Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

Когда ЕНВД не подлежит использованию

Есть и ограничения. ЕНВД не применяют, когда:

  • ИП оказывает услуги в медицинской сфере.
  • Работает в сфере социального обеспечения.
  • При предоставлении в аренду заправочных станций.
  • При численности сотрудников ИП более ста человек.
  • Если ИП осуществляет трастовые операции.

О том, как выбрать и перейти на ЕНВД при регистрации ИП, читайте ниже.


Далее рассмотрена подача заявления на ЕНВД при регистрации ИП.

1. Плюсы и минусы ЕНВД

Если вы рассматриваете вариант перехода на ЕНВД, учтите особенности этого режима налогообложения.

  • Не нужно платить налоги общего режима: налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме сделок с импортом товаров) и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
  • Упрощенный бухучет: единый налог всегда рассчитывается по одной формуле. Если не меняются какие-то показатели, то ежеквартально подаются одинаковые декларации;
  • Налог не меняется, если выросла выручка: единый налог рассчитывается по формуле, в которой используется вмененный доход, а не реальная прибыль;
  • Единый налог уменьшается на сумму уплаченных взносов: если у вас нет работников, сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов, при наличии наемного персонала — на 50%;
  • Есть понижающие коэффициенты: размер налога может значительно снизиться за счет регионального коэффициента К2, а также если у вас изменился физический показатель — размер торговой площади, количество машин и т.п.

Минусы ЕНВД:

  • Налог нужно платить, даже если нет дохода: он не зависит от фактически полученной выручки, нулевой декларации по ЕНВД не существует;
  • Сложности для контрагентов: поскольку плательщики ЕНВД не платят НДС, их партнеры лишаются возможности применять налоговый вычет. Не все бизнесмены готовы на это пойти;
  • Отсутствие единых правил для всех регионов: каждый регион устанавливает свой список видов деятельности для применения единого налога, а также свой коэффициент К2. Поэтому иногда в одном населенном пункте выгодно перейти на этот спецрежим, а в другом, иногда даже соседнем — нет.

Общий перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

Штраф за неподачу заявления

Действующее налоговое законодательство предусматривает два вида ответственности за нарушение сроков подачи заявления на ЕНВД или ведения деятельности без регистрации в установленном порядке.

Рассмотрим, какие же виды наказаний могут подстерегать бизнесмена:

  • если ИП не подаст заявление в установленный пятидневный срок с момента начала использования ЕНВД, физическому лицу грозит материальное взыскание в размере 10000 рублей;
  • если ИП будет вести деятельность, к которой применима система налогообложения по ЕНВД без установленной законодательством обязательной регистрации предпринимательской деятельности, физическому лицу грозит штраф в размере одной десятой от размера прибыли, полученной в течение всего срока незарегистрированной деятельности с применением ЕНВД, но не менее 40000 рублей.

Эти виды ответственности регламентирует статья 116 НК РФ (пункты 1 и 2). Как видим, штрафы достаточно серьезные и могут неслабо ударить по кошельку бизнесмена.

Поэтому рекомендуем не затягивать с подачей заявления и строго соблюдать пятидневный срок, а также вести только зарегистрированную в установленном порядке предпринимательскую деятельность.


Рассмотрим основные из них более подробно:

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Если применяете ЕНВД с начала деятельности, то укажите эту дату. Началом деятельности налоговая может посчитать дату договора
аренды помещения или дату первого договора с поставщиком.

Если переходите на ЕНВД с другой системы налогообложения,
то датой будет 1 января.

Для ИП:
Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.
Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа. » укажите доверенность.

Для ООО:
Если ставите «3», укажите ФИО руководителя.
Если ставите «4», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа. » укажите доверенность.

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

Планируете открыть ИП?

На второй странице укажите:

Заявление для ЕНВД для ИП — как встать на учет в налоговую

Для перехода индивидуальными предпринимателями на ЕНВД в 2019 году требуется составить и передать на рассмотрение в уполномоченный орган соответствующее заявление. Чтобы исключить отказ необходимо знать правила заполнения бланка и порядок обращения.


Составляя заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, необходимо обращать внимание на следующие ключевые особенности:

Переход на ЕНВД в 2019 году

Для формирования документов на регистрацию ИП вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. С его помощью вы сможете оформить пакет документов, соответствующий всем требованиям по заполнению и законодательству РФ.

Единый налог на вмененный доход можно платить добровольно взамен нескольких других. Его размер не зависит от того, сколько заработал бизнесмен, что в большинстве случаев очень выгодно. Согласно Налоговому кодексу, этот режим действует только до 2021 года, но пока его выгодами пользоваться еще можно. Чтобы стать плательщиком ЕНВД, ИП нужно соответствовать определенным требованиям и уведомить о своем решении налоговый орган. Рассмотрим, может ли индивидуальный предприниматель перейти на ЕНВД в 2019 году с разных налоговых систем и как это сделать.

Основное ограничение в применении ЕНВД в 2019 году для ИП заключается в том, что эта система действует не везде. Она водится муниципальными властями городов, районов и других населенных пунктов. Если в месте ведения бизнеса не принят закон о ЕНВД, то перейти на него предприниматель не сможет.

Преимущества данной системы

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) представляет собой вид режима налогообложения, который предполагает взыскание обязательных платежей в сумму получаемого в ходе предпринимательства вменённого дохода. Регистрация ИП допускает ЕНВД только при соблюдении условий постановки на учёт, а также при занятиях конкретно установленными видами работ.

Вменённый доход – сумма прибыли, которая устанавливается государством и не изменяется с учётом фактической выручки предпринимателя. Определяется такой показатель, исходя из оценки вида выбранной деятельности.

Доступная такая система налогообложение для ограниченного числа услуг и форм реализации товаров:

  • ветеринарные и бытовые услуги;
  • обслуживания, мойка, ремонт автомобилей;
  • места общественного питания;
  • арендные отношения;
  • некоторые виды розничной торговли;
  • рекламный бизнес.

Полный перечень отражается в официальных письмах Федеральной налоговой службы, осуществляю контроль над деятельностью предпринимателей.

ЕНВД предусматривает ряд преимуществ, благодаря которым ИП останавливают выбор на рассматриваемом режиме:

  • Система включает сразу три налога, которые объединены и снижают процентную ставку до 6%.
  • Упрощается процедура ведения бухгалтерского учёта, что исключает необходимость привлечения в штат бухгалтера.
  • Предусматриваются коэффициенты, понижающие установленную процентную ставку.
  • При получении дополнительной прибыли, таковая не облагается налогом, даже если размер выручки превышает вменённый государством.

Также субъекты предпринимательства, существующие на ЕНВД, могут претендовать на налоговые льготы в процессе ведения бизнеса.

Когда ИП работает в режиме ЕНВД, то на основании положений НК РФ, к субъектам предпринимательства упраздняется обязанность по уплате НДС, налогов на прибыль и имущества, принадлежащего лицу, а также пенсионных и страховых взносов.

Указанные платежи будут включаться в единый платёж, рассчитываемый с вменённого дохода по твёрдой процентной ставке.

Читайте также:  Страхование ипотеки в СОГАЗ

Когда выбор режима налогообложения осуществляется непосредственно в процессе получения статуса ИП, то дополнительных действий не требуется, что статья частью системы ЕНВД. Достаточно подготовить пакет бумаг для процедуры, передать в налоговую службу и дождаться ответа. В случае, когда потребуется перейти на ЕНВД, уже имея зарегистрированное ИП, порядок действий будет отличаться.

Регистрация ИП: оформление заявление для перехода на ЕНВД

Перед подачей заявления на ЕНВД при регистрации ИП подумайте, насколько выгодной будет эта система в вашем случае. Единый вмененный налог рассчитывается по особой формуле, при которой учитывается потенциальная доходность бизнеса при выбранном виде деятельности.

Когда стоит подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП, а когда нет?

Заявление о переходе на ЕНВД при регистрации ИП однозначно не стоит подавать, если:

  • Ваш вид деятельности не содержится в перечне статьи Налогового кодекса, посвященной “вмененке”;
  • Вы планируете официально трудоустроить более 100 человек;
  • Вы открываете магазин или заведение общественного питания площадью больше 150 квадратных метров;
  • Вы собираетесь сдавать в аренду автозаправочные станции.

В этих, а также в некоторых других случаях оформлять заявление на ЕНВД при регистрации ИП не нужно – вам откажут сразу, либо впоследствии у вас появятся определенные проблемы. Если число ваших сотрудников превысит 100 человек, вам придется переходить на другую систему налогообложения.

Размеры доходов не являются ограничением. Вы можете зарабатывать и несколько миллионов в месяц – данные по доходам вы все равно не будете предоставлять налоговой инспекции.

Нужно ли подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?

Делать это стоит, если вы:

1) Уже занимались определенным видом деятельности, знаете приблизительную доходность, и размер ЕНВД на данный момент вас устраивает. Если вы просто хотите узаконить свой бизнес, подайте заявление на ЕНВД в налоговую при регистрации ИП – и вы только выиграете.

2) Местные коэффициенты, которые учитываются при расчете суммы “вмененки”, минимальны. Понижающий коэффициент (К2) зависит устанавливается региональными властями и может составлять как 1, так и 0,005. В последнем случае ЕНВД будет весьма выгодным.

3) У вас минимальный ФП. Физический показатель – это число сотрудников, машин, площадь магазина или иного заведения и т.д. Чем больше единиц ФП, тем выше налог. Допустим, если у вас всего одна машина, которую вы используете круглосуточно, вы будете платить минимальный налог.

При высоких коэффициентах от ЕНВД лучше отказаться, написав заявление на УСН при регистрации ИП. Упрощенная система налогообложения выгодна во всех регионах, а ставки не меняются год от года.

Если вы все же решили перейти на ЕНВД, вы можете подать заявление как при регистрации ИП, так и в дальнейшем.

В какой срок подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?

Варианта всего три:

  1. При регистрации ИП (когда заявление на ЕНВД подают вместе с другими документами). В этом случае вам нужно просто приложить заявление ЕНВД-2 к заявлению по форме Р21001, копии паспорта и квитанции. В течение пяти дней с момента выдачи свидетельств вас обязаны перевести на выбранную систему налогообложения.
  2. В течение пяти рабочих дней с момента начала деятельности. Таким моментом считается день выдачи свидетельства о регистрации ИП. Срок подачи заявления на ЕНВД при регистрации ИП ограничен, и если вы опоздаете, придется ждать начала нового отчетного периода. В течение пяти дней с момента подачи заявления вас переведут на спецрежим.
  3. С нового отчетного периода. Если при регистрации ИП вы не писали заявление по ЕНВД или иному спецрежиму, вы должны будете платить по ОСНО (общей системе налогообложения). Перейти на специальную систему можно будет только с начала нового отчетного периода (нового года). Дожидаться его для подачи заявления не нужно – вы вправе придти в налоговую и изъявить желание о переходе на спецрежим в любое удобное время.

Удобнее всего оформить и подать заявление о применении ЕНВД непосредственно при регистрации ИП. В этом случае вам не нужно будет дополнительно идти в налоговую. Это особенно актуально для тех, кто регистрирует ИП, будучи в другом регионе.

Как подать заявление на ЕНВД и УСН при регистрации ИП?

И на УСН, и на ЕНВД, и на любую другую систему налогообложения, если ваша деятельность будет соответствовать требованиям Налогового кодекса, вы вправе перейти сразу – при регистрации, в пятидневный срок или с нового отчетного периода. Ни один из спецрежимов не является обязательным с 2013 года. Теперь это добровольно.

Чтобы войти в число плательщиков ЕНВД или УСН, достаточно написать заявление и подать его одновременно или после регистрации ИП. Порядок перехода идентичен при всех спецрежимах, за исключением некоторых нюансов.

В частности, если на УСН, ПСН или ЕСХН можно перейти при регистрации о месту жительства (постоянной или временной регистрации), то при переходе на ЕНВД учитывается место самой деятельности. Оно может совпадать или не совпадать с вашей пропиской.

По месту прописки заявление на регистрацию в качестве ИП с ЕНВД подают в двух случаях:

  • развозная торговля;
  • транспортные услуги.

Причина проста: заниматься подобной деятельностью предприниматель может сразу в нескольких населенных пунктах и регионах.

В остальных случаях заявление о регистрации плательщика ЕНВД для ИП подают исключительно по месту деятельности. Если вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем и ранее пользовались другим спецрежимом, вам придется обращаться в налоговую повторно. Учтите: если место прописки не совпадает с местом ведения деятельности, вам придется обращаться в другую налоговую инспекцию – ту, что работает в регионе, в котором вы получаете доход. Таким образом, вы будете состоять на учете сразу в двух налоговых инспекциях.

Если в качестве плательщика ЕНВД вы будете вести деятельность сразу в нескольких регионах, вы должны будете подать заявление при регистрации ИП или после во все местные ФНС. При этом зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем достаточно в одном отделении.
Подача заявления: общие вопросы

  • Когда нужно подать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?

Как мы уже говорили, делают это либо непосредственно при подаче заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя, либо в пятидневный срок с момента получения свидетельства, либо в любой иной период (в этом случае на спецрежим переводят с нового отчетного периода);

  • Где подается заявление заявление на ЕНВД при регистрации ИП?
Читайте также:  Юридическое сопровождение сделок в Нижнем Новгороде

Если иное не прописано в НК РФ, на ЕНВД переходят по месту ведения деятельности. В регионе должно быть зарегистрировано имущество, которое вы используете для получения прибыли. Это могут быть автомобили или иная техника, недвижимость, аппаратура. Заявление нужно подавать во всех регионах, в которых вы будете работать.

  • Какое заявление ЕНВД нужно для регистрации ИП?

Существует всего две формы заявлений – ЕНВД-1 и ЕНВД-2, первое используют юридические лица, второе необходимо при регистрации ИП. Еще две похожих формы (ЕНВД-3 и -4) применяют для снятия с учета. Они вам потребуются, если вы решите перейти на другую систему налогообложения.

  • Где найти форму?

Проще всего заявление на регистрацию ИП в качестве плательщика ЕНВД скачать в сети (это касается и УСН, и любого другого спецрежима). Убедитесь, что она действительна, иначе ее могут не принять в налоговой. На официальном сайте ФНС можно найти актуальную информацию по всем изменениям.

Взять форму можно и в налоговой инспекции, если вы можете попасть туда лично. Если не можете, скачайте и распечатайте форму, а затем покажите ее юристу (например, в офисе “Ригби”). В этом случае вы точно убедитесь, что она соответствует актуальным требованиям.

Как заполнить заявление о регистрации ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД?

Форма заявления индивидуального предпринимателя для регистрации по ЕНВД состоит из трех блоков.

Первый блок находится в верхней части страницы. Его должен заполнить сам предприниматель. Здесь указывают следующие данные:

  • Код налогового органа (это можно уточнить в самой инспекции, либо на официальном сайте ФНС) – по месту деятельности;
  • Полные фамилия, имя и отчество (отчество указывают только при его наличии);
  • ОГРНИП (этот номер нужно указывать при его наличии; если вы подаете заявление одновременно с документами на регистрацию ИП, заполнять это поле не требуется);
  • Код деятельности, по которой вы планируете платить ЕНВД (если кодов несколько, вам придется составлять столько же заявлений; сам вид деятельности должен быть указан в документах на регистрацию ИП и содержаться в ЕГРИП, если вы уже являетесь предпринимателем);
  • Число страниц приложения к заявлению и листов копий.

Все остальное самому предпринимателю заполнять не нужно.

Второй блок оформляется доверенным лицом. Если вы планируете подать заявление на ЕНВД в день регистрации ИП по доверенности, этот блок должен быть заполнен. Нужно указать:

  • ФИО представителя;
  • ИНН;
  • Номер контактного телефона;
  • Подпись и дату составления заявления;
  • Наименование документа, подтверждающего полномочия официального представителя ИП.

Третий блок заполняет сам налоговый инспектор. В этой части страницы не должно быть сделано никаких пометок.

Обратите внимание: в заявлении на ЕНВД при регистрации ИП необходимы приложения. Это могут быть копии документов, удостоверяющие личность предпринимателя или его представителя, доверенность, бумаги, подтверждающие факт ведения деятельности в том или ином регионе.

Возможны ли отказы в переводе на ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход – довольно специфичный режим. Перед тем, как собирать документы, уточните надо ли подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП в выбранном вами регионе и с выбранными кодами деятельности. В налоговой инспекции могут найти массу поводов для отказа:

1) Отсутствие кода деятельности, по которому возможно применение “вмененки”, в вашем заявлении на регистрацию ИП или ЕГРИП. В этом случае можно найти простой выход из положения: указать в заявлении код, по которому возможен ЕНВД, либо внести соответствующие изменения в Единый государственный реестр. Второе необходимо, если вы давно зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя.

2) Неактуальность ЕНВД в вашем регионе. Если вы живете и работаете в городе, где “вмененки” просто нет, вам откажут в переходе. Выхода из такой ситуации нет, если не считать переезда в другой регион.

3) Работа в другом регионе. Если вы не работаете по месту прописки, но подаете заявление в ФНС, за которым были закреплены при регистрации ИП, вам откажут. В этом случае вы просто встаете на учет в другой налоговой инспекции и числитесь сразу в двух отделениях ФНС. В первом (по месту регистрации ИП, если вы сделали это раньше) хранятся ваши данные, по реквизитам второго вы оплачиваете налог.

4) Ошибки, описки, опечатки в заявлении. К оформлению такого документа стоит отнестись столь же серьезно, как и к оформлению заявления на регистрацию ИП. Любая помарка сделает его недействительным. Перед тем, как подавать заявление, убедитесь, что оно соответствует всем требованиям закона.

Заявление для регистрации предпринимателя на ЕНВД нужно заполнять печатными буквами ручкой с черными чернилами, если вы делаете это от руки. При использовании компьютера и дальнейшей распечатке используется черная краска.

5) Подача заявления на применение ЕНВД при регистрации ИП третьим лицом без доверенности. Подавать любые документы может только сам предприниматель (заявитель) или его доверенное лицо – человек, на которого была оформлена доверенность. Доверенность должна быть заверена у нотариуса.

Как упростить переход на ЕНВД?

Соблюдайте несколько простых правил – и у вас не будет отказов и других проблем в дальнейшем.

  • Перед выбором в пользу “вмененки”, убедитесь, что имеете право пользоваться этим спецрежимом, и он действителен на территории региона, в котором вы планируете вести деятельность. Также подсчитайте, насколько выгодной будет эта система налогообложения. Во многих случаях самой удобной является УСН.
  • При заполнении заявления пользуйтесь услугами юристов, если ранее вы никогда не подавали документы в налоговую. Юристы проконсультируют вас по всем вопросам и помогут при оформлении. Они же могут заняться всеми регистрационными действиями.
  • Перед подачей документов еще раз проверьте документы. Все должно быть безукоризненно.

Переход на ЕНВД – это несложно, если вы учли все нюансы.

Ответим на все вопросы о регистрации ИП

В какой срок подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?

Переход с УСН на ЕНВД в середине года

Бизнесмены, применяющие в качестве основного налогового режима УСН, не имеют права переходить на другие системы налогообложения в середине налогового периода, которым для них является год. Исключения составляют те случаи, когда доходы налогоплательщика по итогам отчетного периода становятся выше 60 миллионов рублей. В таких ситуациях происходит автоматический переход «упрощенца» на ОСНО сразу же после того квартала, в котором данное превышение было зафиксировано. Что касается ЕНВД, то в этом случае, перейти на него налогоплательщики могут только с начала следующего календарного года и никак иначе.

  • заявление о желании применять ЕНВД;
  • паспорт;
  • свидетельства о налоговом учете и гос. регистрации в качестве ИП.
Читайте также:  Квартира гостинка: что это?

Когда необходимо осуществить, а когда это недопустимо?

Существуют определенные виды деятельности, на которые распространяет свое действие система налогообложения ЕНВД:

  1. деятельность, связанная с организацией ремонтных работ автотранспорта, а также мойки и технического обслуживания;
  2. автостоянки и организация их работы;
  3. пассажирские и грузоперевозки;
  4. торговля товарами в розницу на участке или в помещении, не превышающем 150 кв.м.;
  5. услуги бытового характера;
  6. ветеринария;
  7. общественное питание, организованное на площадях до 150 кв.м.;
  8. наружная реклама на несущих конструкциях;
  9. предоставление земельного участка во временное использование;
  10. аренда помещений, осуществляемая по договору.

Категорически запрещено и не подлежит использованию ЕНВД в следующих случаях:

  1. учреждениями и организациями, которые оказывают услуги здравоохранения, образования, а также социального обеспечения;
  2. структуры, которые предоставляют в аренду АЗС и АГЗС;
  3. налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших;
  4. предприятия и организации, насчитывающие более 100 сотрудников в подчинении;
  5. организации, которые были основаны с участием других юридических лиц, при этом уставная доля последних не должна быть ниже 25%;
  6. организации, прибыль которых формируется за счет соглашения о доверительном управлении имуществом.

  1. деятельность, связанная с организацией ремонтных работ автотранспорта, а также мойки и технического обслуживания;
  2. автостоянки и организация их работы;
  3. пассажирские и грузоперевозки;
  4. торговля товарами в розницу на участке или в помещении, не превышающем 150 кв.м.;
  5. услуги бытового характера;
  6. ветеринария;
  7. общественное питание, организованное на площадях до 150 кв.м.;
  8. наружная реклама на несущих конструкциях;
  9. предоставление земельного участка во временное использование;
  10. аренда помещений, осуществляемая по договору.

Сроки использования

ЕВНД намеревались отменить уже с 2018 года, но налогоплательщикам была предоставлена отсрочка до 2021 года. Министр финансов Антон Силуанов заявляет, что больше отсрочек не будет, с 2021 года «вмененка» перестанет применяться. Дело в том, что при ее использовании большая часть доходов предпринимателей не облагается налогами. Кроме того, для налогоплательщиков этого режима делается исключение при введении маркировки, которая сейчас становится обязательной для все больших групп товаров. Таким образом, алгоритм того, как перейти на ЕНВД, скоро потеряет свою актуальность. Хотя у предпринимателей есть еще 1 год, чтобы работать на этой системе. А тем, кто думает, чем заменить ее в будущем, власти рекомендовали рассмотреть возможность применения режима самозанятых вместо «вмененки».

  • оказанием бытовых услуг;
  • оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и содержанием автостоянок;
  • оказанием автотранспортных услуг;
  • розничной торговлей и организацией общественного питания;
  • рекламой;
  • сдачей в аренду земельных участков, жилья и нежилых помещений.

Когда подается заявление на ЕНВД

Если у компании или индивидуального предпринимателя появится желание использовать в дальнейшей деятельности ЕНВД и они удовлетворяют требованиям налогового законодательства, следует подать в налоговый орган заявление на вмененку. Постановка на учет для перехода на ЕНВД обязательна.

ВНИМАНИЕ! Ряд субъектов РФ уже отказался от ЕНВД. А с января 2021 года спецрежим отменят на территории всей России. Подробности читайте в материале “Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года”.

Для такой операции существуют определенные сроки, установленные п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В соответствии с нормами этих статей подать заявление следует в 5-дневный срок с того момента, когда налогоплательщик начинает работать на ЕНВД.

Момент перехода может не совпадать с действительным началом деятельности на ЕНВД. Ничего страшного в этом нет, поскольку налогоплательщик сам указывает в заявлении дату начала применения этого спецрежима. Она же будет являться и датой постановки на учет как плательщика ЕНВД (абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

ООО «Сигма» начало оказывать услуги по мойке автомобилей с 11.02.2020. До указанной даты организация использовала в своей деятельности УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако мойка автомобилей в регионе, где зарегистрирована в качестве налогоплательщика данная организация, подпадает под ЕНВД. Решено было перейти на этот спецрежим с 14 марта — именно эта дата фигурировала в заявлении.

Чтобы организация была поставлена на учет с указанной даты, следует представить в налоговый орган заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней. Этот срок отсчитывается со следующего дня после даты, определяющей его начало. Такие правила установлены п. 2 ст. 6.1. НК РФ.

В приведенных обстоятельствах срок, отведенный на постановку на учет, начинается 15 марта, а заканчивается 22 марта.

Иначе говоря, чтобы считаться вставшим на учет в качестве плательщика ЕНВД 14 марта, ООО «Сигма» надо обязательно подать заявление до 21 марта включительно.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили ответы на самые частые вопросы налогоплательщиков:

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили ответы на самые частые вопросы налогоплательщиков:

Зачем заявлять о переходе на ЕНВД

ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:

  • вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
  • уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
  • довольно просто рассчитывается;
  • размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
  • налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
  • учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
  • перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
  • возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.

Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.


а) доля в уставном капитале юридического лица, принадлежащая другой организации, не должна превышать 25 %;

ЕНВД: коротко об особенностях

Единый налог на вмененный доход подразумевает под собой то, что оплата налога здесь происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли. Причем налог возможен к применению только по определенным видам деятельности, которые прописаны в ОКУН и ОКВЭД. Каждый регион самостоятельно выбирает из общего перечня те сферы деятельности, для которых ЕНВД возможно к использованию именно на его территории. Таким образом, занимаясь какими-то работами или услугами, подпадающими под ЕНВД в одном административном округе, предприятие или индивидуальный предприниматель не всегда может иметь возможность заниматься ими на тех же условиях в другом.

Поскольку отчетным периодом ЕНВД является квартал, то в первый раз заплатить налог на вмененный доход нужно будет по итогам тех трех квартальных месяцев, в течение которых компания перешла на ЕНВД.

Ссылка на основную публикацию