ФНС утвердила новую форму для НДФЛ

Заполняем вторую страницу уведомления НДФЛ

Компания, учитывая последние изменения законодательства (п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ), с 01.01.2020 решила сдавать отчетность и платить НДФЛ через налоговую инспекцию № 19. Об этом нужно оповестить ИФНС № 19 уведомлением о выборе налогового органа по НДФЛ.

Что случилось?

Федеральная налоговая служба издала приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, которым утвердила совершенно новую справку 2-НДФЛ. Теперь она называется не просто «Справка о доходах физического лица», а «Справка о доходах и суммах налогов физического лица». Кроме того, справка стала больше, и у нее теперь есть отдельное приложение. Приказ ФНС России зарегистрирован в Минюсте 22.10.2018, уже официально опубликован и вступит в силу с 1 января 2019 года. Новая справка 2-НДФЛ будет применяться в 2019 году при отчетной кампании за текущий, 2018 год.

  1. для налоговиков;
  2. для налогоплательщиков.

Форма 3-НДФЛ за 2020 год (утв. Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@)

Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ от 28 августа 2020 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2019 год.

Изменения в самой форме незначительные:

Представление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Одновременно законодатели ввели принцип «одного ОКТМО» в отношении отчетности по НДФЛ. С января 2020 года будет действовать следующее правило: если обособленные подразделения организации находятся на территории одного муниципального образования, то расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по этим подразделениям можно сдавать по месту нахождения одного из них. То же самое касается головной организации, которая сможет сдавать в «свою» налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ как за себя, так и за все обособленные подразделения, находящиеся в том же муниципальном образовании.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

О выборе налогового органа, в который будет подаваться отчетность, нужно официально уведомить все ИФНС, где организация состоит на учете по месту нахождения обособленных подразделений. Сделать это необходимо не позднее 1 числа налогового периода, то есть календарного года (ст. 216 НК РФ).

Поскольку 1 января 2020 года является выходным днем, то, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, указанное уведомление нужно подать 9 января. После этого в выбранную ИФНС можно будет сдавать отчетность по НДФЛ по всем «обособкам», находящимся в одном муниципальном образовании.

Выбор налогового органа фиксируется на год и поменять его в течение года нельзя. Исключение составляют ситуации, когда происходит изменение количества подразделений на территории муниципального образования — в таком случае в ИФНС нужно представить другие уведомления (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ). Законодатели не прописали срок и правила представления уведомлений в таких случаях. Устранять этот пробел, видимо, придется чиновникам при разработке форм и порядка направления уведомлений.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

НДФЛ с выигрышей в казино и игровых автоматах исчисляется с разницы между доходом и расходом участника азартных игр. Налоговая инспекция рассчитает налог на основании данных, полученных с онлайн-кассы организатора азартных игр, и направит получателю выигрыша соответствующее уведомление. Срок уплаты налога — 1 декабря года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Новая форма 2-НДФЛ: чем она отличается от старой версии

Организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам, обязаны отчитываться по форме 2-НДФЛ — это требование п. 1 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. Поэтому так важно знать, по какой форме это необходимо сделать. Выход Приказа ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, утвердившего новый бланк для отчета налогового агента по НДФЛ за 2018 год, стал причиной данной актуальной темы.
Документ вступает в силу 01.01.2019. Значит, сдать форму за 2018 год необходимо уже на новом бланке. Мы расскажем, что изменилось в новой форме, а также на основе писем ФНС РФ и Минфина РФ, вышедших в этом году, поведаем о нюансах заполнения отдельных реквизитов 2-НДФЛ. Кроме того, вы узнаете, чем может обернуться для компании или физлица та или иная ошибка в реквизите 2-НДФЛ.

Утверждена новая форма 2-НДФЛ, которую нужно применять с 01.01.2019. Таким образом, по доходам, выплаченным сотрудникам в 2018 году, компаниям нужно отчитываться уже по новой форме.

Бланк теперь называется по-новому: «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Прежнее название — «Справка о доходах физического лица».

Основное отличие новой формы от действующей в том, что ее разделили на два бланка:

  • один по-прежнему называется 2-НДФЛ и предназначен только для отправки в налоговую (приложение № 1 к приказу);
  • второй бланк не содержит в названии этой аббревиатуры, называется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и предназначен только для выдачи сотрудникам (приложение № 5 к приказу).

Отличия новой 2-НФДЛ от прежней в следующем.

Полностью изменена структура справки. Вместо пяти разделов теперь три плюс приложение.

Титульный лист

На нем указывается информация, которая раньше содержалась в шапке и в разделе 1 действующей формы 2-НДФЛ, а именно:

  • номер справки;
  • отчетный год;
  • признак;
  • номер корректировки;
  • код налогового органа;
  • наименование налогового агента;
  • форма реорганизации (ликвидации);
  • ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • код ОКТМО;
  • телефон.

Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода

Это раздел 2 прежней формы.

Отличие только в отсутствие в новом бланке реквизита «ИНН в стране гражданства».

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Это раздел 5 старого бланка. Все реквизиты сохранены.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Это раздел 4 давней формы. Только с двумя правками:

1) вместо строк: «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» в новом бланке – поле «Код вида уведомления». Вместо описания вида уведомления в нем нужно лишь указать его код:

  • 1 – уведомление о праве на имущественный вычет;
  • 2 – уведомление о праве на социальный вычет;
  • 3 – уведомление о праве уменьшить налог на фиксированные авансы по патенту.

2) появилось поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю».

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

Это бывший раздел 3 старой формы. В нем расшифровываются доходы и вычеты физлица по месяцам.

Появилось только одно новшество – в начале приложения требуется указать:

  • номер справки;
  • отчетный год;
  • ставку налога.

В конце приложения появились слова «Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: подпись, дата».

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

По сути существенных изменений в содержании в новом бланке нет. Ключевое новшество в том, что новый бланк 2-НФДЛ (тот, что сугубо для ИФНС) стал машиночитаемым и похож на декларацию. Поэтому если раньше форма помещалась на одной странице, то теперь она растянулась на 4 листа.

Иванова Анна Ивановна в 2018 году работала в ООО «Омега» и получила следующие доходы:

  • в январе 33 724,10 рубля — зарплата (26 820,00) + отпускные (6 904,10);
  • в феврале 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в марте 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в апреле 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в мае 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в июне 62 071,44 рубля — зарплата (38 314.28) + отпускные (23 757,16);
  • в июле 19 240,43 рубля — зарплата;
  • в августе 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в сентябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в октябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в ноябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в декабре 40 230,00 рублей — зарплата.

Всего: 477 105,97 рубля.

Ивановой А.И. за 7 месяцев предоставлялись стандартные налоговые вычеты: на первого ребенка – 1 400 рублей, и на второго ребенка – 1 400 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Коды вычетов, согласно Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
(Зарегистрирован в Минюсте РФ 13.11.2015 № 39705):

  • на первого ребенка – 126;
  • на второго ребенка – 127.

Заполнение общей части формы справки

В поле «Номер справки» проставляется порядковый номер документа.

«Отчетный год» — 2018

В поле «Признак» указывается цифра 1, поскольку справка представляется налоговым агентом в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

В поле «Номер корректировки» указывается «00», так как справка первичная.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается 4-значный код налогового органа, в который будет направлена справка.

В поле «Наименование налогового агента» указывается сокращенное наименование организации (в случае отсутствия — полное наименование) согласно ее учредительным документам.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация – налоговый агент.

В поле «Телефон» указывается телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому можно связаться с налоговым агентом.

Раздел 1

«Данные о физическом лице – получателе дохода» заполняются в соответствии с документом, удостоверяющем личность.

В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится идентификационный номер Ивановой А.И. 772807519327

Указываются Ф.И.О. : Иванова Анна Ивановна

В поле «Статус» указывается цифра 1, так как налогоплательщица является налоговым резидентом РФ.

«Дата рождения» — 28.05.1985.

«Гражданство страны» — числовой код Российской Федерации, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) – 643.

«Код вида документа, удостоверяющего личность» — указывается код вида документа, удостоверяющего личность по приложению № 1 к порядку составления справки, для паспорта гражданина РФ этот код – 21.

«Серия и номер» — указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, причем «N» не проставляется.

В полях «Код дохода» и «Код вычета» значения приведены из приложений 1 и 2 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В нашем примере используются два кода доходов: для заработной платы код дохода — 2000, для отпускных – 2012.

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» будет выглядеть следующим образом:

Новая справка о доходах, предназначенная для выдачи сотруднику, визуально практически дублирует прежнюю 2-НДФЛ. Ее не сделали машиночитаемой, что и понятно – физлицам это не нужно.

Отличия новой справки от прежней в следующем.

Не имеет сокращенного названия «2-НДФЛ»

Данный бланк не имеет грифа «2-НФДЛ» в шапке, зато получил расширенное название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Таким образом, выдавать сотрудникам бухгалтерия теперь будет не «форму 2-НДФЛ», а именно справку с указанным названием.

Из нее исчезли реквизиты, которые были нужны только ИФНС и не нужны сотруднику:

  • №;
  • признак;
  • номер корректировки;
  • код ИФНС.

Раздел 2

Из него исчез реквизит «ИНН в стране гражданства». Он теперь вообще не требуется при заполнении.

Раздел 4

В нем не указываются реквизиты уведомлений, подтверждающих права на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Раздел 5

Из него аналогично изъяты реквизиты уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи за патенты.

Подвал бланка

В конце бланка нет упоминания о правопреемниках и представителях налогового агента, а также о реквизитах доверенности, подтверждающей полномочия представителя.

Читайте также:  Временная фин помощь от учредителя проводки

Теперь нужно указывать только Ф.И.О. налогового агента и его подпись.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Для физлиц форма упростилась, исчезли не нужные получателю справки реквизиты.

Учет физлиц налоговиками ведется посредством присвоения им идентификационного номера – ИНН. Каждому физлицу присваивается единый номер по всем налогам и сборам.

Узнать свой ИНН можно, воспользовавшись одноименным сервисом на сайте ФНС РФ.

Форма 2-НДФЛ предусматривает указание ИНН физлиц. Однако служба разъяснила, что при отсутствии данного номера у того или иного лица данный реквизит можно не заполнять.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Ранее Минфин РФ заявлял, что налоговые агенты при заполнении НДФЛ-бланка должны принять меры идентификации физлица, в том числе направить в инспекцию запрос о присвоенном ИНН (письмо от 18.04.2016 № 03-04-06/22325).

Однако затем ФНС РФ развеяла страхи и уведомила, что отсутствие ИНН не повлечет никаких штрафных санкций для компании. Личность работника налоговики легко идентифицируют по другим персональным данным, указанным в справке. В этом случае поле «ИНН в Российской Федерации» работодатель может не заполнять. Санкций за это не будет (письмо ФНС РФ от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942).

Корректирующая или уточненная справка о доходах подается в случае, когда требуется исправить какую-либо ошибку. Например, опечатку в каком-либо коде или сумме.

Если на момент формирования корректировочной формы выясняется, что персональные данные сотрудника изменились, то указывать следует именно их.

В корректирующей справке 2-НДФЛ за прошедшие периоды тоже нужно отображать персональные сведения о физлице, актуальные на момент ее формирования, то есть с учетом произошедших с момента представления первоначальной справки изменений.

Кроме того, если работник, изменивший фамилию, просит выдать ему справку 2-НДФЛ за периоды, когда его фамилия была прежней, в выдаваемой справке тоже можно указать фамилию, которую он носит на момент выдачи справки.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Минфин РФ призывает компании проявлять должную осмотрительность при оформлении справок о доходах. Буквально это звучит так: «Предпринять все возможные меры для получения полных и актуальных персональных данных физических лиц, которым данный доход выплачивается».

Ведомство предлагает конкретные пути для этого – узнать персданные сотрудников можно:

  • с помощью сервиса «Узнать ИНН» на сайте ФНС РФ.
  • из платежного документа на оплату коммунальных услуг. Более того, работодатель даже вправе обратиться в управляющие компании, жилищные кооперативы и т.д., поскольку указанные данные в первую очередь необходимы самой ресурсосберегающей организации для защиты своих прав в суде.

Об этом сказано в письме Минфина РФ от 03.05.2018 № 03-04-06/29946.

Налоговая служба отметила, что Налоговый кодекс РФ не регламентирует, каким способом сотрудникам можно выдавать справки об их доходах.

Следовательно, кодекс отдает это на усмотрение работодателя. Поэтому компания вправе решить, что документ выдается, например, только лично работнику. В этом случае не будет считаться нарушением закона отказ организации в отправке справки о доходах почтой по адресу проживания работника.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

ФНС РФ еще раз подтвердила это в письме от 27.09.2018 № БС-4-11/18817@.

Верховный Суд РФ согласился с мнением арбитров о начислении компании штрафа 2 млн рублей.

Санкции были выставлены за несдачу в установленный срок справок 2-НДФЛ с признаком «2», то есть о невозможности удержать налог.

Справок было немало – 5 226, поэтому сумма штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ составила 1 045 200 рублей (200 х 5 226), а учитывая факт, что по этой статье фирма уже привлекалась, санкции удвоились.

Компания считала, что штрафы выставлены незаконно. Дело в том, что справки были предоставлены, правда, с другим признаком – «1», вместо признака «2». Фирма настаивала, что эта ошибка не отменяет факта подачи документов. Поэтому штрафовать ее за несдачу бланков несправедливо.

Суд с этим мнением не согласился, решив, что 2-НДФЛ с признаком «1» и 2-НДФЛ с признаком «2» – это две разные формы, поскольку регламентируются разными нормами Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 230 и п. 5 ст. 226). Поэтому недопустимо зачесть подачу одной форму в счет другой.

Попытка компании добиться снижения штрафа также не увенчалась успехом. Просьбу начислить санкции не за каждую справку, а за каждый файл, которым они отправлялись, судьи не удовлетворили.

Если бы это удалось, то штраф составил бы всего 600 рублей (200 х 3 файла) вместо 1 045 200 рублей.

Однако судьи утверждали, что единицей документооборота является именно справка, а не файл. Тем более, что таким образом нарушается принцип единообразия в ответственности, поскольку права налогоплательщиков, отправляющих сведения только на бумаге, были бы ущемлены.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Женщине не удалось взыскать задолженность по алиментам в размере 2 млрд рублей из-за того, что суд признал предъявленные ею справки 2-НДФЛ о доходах отца ребенка ненадлежащими доказательствами.

В справках была указана впечатляющая сумма дохода за 3 года – 6,3 млрд рублей.

В связи с этим и сумма затребованных алиментов на двух детей составила почти 2 млрд рублей.

Однако процесс был проигран, поскольку в нарушение порядка заполнения бланка (Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/486@) он не был подписан представителем налогового агента, выдавшего справку.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Компания считала, что штрафы выставлены незаконно. Дело в том, что справки были предоставлены, правда, с другим признаком – «1», вместо признака «2». Фирма настаивала, что эта ошибка не отменяет факта подачи документов. Поэтому штрафовать ее за несдачу бланков несправедливо.

ФНС утвердила новую форму отчета по 3-НДФЛ

Приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ ФНС утвердила новую форму декларации 3-НДФЛ, которая вступит в силу с 1 января 2019 года и будет применяться к отчетности физических лиц по НДФЛ за 2018 год.

В новую форму внесли изменения в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.

Бланк новой 3-НДФЛ включает 13 листов вместо прежних 20. Вместо буквенного обозначения введена нумерация приложений.

Наименования ряда приложений совпадают с названиями листов в действующей декларации. Вместе с тем в новой форме расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединили в одно приложение 5.

Для профессиональных вычетов вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики предназначено приложение 3.

Больше информации на семинаре «Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г.»: https://www.sba-consult.ru/nds

Бланк новой 3-НДФЛ включает 13 листов вместо прежних 20. Вместо буквенного обозначения введена нумерация приложений.

О новой форме справки 2-НДФЛ

ФНС России утвердила новую справку 2-НДФЛ. У нее теперь новое название, новая форма и приложение. Работодатели должны использовать новый бланк и электронный формат уже при отчетности за 2018 год, а также, если работнику потребуется справка о доходах.

Федеральная налоговая служба издала приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, которым утвердила совершенно новую справку 2-НДФЛ. Теперь она называется не просто «Справка о доходах физического лица», а «Справка о доходах и суммах налогов физического лица». Кроме того, справка стала больше, и у нее теперь есть отдельное приложение.

Приказ ФНС России зарегистрирован в Минюсте 22.10.2018, уже официально опубликован и вступит в силу с 1 января 2019 года. Новая справка 2-НДФЛ будет применяться в 2019 году при отчетной кампании за текущий, 2018 год.

Новый состав справки 2-НДФЛ ФНС России своим приказом утвердила:

  • форму справки 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налогафизического лица» (приложение №1);
  • порядок заполнения справки 2-НДФЛ (приложение №2);
  • электронный формат документа (приложение №3);
  • порядок представления в налоговые органы формы 2-НДФЛ и сообщения о невозможности удержать налог (приложение №4);
  • форма справки 2-НДФЛ для выдачи физлицам (приложение №5).

Таким образом, теперь форма 2-НДФЛ фактически разделилась на две:

В ФНС нужно сдавать основную форму, а работникам по их требованию выдавать дополнительную. Титульный лист справки 2-НДФЛ для налоговой выглядит так:

В этот вариант формы 2-НДФЛ теперь можно включить больше сведений о доходах, удержанном налоге и вычетах физлица. Отдельно утверждена форма реестра, который налоговый агент должен направить в инспекцию ФНС вместе со справками на налогоплательщиков. Он выглядит так:

Бланк справки 2-НДФЛ для самих налогоплательщиков, который они получают в соответствии с нормами п.3 статьи 230 НК РФ, выглядит теперь так:

Он попроще отчетного и более компактный, всего на одном листе. Место для печати организации-работодателя не предусмотрено. Зато есть возможность указать данные о вычетах.

Новые коды и порядок заполнения

В приложении к приказу содержится подробная инструкция по заполнению отчетной формы и направлению ее в налоговый орган. Как и сейчас, налоговые агенты имеют право оформить справку как на бумаге, так и в электронной форме. Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака:

1 — в общем случае;

2 — при невозможности удержать налог;

3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,

4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, выглядят так:

Также предусмотрены коды вида уведомления, вместо отдельных полей для указания данных уведомления на получение социального и имущественного вычетов, которые есть в действующей форме 2-НДФЛ. Теперь налоговые агенты будут указывать:

«1» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

«2» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

«3» — если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Приложение к справке 2-НДФЛ У новой справки 2-НДФЛ есть приложение, которое называется «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Фактически оно заменяет раздел 3 действующей сейчас формы 2-НДФЛ. То есть это расшифровка сведений о доходах физлица по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога. Указываются только коды вычетов из п.1 статьи 230 НК РФ.

В ФНС нужно сдавать основную форму, а работникам по их требованию выдавать дополнительную. Титульный лист справки 2-НДФЛ для налоговой выглядит так:

Бланк КНД 1150057

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

  1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

  1. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
    1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
    2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
    3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
    4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
    5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.
  1. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.
Читайте также:  Санация банка для заемщика

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

  1. Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.
  1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

  1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

Третий лист заявления – личные данные

Третий лист зявления заполнять НЕ нужно, если на первом вы указали свой ИНН. Если этого номера у вас нет, то на третий лист впишите свои паспортные данные. Здесь все совсем просто.

1. Впишите номер страницы – 003.

2. В четвертый раз напишите свою фамилию и инициалы.

3. Приведите код документа, который удостоверяет вашу личность. У каждого подобного документа есть свой код. В частности:

– 21 – паспорт;
– 03 – свидетельство о рождении;
– 07 – военный билет;
– 10 – паспорт иностранного гражданина.

4. Укажите серию и номер этого документа.

5. Впишите название ведомства, которое выдало вам документ. Если его название не вмещается в 2 строки – сократите. Правил подобного сокращения нет. Поэтому сделайте сокращение по собственному усмотрению. Например, вместо Министерства внутренних дел укажите – МВД, вместо района укажите – р. и т. п.

6. Укажите дату выдачи документа.

5. Впишите название ведомства, которое выдало вам документ. Если его название не вмещается в 2 строки – сократите. Правил подобного сокращения нет. Поэтому сделайте сокращение по собственному усмотрению. Например, вместо Министерства внутренних дел укажите – МВД, вместо района укажите – р. и т. п.

3-НДФЛ 2019

Налоговая декларация — отчет о полученных доходах и оплаченному из них подоходному налогу. Ее форма — «3-НДФЛ». Она утверждена ФНС Российской Федерации.

Декларацию подают такие категории граждан:

  • индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на общей системе налогообложения;
  • физические лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, медиаторы и прочие).

Из доходов физических лиц, которые официально трудоустроены, подоходный налог оплачивает работодатель. Если он не делает этого, налогоплательщики должны самостоятельно уплачивать налог в установленные сроки.

Также декларацию 3-НДФЛ с целью декларирования доходов подают физические лица при получении следующих видов доходов:

  • выигрыши в лотерею, на тотализаторе, в букмекерской конторе и подобных организациях;
  • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее 3-х лет;
  • доходы от аренды имущества;
  • вознаграждения и выплаты от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами (физическое лицо работает на основании гражданско-правового характера);
  • при получении в дар имущества, акций и паев от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • другие виды доходов, которые подлежат налогообложению.

Декларацию подают не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. За нарушение сроков сдачи отчета предусмотрены штрафные санкции.

Из доходов физических лиц, которые официально трудоустроены, подоходный налог оплачивает работодатель. Если он не делает этого, налогоплательщики должны самостоятельно уплачивать налог в установленные сроки.

Вебинар «Готовимся к сдаче 2‑НДФЛ за 2011 год»

В справке 2-НДФЛ отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Основной документ, регламентирующий сдачу отчетности по форме 2-НДФЛ, приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Новая форма 2-НДФЛ: чем она отличается от старой версии

Организации и ИП, выплачивающие доходы физлицам, обязаны отчитываться по форме 2-НДФЛ — это требование п. 1 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. Поэтому так важно знать, по какой форме это необходимо сделать. Выход Приказа ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, утвердившего новый бланк для отчета налогового агента по НДФЛ за 2018 год, стал причиной данной актуальной темы.
Документ вступает в силу 01.01.2019. Значит, сдать форму за 2018 год необходимо уже на новом бланке. Мы расскажем, что изменилось в новой форме, а также на основе писем ФНС РФ и Минфина РФ, вышедших в этом году, поведаем о нюансах заполнения отдельных реквизитов 2-НДФЛ. Кроме того, вы узнаете, чем может обернуться для компании или физлица та или иная ошибка в реквизите 2-НДФЛ.

Утверждена новая форма 2-НДФЛ, которую нужно применять с 01.01.2019. Таким образом, по доходам, выплаченным сотрудникам в 2018 году, компаниям нужно отчитываться уже по новой форме.

Бланк теперь называется по-новому: «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Прежнее название — «Справка о доходах физического лица».

Основное отличие новой формы от действующей в том, что ее разделили на два бланка:

  • один по-прежнему называется 2-НДФЛ и предназначен только для отправки в налоговую (приложение № 1 к приказу);
  • второй бланк не содержит в названии этой аббревиатуры, называется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и предназначен только для выдачи сотрудникам (приложение № 5 к приказу).

Отличия новой 2-НФДЛ от прежней в следующем.

Полностью изменена структура справки. Вместо пяти разделов теперь три плюс приложение.

Титульный лист

На нем указывается информация, которая раньше содержалась в шапке и в разделе 1 действующей формы 2-НДФЛ, а именно:

  • номер справки;
  • отчетный год;
  • признак;
  • номер корректировки;
  • код налогового органа;
  • наименование налогового агента;
  • форма реорганизации (ликвидации);
  • ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • код ОКТМО;
  • телефон.

Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода

Это раздел 2 прежней формы.

Отличие только в отсутствие в новом бланке реквизита «ИНН в стране гражданства».

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Это раздел 5 старого бланка. Все реквизиты сохранены.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Это раздел 4 давней формы. Только с двумя правками:

1) вместо строк: «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» в новом бланке – поле «Код вида уведомления». Вместо описания вида уведомления в нем нужно лишь указать его код:

  • 1 – уведомление о праве на имущественный вычет;
  • 2 – уведомление о праве на социальный вычет;
  • 3 – уведомление о праве уменьшить налог на фиксированные авансы по патенту.

2) появилось поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей справке, подтверждаю».

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

Это бывший раздел 3 старой формы. В нем расшифровываются доходы и вычеты физлица по месяцам.

Появилось только одно новшество – в начале приложения требуется указать:

  • номер справки;
  • отчетный год;
  • ставку налога.

В конце приложения появились слова «Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: подпись, дата».

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

По сути существенных изменений в содержании в новом бланке нет. Ключевое новшество в том, что новый бланк 2-НФДЛ (тот, что сугубо для ИФНС) стал машиночитаемым и похож на декларацию. Поэтому если раньше форма помещалась на одной странице, то теперь она растянулась на 4 листа.

Иванова Анна Ивановна в 2018 году работала в ООО «Омега» и получила следующие доходы:

  • в январе 33 724,10 рубля — зарплата (26 820,00) + отпускные (6 904,10);
  • в феврале 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в марте 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в апреле 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в мае 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в июне 62 071,44 рубля — зарплата (38 314.28) + отпускные (23 757,16);
  • в июле 19 240,43 рубля — зарплата;
  • в августе 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в сентябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в октябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в ноябре 40 230,00 рублей — зарплата;
  • в декабре 40 230,00 рублей — зарплата.

Всего: 477 105,97 рубля.

Ивановой А.И. за 7 месяцев предоставлялись стандартные налоговые вычеты: на первого ребенка – 1 400 рублей, и на второго ребенка – 1 400 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Коды вычетов, согласно Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
(Зарегистрирован в Минюсте РФ 13.11.2015 № 39705):

  • на первого ребенка – 126;
  • на второго ребенка – 127.

Заполнение общей части формы справки

В поле «Номер справки» проставляется порядковый номер документа.

«Отчетный год» — 2018

В поле «Признак» указывается цифра 1, поскольку справка представляется налоговым агентом в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

В поле «Номер корректировки» указывается «00», так как справка первичная.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается 4-значный код налогового органа, в который будет направлена справка.

В поле «Наименование налогового агента» указывается сокращенное наименование организации (в случае отсутствия — полное наименование) согласно ее учредительным документам.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация – налоговый агент.

В поле «Телефон» указывается телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому можно связаться с налоговым агентом.

Раздел 1

«Данные о физическом лице – получателе дохода» заполняются в соответствии с документом, удостоверяющем личность.

В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится идентификационный номер Ивановой А.И. 772807519327

Указываются Ф.И.О. : Иванова Анна Ивановна

В поле «Статус» указывается цифра 1, так как налогоплательщица является налоговым резидентом РФ.

«Дата рождения» — 28.05.1985.

«Гражданство страны» — числовой код Российской Федерации, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) – 643.

Читайте также:  Про недвижимость - Разное

«Код вида документа, удостоверяющего личность» — указывается код вида документа, удостоверяющего личность по приложению № 1 к порядку составления справки, для паспорта гражданина РФ этот код – 21.

«Серия и номер» — указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, причем «N» не проставляется.

В полях «Код дохода» и «Код вычета» значения приведены из приложений 1 и 2 к Приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В нашем примере используются два кода доходов: для заработной платы код дохода — 2000, для отпускных – 2012.

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» будет выглядеть следующим образом:

Новая справка о доходах, предназначенная для выдачи сотруднику, визуально практически дублирует прежнюю 2-НДФЛ. Ее не сделали машиночитаемой, что и понятно – физлицам это не нужно.

Отличия новой справки от прежней в следующем.

Не имеет сокращенного названия «2-НДФЛ»

Данный бланк не имеет грифа «2-НФДЛ» в шапке, зато получил расширенное название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Таким образом, выдавать сотрудникам бухгалтерия теперь будет не «форму 2-НДФЛ», а именно справку с указанным названием.

Из нее исчезли реквизиты, которые были нужны только ИФНС и не нужны сотруднику:

  • №;
  • признак;
  • номер корректировки;
  • код ИФНС.

Раздел 2

Из него исчез реквизит «ИНН в стране гражданства». Он теперь вообще не требуется при заполнении.

Раздел 4

В нем не указываются реквизиты уведомлений, подтверждающих права на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Раздел 5

Из него аналогично изъяты реквизиты уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи за патенты.

Подвал бланка

В конце бланка нет упоминания о правопреемниках и представителях налогового агента, а также о реквизитах доверенности, подтверждающей полномочия представителя.

Теперь нужно указывать только Ф.И.О. налогового агента и его подпись.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Для физлиц форма упростилась, исчезли не нужные получателю справки реквизиты.

Учет физлиц налоговиками ведется посредством присвоения им идентификационного номера – ИНН. Каждому физлицу присваивается единый номер по всем налогам и сборам.

Узнать свой ИНН можно, воспользовавшись одноименным сервисом на сайте ФНС РФ.

Форма 2-НДФЛ предусматривает указание ИНН физлиц. Однако служба разъяснила, что при отсутствии данного номера у того или иного лица данный реквизит можно не заполнять.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Ранее Минфин РФ заявлял, что налоговые агенты при заполнении НДФЛ-бланка должны принять меры идентификации физлица, в том числе направить в инспекцию запрос о присвоенном ИНН (письмо от 18.04.2016 № 03-04-06/22325).

Однако затем ФНС РФ развеяла страхи и уведомила, что отсутствие ИНН не повлечет никаких штрафных санкций для компании. Личность работника налоговики легко идентифицируют по другим персональным данным, указанным в справке. В этом случае поле «ИНН в Российской Федерации» работодатель может не заполнять. Санкций за это не будет (письмо ФНС РФ от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942).

Корректирующая или уточненная справка о доходах подается в случае, когда требуется исправить какую-либо ошибку. Например, опечатку в каком-либо коде или сумме.

Если на момент формирования корректировочной формы выясняется, что персональные данные сотрудника изменились, то указывать следует именно их.

В корректирующей справке 2-НДФЛ за прошедшие периоды тоже нужно отображать персональные сведения о физлице, актуальные на момент ее формирования, то есть с учетом произошедших с момента представления первоначальной справки изменений.

Кроме того, если работник, изменивший фамилию, просит выдать ему справку 2-НДФЛ за периоды, когда его фамилия была прежней, в выдаваемой справке тоже можно указать фамилию, которую он носит на момент выдачи справки.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Минфин РФ призывает компании проявлять должную осмотрительность при оформлении справок о доходах. Буквально это звучит так: «Предпринять все возможные меры для получения полных и актуальных персональных данных физических лиц, которым данный доход выплачивается».

Ведомство предлагает конкретные пути для этого – узнать персданные сотрудников можно:

  • с помощью сервиса «Узнать ИНН» на сайте ФНС РФ.
  • из платежного документа на оплату коммунальных услуг. Более того, работодатель даже вправе обратиться в управляющие компании, жилищные кооперативы и т.д., поскольку указанные данные в первую очередь необходимы самой ресурсосберегающей организации для защиты своих прав в суде.

Об этом сказано в письме Минфина РФ от 03.05.2018 № 03-04-06/29946.

Налоговая служба отметила, что Налоговый кодекс РФ не регламентирует, каким способом сотрудникам можно выдавать справки об их доходах.

Следовательно, кодекс отдает это на усмотрение работодателя. Поэтому компания вправе решить, что документ выдается, например, только лично работнику. В этом случае не будет считаться нарушением закона отказ организации в отправке справки о доходах почтой по адресу проживания работника.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

ФНС РФ еще раз подтвердила это в письме от 27.09.2018 № БС-4-11/18817@.

Верховный Суд РФ согласился с мнением арбитров о начислении компании штрафа 2 млн рублей.

Санкции были выставлены за несдачу в установленный срок справок 2-НДФЛ с признаком «2», то есть о невозможности удержать налог.

Справок было немало – 5 226, поэтому сумма штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ составила 1 045 200 рублей (200 х 5 226), а учитывая факт, что по этой статье фирма уже привлекалась, санкции удвоились.

Компания считала, что штрафы выставлены незаконно. Дело в том, что справки были предоставлены, правда, с другим признаком – «1», вместо признака «2». Фирма настаивала, что эта ошибка не отменяет факта подачи документов. Поэтому штрафовать ее за несдачу бланков несправедливо.

Суд с этим мнением не согласился, решив, что 2-НДФЛ с признаком «1» и 2-НДФЛ с признаком «2» – это две разные формы, поскольку регламентируются разными нормами Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 230 и п. 5 ст. 226). Поэтому недопустимо зачесть подачу одной форму в счет другой.

Попытка компании добиться снижения штрафа также не увенчалась успехом. Просьбу начислить санкции не за каждую справку, а за каждый файл, которым они отправлялись, судьи не удовлетворили.

Если бы это удалось, то штраф составил бы всего 600 рублей (200 х 3 файла) вместо 1 045 200 рублей.

Однако судьи утверждали, что единицей документооборота является именно справка, а не файл. Тем более, что таким образом нарушается принцип единообразия в ответственности, поскольку права налогоплательщиков, отправляющих сведения только на бумаге, были бы ущемлены.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Женщине не удалось взыскать задолженность по алиментам в размере 2 млрд рублей из-за того, что суд признал предъявленные ею справки 2-НДФЛ о доходах отца ребенка ненадлежащими доказательствами.

В справках была указана впечатляющая сумма дохода за 3 года – 6,3 млрд рублей.

В связи с этим и сумма затребованных алиментов на двух детей составила почти 2 млрд рублей.

Однако процесс был проигран, поскольку в нарушение порядка заполнения бланка (Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/486@) он не был подписан представителем налогового агента, выдавшего справку.

Документ включен в СПС “КонсультантПлюс”

Раздел 1

Значит, эти справки вообще не пригодятся? Зачем тогда это сделали? Опять бездумно растрачивают бюджет?

Справки за прошлые годы тоже могут пригодиться.

Для вычета. Чтобы получить вычет и вернуть налог за прошлые годы, нужно подать декларацию 3- НДФЛ и справку о доходах. В 2017 году могут понадобиться справки за 2014, 2015 и 2016 годы. Все они будут в личном кабинете.

Для банка. Банк может запросить подтверждение зарплаты за любой период — даже за прошлые годы. В свое время ипотечникам для господдержки нужно было подтверждать доход за 12 месяцев. Может быть, еще пригодится. Тогда справки можно выгрузить и отправить по электронной почте. Печать с работы не нужна.

Для контроля. Вы можете зайти в личный кабинет и проверить, какие данные работодатель передает в налоговую — совпадают ли они с расчетными листками и все ли вычеты правильно оформлены.

Еще в личном кабинете отражаются справки об НДФЛ со списанных долгов и неочевидных доходов: при рефинансировании ипотеки, возврате страховки, компенсаций. По закону их должны прислать налогоплательщикам заранее, но не всегда присылают. Проверьте, вдруг вас ждет сюрприз.

Для суда и пристава. Например, если в суде нужно подтвердить доход за несколько лет. Ситуации могут быть какие угодно: отсрочка выплаты долга, уменьшение пеней по алиментам или раздел имущества.

Для пособий. В 2017 году соцзащита может попросить справку о доходах за прошлый год. Подойдет документ из личного кабинета.

Могут быть и другие ситуации, когда пригодятся справки 2- НДФЛ за прошлые годы. Если так случится, вы сможете распечатать их даже ночью, в отпуске и для всех членов семьи сразу.

Зайдите в личный кабинет, откройте раздел «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», выберите пункт «Сведения о справках по форме 2- НДФЛ ».

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

  • представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
  • подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
  • предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
  • для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
  • подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

  • 1-2 разделы не заполняется;
  • 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.

Выплаты по больничному листу

Больничный лист, он же лист временной нетрудоспособности – это документ, по предоставлению которого трудоустроенному гражданину выплачивается пособие на основании его болезни или травмы, не позволявшей работать ограниченный срок.

Правом выдачи больничных листов обладают доктора, работающие:

  • в поликлиниках;
  • в больницах;
  • в частных медицинских центрах, если у них имеется соответствующая лицензия от министерства здравоохранения.

Выплата больничного пособия выполняется по следующему алгоритму:

  1. Гражданин, ведущий официальную трудовую деятельность, посещает доктора.
  2. Врач открывает листок временной нетрудоспособности.
  3. После выздоровления гражданин повторно посещает врача и забирает больничный лист.

Получить денежные средства по больничному листу можно двумя способами:

  • предоставив документ работодателю (как правило, в отдел бухгалтерии);
  • самостоятельно подав документ в отделение ФСС по месту пребывания (возможно только в тех субъектах страны, где действует так называемый «Пилотный проект» – система, позволяющая гражданам самим получать больничное пособие без участия в процессе организации-работодателя).

Список ведется с момента введения новой формы документа – с 1 июля 2011 г. В нем указана информация о:

Ссылка на основную публикацию