние 3 месяца периода. Вторая же – в разделе 1, сведения в котором по правилам отображаются за весь период.

Следовательно, нелогично предположить, что расчетные показатели по этим графам должны и будут идентичны между собой. В некоторых ситуациях данное совпадение бывает. К примеру, если речь идет о форме за 1 кв., то сумма строк 140 в 6-НДФЛ равняется величине налогового обязательства по гр. 070. В отчетах за последующие периоды подобное совпадение крайне редко.

Чтобы проверить форму 6-НДФЛ, контрольные соотношения строки 140 нужно смотреть в Письмах ФНС № БС-4-11/3852@ от 10.03.16 г., № БС-4-11/4371 от 13.03.17 г. При проверке раздела 2 ИФНС уточняет, чтобы дата по стр. 120 соблюдалась при перечислении налога, который отражен по стр. 140. То есть, чтобы организация не нарушала нормативные сроки для уплаты фискальных обязательств.

Как проверить форму 6-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Прежде, чем отправить 6-НДФЛ проверяющему, следует проверить его на соответствие формы бланка отчета и электронного формата, а также на правильность заполнения и точность указанных показателей в разделах отчета.
Проконтролировать правильность расчетов помогут разработанные и установленные законодательством контрольные соотношения, которые разработали сами налоговики. Эти показатели помогут обнаружить несоответствия в виде банальных опечаток и проанализировать, правильно ли составлен отчет.
В первом разделе 6-НДФЛ есть вся информация по предприятию нарастающим итогом за все предыдущие кварталы с начала года, включая текущий, а второй раздел содержит информацию только за текущий квартал.
Разделы выполняют разные функции, поэтому их не корреспондируют между собой. Поэтому на предположение: должна ли сумма начисленного дохода из раздела 1 отчета 6-НДФЛ идти с суммой итого из раздела 2, ответ отрицательный. Никаких контрольных соотношений между разделами не может быть установлено.

Для начала рекомендуется выполнить такую простую операцию, как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ на титульном листе, затем проверяем обе части отчета.
Первый лист содержит основную информацию о предприятии (название с расшифровкой, коды, адрес, телефон и т.д.); сведения об инспекции, где зарегистрировано предприятие. На каждый филиал предприятия формируется и сдается отдельный отчет, где указаны коды соответствующего предприятия, на головную компанию предоставляется персональный отчет.
В соответствие с новыми изменениями, внесенными в правила заполнения титульного листа НДФЛ-6, специально для правопреемников выделено две строки и добавились три кода места представления отчета.
Для начальной версии отчета код корректировки указывается 000, а для корректировки − с 1 и последовательно дальше, например, 003. Некоторые работодатели присваивают ошибочно начальному отчету код 001.

Читайте также:  Как узнать задолженность за интернет

Строка 140 6НДФЛ

Компании, использующие труд наемного персонала, должны регулярно отчитываться перед фискальной структурой, подтверждая своей документацией, что все права сотрудников в части выплаты зарплаты и удержания соответствующих налогов, соблюдаются. Однако нередко оформление обозначенных бумаг вызывает трудности у бухгалтера. Это обуславливает необходимость рассмотрения практических нюансов внесения информация. В частности, распространенным вопросом является вопрос о том, чему равна строка 140 в 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ, в которой осуществляется исчисление налога и фиксация конкретной суммы к перечислению в фискальную инстанцию, унифицирована в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ от 14.10.2015г. Данный вид отчетности должен оформляться каждые три месяца и подаваться в локальное отделение налоговой службы.

Пример заполнения ячейки 140

Руководитель организации подписал приказ о годовом премировании сотрудников 25 декабря на сумму 1 500,000 тыс. руб. 27 декабря вознаграждения зачислены на карточные счета физических лиц. Подоходный налог удержан в сумме 195,000 тыс. руб.

Вторая часть отчета в отношении этих выплат будет заполнена:


В таком случае придерживаются разъяснений Министерства финансов и Федеральной налоговой службы:

Определения

Взятка – материальные ценности, принимаемые должностным лицом. В их роли могут выступать деньги, предметы, услуги или прочие имущественные выгоды. В обмен на них человек соглашается на действие или бездействие в интересах взяткодателя. То есть должностное лицо идет на те поступки, которые оно не должно совершать в силу служебного положения. Принятие и передача взятки в большинстве стран имеют противозаконный характер, что прописано в Уголовном кодексе. Согласно российскому законодательству, под рассматриваемым термином подразумевается подкуп муниципальных или государственных служащих. Подобные действия выступают классическим проявлением коррупции. Существуют два основных вида взятки: подкуп и благодарность. Первая вручается до совершения определенных действий ее получателем, а вторая – по достижении результата.

Взятка

Подарок – вещь, преподносимая безвозмездно по собственному желанию с целью доставить удовольствие получателю. Данный термин имеет схожее значение с пожертвованием. Однако вручение презента обычно связано с каким-либо поводом: событием, праздником, обычаем. Впрочем, поводом для подобного жеста может выступать и желание выразить признательность, продемонстрировать симпатию и т. д. Презент зачастую обладает скрытым смыслом, понятным как дарителю, так и получателю. Порой он накладывает некоторые обязательства на адресата, подразумевая совершение ответного жеста по прошествии некоторого времени. Стоит отметить, что подарки на Руси всегда были в большом почете. Подтверждение этому можно найти в сказках и преданиях. К примеру, различные волшебные предметы, будь то клубок-путеводитель или скатерть-самобранка, доставались героям в дар. Несколько веков назад на Руси был популярен термин «гостинец». Именно так назывались презенты, вручаемые визитерами хозяину дома.

Подарок к содержанию ↑

Подарок – вещь, преподносимая безвозмездно по собственному желанию с целью доставить удовольствие получателю. Данный термин имеет схожее значение с пожертвованием. Однако вручение презента обычно связано с каким-либо поводом: событием, праздником, обычаем. Впрочем, поводом для подобного жеста может выступать и желание выразить признательность, продемонстрировать симпатию и т. д. Презент зачастую обладает скрытым смыслом, понятным как дарителю, так и получателю. Порой он накладывает некоторые обязательства на адресата, подразумевая совершение ответного жеста по прошествии некоторого времени. Стоит отметить, что подарки на Руси всегда были в большом почете. Подтверждение этому можно найти в сказках и преданиях. К примеру, различные волшебные предметы, будь то клубок-путеводитель или скатерть-самобранка, доставались героям в дар. Несколько веков назад на Руси был популярен термин «гостинец». Именно так назывались презенты, вручаемые визитерами хозяину дома.

Добавить комментарий