Перевод долга по договору займа

Перевод долга по договору займа

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бухгалтерский учет

Образец соглашения

Законодательством не предусмотрена обязательная формула соглашения. Поэтому стороны могут воспользоваться услугами юридической компании или составить его самостоятельно, пользуясь предоставленными примерами. Образец договора по переводу долга можно увидеть здесь:

При самостоятельном составлении соглашения следует знать, что документ должен содержать следующую информацию:

  • предмет сделки и реквизиты сторон;
  • ссылки на документы, которые подтверждают образовавшийся долг;
  • обязанности старого должника по отношению к новому делеганту (должны быть переданы все документы, например, накладные, счета);
  • сроки выполнения соглашения и размер долга для нового заемщика;
  • договор должен быть подписан всеми субъектами соглашения.

При этом следует учитывать, что если перед первоначальным заемщиком образовались долги в виде неустоек, штрафных санкций, то они также переходят к новому должнику.


Образец договора целевого займа между физическим и юридическим лицом, найдёте на странице.

Перевод долга позволяет перенести базу по налогу на прибыль

Возмездность сделки по переводу долга позволяет переносить базу по налогу на прибыль с одного плательщика на другого (см. схему 2). Например, компания, которая применяет общий режим налогообложения, получила прибыль, облагаемую по ставке 20 процентов. В то же время у нее есть долг, который она намеревается погасить. Общество может поручить сделать это дружественной компании на «упрощенке», которая применяет ставку единого налога 5–6 процентов, заплатив ей за это вознаграждение. Эта сумма прибыли и будет перенесена на льготный режим. Ведь компания учтет ее в своих расходах, а «упрощенец» уплатит налог по меньшей ставке.

Учитывая эти особенности, для избежания уплаты НДС с авансов иногда используют именно перевод долга (см. схему 1). Предположим, компания «Поставщик» получила аванс под поставку товара обществу «Покупатель». Чтобы не платить НДС с аванса, поставщик заявил о том, что обязательство по поставке будет исполнять дружественная компания. Покупатель согласился на это, о чем был подписан трехсторонний договор.

Срок действия

Указывается точная дата, с какого времени соглашение вступает в силу. Обычно этот срок – момент подписания. Но бывают и исключения из правил. Также в этом месте документа обязательно упоминание о том, что в случае невыполнения условий новым должником соглашение автоматически расторгается и долговые обязательства переходят к прежнему должнику. Причем действовать будет прежний договор.

Важный нюанс: если обязательства по выплате долга прописаны, а размер (сумма) – нет, то такое соглашение считается недействительным.

Как перевести задолженности в договор займа

Для изменения состава сторон основного обязательства заключается соглашение о переводе долга. То есть сами по себе обязанности не прекращают свое действие. Меняется должник. Но при соблюдении условий к форме, содержанию и порядку заключения соглашения о переводе долга.

г. Новороссийск 12 сентября 2018 г.

Петросухов Павел Борисович, 11.05.1972 года рождения, паспорт гражданина РФ серии 25 43 номер 798564, выдан ТОМ Железнодорожного района г. Воркута, адрес регистрации: г. Новороссийск, ул. Вяткина, д. 87

Директор И.С. Добрынин

Определить стороны, которые заключают соглашение о переводе долга, поможет анализ основного обязательства. По общему правилу, документ подписывается между первоначальным должником и новым должником. Кредитор в таком случае стороной не является, а выражает только письменное согласие на перевод долга.

Однако если основное обязательство связано с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, то Гражданский кодекс РФ допускает заключение такого соглашения кредитором и новым должником. И в этом случае учитывайте:

– первоначальный должник может продолжать нести ответственность перед кредитором. Причем по умолчанию она будет солидарной (совместной). И только при прямом указании в договоре может быть субсидиарной (в части).

– первоначальный должник освобождается от ответственности перед кредитором только при прямом указании на такое обстоятельство в тексте соглашения.

– новый должник, который исполнит обязательство, становится кредитором по отношению к первоначальному должнику, ели иное не указано в тексте соглашения.

В виде отдельного документа (разумеется, составленного в письменной форме) или путем подписания соглашения о переводе долга (внизу страницы с указанием согласия).

Кредитор может оформить и предварительное согласие. В таком случае должник направляет уведомление о переводе долга (о том, новый ли должник или предыдущий составляет такой документ лучше закрепить в тексте документа).

Если согласие кредитора не оформлено надлежащим образом, соглашение будет считаться ничтожным. Причем не нужно обращаться в суд с иском о признании сделки недействительной. Можно сразу с иском о взыскании задолженности (при соблюдении досудебного порядка). Не требуется согласия кредитора, если перевод долга осуществляется в силу закона (наследство, реорганизация и т.п.)

Письменная форма для такого рода соглашений является обязательной. Если основной договор, на основании которого возник долг, подлежал нотариальному заверению или государственной регистрации, перевод долга оформляется аналогичным образом.

Долг можно перевести полностью, а можно частично, в том числе только неустойку и иные санкции. Сам долг – это не обязательно денежные средства. Возможен перевод и обязательств выполнить определенную работу, поставить товары и т.п. (только не очень личные долги).

Популярным является вопрос о цене перевода долга. Ведь по общему правилу любой договор в гражданском праве предполагается возмездным. Даже если в соглашении цена отсутствует, она определяется стоимостью долга.

Если основное обязательство было обеспечено залогом, поручительством и другими способами, а первоначальный должник в соответствии с условиями соглашения о переводе долга освобожден от ответственности перед кредитором, такое обеспечение прекращается (по общему правилу, из которого, разумеется, могут быть исключения).

Принцип свободы нового соглашения в заемном варианте предусматривает выплату неустойки, в случае упоминания о ней в новой документации о займе. 2 Заемные ситуации могут возникать по различным причинам. Это вариант покупки-продажи, рассрочка платежных сроков, выплата арендной задолженности и другие варианты. Законодательство предусматривает замену предварительных пунктов на условия купли-продажи или другие договоренности.

Это значит, вместе с ним прекратит существование и залог как дополнительное обязательство, если стороны не пропишут в новом соглашении иные условия. Оплата вновь приобретенного имущества не будет обеспечена залогом, то есть продавец останется без страховки. Новация обеспечила бы дальнейшее действие договора залога и обеспечение им выполнения своих обязанностей покупателем.
Перевод долга в заемное обязательство Если все условия статьи 414 ГК РФ выполнены, то становится возможным новация долга по сделке в заемное обязательство по взаимосогласию сторон. Причиной такого решения может быть:

  • просрочка платежа;
  • задержка выплат арендной платы;
  • и любая другая невозможность выполнить обязательства по договору.

Новирование будет здесь другой формой привлечения денежных средств, при этом изменится метод исполнения установленных договоренностей.

Новация долга по договору займа должна выполнять следующие условия:

  • во время заключения новации стороны договора не меняются. Смена одной из сторон во время заключения такого соглашения противоречит действующему законодательству РФ;
  • обе стороны должны быть согласны на смену обязательств, что фиксируется в соглашении или видно по его смысловому содержанию;
  • в первоначальном обязательстве должно быть указанно, что его можно заменять новым;
  • в новом обязательстве должен быть другой предмет или способ исполнения, который отличается от первоначального;

Например, новацией официально признается замена займа на договор купли-продажи, вексель, предоставление услуги и пр.

  • исходное и новое обязательства должны иметь причинную связь.
Читайте также:  Срочный и бессрочный трудовой договор - отличия

Нормативное регулирование Основные нормы, регулирующие новацию долга, закреплены в статье 414 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в некоторых положениях об отдельных видах обязательств. Статья 414 регулирует прекращение обязательства между двумя сторонами новацией, а именно заменой первоначального обязательства новым, предусматривающим другой предмет или способ погашения долга. В статье 818 ГК РФ закреплена более конкретизированная информация со статьи 414, а также разрешена новация долга в заемное обязательство.


Замена займа на другой товар или услугу осуществляется с соблюдением требований ст. 414 в форме, которая предусмотрена для данного вида документа. Заключение договора новации из договора займа – это законный и простой способ погасить денежную задолженность в результате составления договора купли-продажи, предоставления услуг или передачи векселей.

  • первоначальное обязательство на момент заключения новации должно быть действительным, его недействительность приведет к недействительности договора о новации.

Принимая решение о заключении договора новации, необходимо тщательно взвесить все последствия этого шага. Наиболее важным является прекращение обязательств по предыдущему соглашению, потому все новые разногласия решаются исходя из условий нового договора. Если не прописать все возможные условия в договоре новации, есть риск попадания в неприятные и конфликтные ситуации между сторонами.

  • Фиксирующие смену векселя (вместо него могут использоваться товары или услуги), долговым обязательством. По сути, это обратный договор. Вместо предоставления каких-либо услуг, организация обязуется выплатить деньги.
  • В любом случае должны быть соблюдены два нюанса.
  1. Во-первых, обязательным является наличие первоначального договора займа.
  2. Во-вторых, вследствие подписания документа должно возникнуть новое обязательство. Если, к примеру, вследствие составления соглашения долг не меняется, а переходит к другому лицу, имеет место не новация, а договор цессии.

Законодательная регулировка Заключение соглашения – легальная процедура, предусмотренная действующим законодательством.

После заключения договора прежний долг ликвидируется, вместо него используется форма возврата, равнозначная сумме предыдущей задолженности. Ни в коем случае нельзя путать цессию (передачу долга) и простое изменение условий кредитования, при котором предмет договора остается прежним. Процесс оформления Стороны могут самостоятельно составить договор.

Обращаться к юристу для этого не нужно. Какой-либо единой формы документа, касающегося новации договора займа, нет. Соответственно, во время его составления необходимо руководствоваться нормами Гражданского кодекса. Кроме того, можно использовать форму первого документа.

При этом необходимо учитывать следующие условия заключения договора:

  1. Подписанты документа не меняются, стороны те же, что и при составлении первоначальной бумаги.

Хотя с юридической точки зрения договор и соглашение – синонимы, так как договором является соглашение двух или нескольких сторон (ст. 420 ГК РФ). Гражданский кодекс предусматривает, что в случаях использования большого количества норм, которые призваны регламентировать отношения сторон, должны заключаться договора (купли-продажи, перевозки, подряда и т.д.). При отсутствии в кодексе детального регулирования отдельных взаимоотношений сторон, они заключают соглашения.

По отношению к новации, можно использовать и тот, и другой вариант. Но при заключении соглашения необходимо дополнительно составлять акт приема-передачи (товара, векселя и пр.) Оформление При возврате займа товаром, услугами, векселем и т.д., заключается договор о новации займа. В нем указывается, что стороны достигли согласия в этом деле, а также определяется стоимости продукции, которую поставляют в счет займа.

Если кредитор согласен на такое условие, проводится новация. Суть этого документа – смена предмета сделки. То есть, вместо долга у заемщика образуется заемное обязательство. После заключения документа он будет вынужден возвратить не деньги, а товар, отвечающий задолженности по стоимости (либо предоставить какую-либо услугу).
Чтобы заключить этот договор, кредитор необязательно должен быть зарегистрирован в качестве юридического лица. Физические лица допускаются к участию в сделках. Стороны могут прибегнуть к соглашению о новации долга только в том случае, если их полностью устраивают его условия. Виды договоров Новация может осуществляться в двух направлениях. Соответственно, можно выделить два вида бумаг. Это документы:

  1. Фиксирующие смену долга заемным обязательством. Пример такого договора приведен выше.

Для непосредственного кредитора это влечет проблемы, поскольку накопленные долговые обязательства вызывают немало вопросов у представителей налоговой инспекции и аудиторов в частности. В большинстве случаев применяется новация по вопросу изменения обязательств относительно оплаты продукции на договор займа с уплатой начисляемых процентов. Следует заметить, что возможность применения новации задолженности в так называемое наемное обязательство закреплено в статье 818 Гражданского Кодекса России. Правовое регулирование Основные аспекты, которые регулируют новацию задолженности, подробно изложены в статье 414 Гражданского Кодекса России, а также в некоторых Положениях относительно отдельных разновидностей обязательств. В ст.

По результатам подписания такого вида договора, должник автоматически становится заемщиком, а продавец, в свою очередь, непосредственным кредитором. Одновременно с этим, в бухгалтерском учете обязательно должен быть указан факт проведения новации. У непосредственного должника это: Дебет 60 “Осуществление расчетов с поставщиками и подрядными организациями” Кредит 66 “Осуществление расчетов по краткосрочным обязательствам и займам” Кредит 67 “Проведение расчетов по долгосрочным обязательствам и займам” В последней проводке отображается факт смены задолженности на основании соглашения о поставке на так называемое заемное обязательство.

Договор о переводе долга по заемной договоренности – документ, согласно которому заемщик передает свои обязательства третьей стороне, согласившейся погасить заем первого дебитор за условленный гонорар. При этом первоначальный должник выбывает из долговых отношений, а его место занимает новый.

Необходимо учитывать, что заемщик не вправе переводить заем без одобрения заимодавца. Без этого он не освобождается от долговых обязательств перед заимодателем. Согласие заимодатель может оформить как отдельным документом, так и подписав соглашение о переводе. Наличие письменного соглашения у первоначального и нового должников обязательно — только такая форма будет подтверждением согласия заимодавца.

Так как участником может выступать субъект с любым правовым статусом, то и переводить можно на любое лицо, в том числе и физическое. Такая операция может стать выгодной всем. Например, лицо приобрело автомобиль в кредит по договору поставки, но спустя какое-то время внезапно его финансовое положение ухудшилось. В случае с переназначением задолженности у него нет нужды искать покупателя в ограниченный срок, чтобы избежать возможных штрафных санкций. Новый должник также в выигрыше: у него есть возможность приобрести искомый товар в хорошем состоянии, заплатив за него цену, ниже рыночной. Кредитору же нет необходимости искать покупателя на взысканный товар.

Но новому дебитору следует помнить о также полученных штрафах с неустойками.

Факт перехода долга не влечет каких-либо последствий по НДС ни для обоих дебиторов, ни для кредитора. По налогу на прибыль также нет никаких последствий ни для одной из сторон сделки, если все участники применяют метод начисления. При заключении соглашения, по условиям которого задолженность будет переложена с заемщика на третье лицо с сохранением всех иных первоначальных условий долгового обязательства налогоплательщик не обретает экономической выгоды, в связи с чем в соответствии с общим принципом, установленным статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации, у него не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения.

Расторгнуть такую договоренность возможно, но необходимо учитывать, что долговая ответственность не ликвидируется, и погасить задолженность придется все равно. Один из вариантов — заключение обратного перевода долга по договору займа, если оно предусмотрено основным документом. Также суд может вынести подобное решение. Но при любом раскладе необходимо соблюдение тех же условий, что и при простом переводе, включая главное — одобрение заимодателя.

Читайте также:  Просьба Жириновскому помочь деньгами


После заключения договора прежний долг ликвидируется, вместо него используется форма возврата, равнозначная сумме предыдущей задолженности. Ни в коем случае нельзя путать цессию (передачу долга) и простое изменение условий кредитования, при котором предмет договора остается прежним. Процесс оформления Стороны могут самостоятельно составить договор.

Кто заключает соглашение о переводе долга

Определить стороны, которые заключают соглашение о переводе долга, поможет анализ основного обязательства. По общему правилу, документ подписывается между первоначальным должником и новым должником. Кредитор в таком случае стороной не является, а выражает только письменное согласие на перевод долга.

Однако если основное обязательство связано с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, то Гражданский кодекс РФ допускает заключение такого соглашения кредитором и новым должником. И в этом случае учитывайте:

– первоначальный должник может продолжать нести ответственность перед кредитором. Причем по умолчанию она будет солидарной (совместной). И только при прямом указании в договоре может быть субсидиарной (в части).

– первоначальный должник освобождается от ответственности перед кредитором только при прямом указании на такое обстоятельство в тексте соглашения.

– новый должник, который исполнит обязательство, становится кредитором по отношению к первоначальному должнику, ели иное не указано в тексте соглашения.

– первоначальный должник освобождается от ответственности перед кредитором только при прямом указании на такое обстоятельство в тексте соглашения.

Договор перевода долга (трёхсторонний)

Отзывов:45Просмотров:105734
Голосов:19Обновлено:12.11.2016

Порядок перевода долга третьей стороне регламентируется статьями 391 и 392 Гражданского Кодекса РФ. Данная процедура возможна только при согласии на её проведение кредитора и при заключении договора о передаче долга (статья 389 Гражданского Кодекса РФ).

Как осуществляется перевод долга по договору займа

Договор займа представляет собой передачу денежных средств или ценных имущественных объектов от одного лица (заимодателя) другому (заемщику) на условиях возврата такой же суммы денег или равноценных по стоимости и качеству предметов в определенное время. Если возникает задолженность, и должник не справляется со своими обязанностями, он может переуступить долг третьей стороне.

В этом случае стороны осуществляют перевод долга по договору займа, в результате которого место первоначального должника занимает новый. Рассмотрим, что представляет собой договор займа, и как по нему можно переуступить задолженность и право требования. Какие права и обязанности имеет должник в этом случае — рассмотрим далее.

Договор займа представляет собой передачу денежных средств или ценных имущественных объектов от одного лица (заимодателя) другому (заемщику) на условиях возврата такой же суммы денег или равноценных по стоимости и качеству предметов в определенное время. Если возникает задолженность, и должник не справляется со своими обязанностями, он может переуступить долг третьей стороне.

2. Предмет договора

Предметом является основной долг и неустойка, переходящие на нового должника. Для того чтобы условие о предмете было согласовано, в документе стороны должны указать основание возникновения обязательства, его содержание и объем.

Процедура может осуществляться как в отношении обязательства, возникшего из договора, так и в отношении внедоговорного обязательства. Таким образом, стороны указывают основание их возникновения.

Далее необходимо определить объем и содержание переводимого обязательства. Допустима замена долга как в денежном, так и в неденежном обязательстве.

Передача осуществляется не только в отношении основного долга, но и в отношении неустойки или процентов за пользование чужими денежными средствами. Более того, разрешен изолированный переход обязанности по уплате сумм неустойки или процентов. В таком случае в договоре необходимо указать, в каком объеме переходит обязательство. Если предполагается переход только основного обязательства, в соглашении целесообразно указать, что обязанность по уплате начисленных сумм имущественных санкций сохраняется у первоначального должника.

Процедура может осуществляться как в отношении обязательства, возникшего из договора, так и в отношении внедоговорного обязательства. Таким образом, стороны указывают основание их возникновения.

Разновидности и особенности процедуры перевода долга

Перевод долга подразделяется на категории в зависимости от того, кто является участниками процедуры:

  • Физические лица. Процедура может потребоваться при разделе имущества в случае развода, переходе задолженности от детей к родителям, наследникам. Договор не требуется заверять с помощью печатей или нотариуса. Он считается действительным в случае, если присутствуют данные об участниках сделки, их подписи. Отличия цессии от перевода долга мы описали в отдельной статье;
  • Сделка между физическими и юридическими лицами. Данная сделка обычно требуется при признании компании несостоятельной. В этом случае, задолженности переходят от юридического лица к генеральному директору. В соглашении необходимо прописать данные физического лица;
  • Юридические лица. Это довольно частая сделка. Долг переводится дебитору организации. Обычно у компании немало дебиторов, у которых имеются непогашенные обязательства. Именно по отношению к ним выполняется перевод долга.

Последний вид процедуры является самым распространённым. Это объясняется тем, что у организаций больше дебиторов.

Перечень документов, требуемых для того, чтобы провести перевод долга определяются ГК. Если выполняется переход обязательств займа, рекомендуется подготовить пакет бумаг:

Права и обязанности должника

Возможна и другая ситуация, которая заключается в переуступке права требования долга по договору займа. Это означает, что стороны составляют соглашение о переходе права требовать погашения задолженности от одного кредитора к другому.

Данный документ оформляют письменно без нотариального заверения. Однако, если контракт имеет отношение к переводу прав на недвижимое имущество, его следует регистрировать в Росреестре. Для этого потребуется направить в ФРС деловые бумаги: копии ДДУ, договора о переуступке прав и т. п.

Кроме того, переуступить право можно частично или по всем обязательствам. Стороны должны сразу определить характер договора: безвозмездный или возмездный; прописать условия, права и обязанности сторон, последствия за нарушение пунктов соглашения и сроки. Если не указать период погашения задолженности, кредитор может потребовать исполнения обязательств с даты подписания контракта.

Кредитор может без согласия должника заключить договор о переуступке прав требования задолженности частично или в полном размере с третьим лицом.

Соглашение по уступке права требования долга по договору займа необходимо оформить должным образом. В документе нужно отразить такие параметры:

  • реквизиты всех сторон: ФИО, адрес, контакты;
  • подробная информация о должнике: ФИО, адрес, контакты, расчетные данные и другая полезная информация;
  • предмет сделки, тип обязательств;
  • мотив переуступки прав требования;
  • исходные данные соглашения (номер и дата заключения);
  • размер задолженности, расчет процентов и неустойки;
  • срок погашения долга;
  • права и обязанности сторон;
  • последствия в случае нарушения условий контракта;
  • список документов (график выплат, доп. соглашение, акт приема-передачи объекта сделки, копии соглашения и т.п.);
  • дата и подпись с расшифровкой.

При составлении данного договора согласие должника не требуется, кредитор вправе самостоятельно передать свои права требования другому лицу. Соглашение (образец) считается действительным с момента его подписания, после чего происходит смена кредитора, и все права истребования оплаты задолженности с заемщика переходят новому лицу.

Участники правовых отношений могут в соглашении перечислить права и обязанности как для кредитора, так и для дебитора. В нормативных актах содержится список основных прав и обязанностей для всех сторон. На основе существующих документов можно выделить следующие обязанности должника:

  1. Погасить задолженность в установленный период времени полностью.
  2. Вернуть равноценные по стоимости и качеству полученные предметы собственности.
  3. Оплатить проценты за пользование чужими денежными средствами, неустойку и штрафы.
  4. Компенсировать судебные расходы и другие убытки заимодателя.
  5. Исполнять обязательства по договору.
  6. Не распространять личную информацию, не нарушать закон о персональных данных.
  7. Соблюдать претензионный порядок урегулирования конфликта.
  8. Участвовать в рассмотрении дела в суде.
Читайте также:  Представление интересов в арбитражных судах

Российским законодательством установлен список прав и обязанностей должника, однако стороны могут в договоре прописать дополнительные обязанности, не противоречащие действующим нормативным актам.

Права должника при оформлении договорных отношений с кредитором обширны, так заемщик может следующее:

  1. Досрочно выплатить весь долг.
  2. Предлагать альтернативные способы погашения задолженности: отсрочка или рассрочка платежей, реструктуризация долга.
  3. Переводить долг другому платежеспособному лицу.
  4. Возражать против требований нового кредитора, если имелись претензии по договору к предыдущему заимодателю ( ст. 386 ГК РФ) .
  5. Не оплачивать проценты в том случае, если срок исковой давности прошел.
  6. Предъявить встречные требования и претензии.
  7. Обжаловать постановление суда.
  8. Запрашивать доступ к материалам дела в суде.
  9. Просить об отсрочке применения исполнительных мер.

По договору финансирования под уступку денежного требования должник должен исполнить обязательства перед новым кредитором в той части, в которой была совершена передача прав. Важно своевременно оплачивать долг в установленное в документе время, иначе заимодатель вправе обратиться в суд и потребовать досрочного выполнения условий контракта.

Заимодатель же обязан принять от должника в качестве погашения задолженности денежные средства или имущество. Он вправе требовать с заемщика оплаты суммы долга в полном размере и в определенный период времени, а также переуступать свои права третьим лицам.

Таким образом, обе стороны договорных отношений наделены правами и обязанностями. Дополнительные обязанности можно прописать в соглашении (если это не противоречат закону). Каждый участник должен строго следовать нормам закона и условиям контракта, это поможет избежать неблагоприятных последствий и сохранить партнерские отношения.


Кроме того, переуступить право можно частично или по всем обязательствам. Стороны должны сразу определить характер договора: безвозмездный или возмездный; прописать условия, права и обязанности сторон, последствия за нарушение пунктов соглашения и сроки. Если не указать период погашения задолженности, кредитор может потребовать исполнения обязательств с даты подписания контракта.

Как передаются долги по займам

При переводе долга по договору займа между физлицами должны быть соблюдены следующие условия (ст. 391 ГК РФ):

  • данная сделка производится по соглашению между предшествующим и новым должником;
  • данная сделка допустима только при наличии на то согласия кредитора;
  • сделка по переводу долга должна быть оформлена тем же образом, что и основная сделка.

Аналогичные положения применяются и в том случае, если переводится долг по договору займа между юрлицами (более подробно об этом в ст. «Договор перевода долга между юридическими лицами – образец»), с учетом следующих особенностей:

  • сделка по переводу долга не может быть безвозмездной (п. 3 ст. 423, подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ);
  • перевод долга может быть осуществлен по соглашению между кредитором и новым должником, согласно которому последний принимает на себя обязательство первоначального должника.

При переводе долга по обязательству между субъектами предпринимательства:

  • либо первоначальный должник выбывает из обязательства;
  • либо первоначальный и новый должники отвечают перед кредитором солидарно, если соглашением не регламентирована субсидиарная ответственность (п. 26 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 54).

Далее мы более подробно рассмотрим вопрос, передаются ли долги по кредитам по наследству.

Далее мы более подробно рассмотрим вопрос, передаются ли долги по кредитам по наследству.

Налоговые последствия

Факт перехода долга не влечет каких-либо последствий по НДС ни для обоих дебиторов, ни для кредитора. По налогу на прибыль также нет никаких последствий ни для одной из сторон сделки, если все участники применяют метод начисления. При заключении соглашения, по условиям которого задолженность будет переложена с заемщика на третье лицо с сохранением всех иных первоначальных условий долгового обязательства налогоплательщик не обретает экономической выгоды, в связи с чем в соответствии с общим принципом, установленным статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации, у него не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения.

Долг можно перевести полностью, а можно частично, в том числе только неустойку и иные санкции. Сам долг – это не обязательно денежные средства. Возможен перевод и обязательств выполнить определенную работу, поставить товары и т.п. (только не очень личные долги).

Реструктуризация кредита или перевод долга на другое лицо: что выбрать заёмщику?

На практике о переводе долга задумываются заёмщики, столкнувшиеся с длительными финансовыми проблемами (например, ввиду потери работы) и обладающие частично выплаченным кредитом. Однако, в ряде случаев заёмщику выгоднее оформить отсрочку платежей или запросить реструктуризацию без переоформления долга на другое лицо. При выборе между договором переуступки и заявлением о реструктуризации следует учитывать ряд факторов:

  1. Оставшаяся сумма задолженности. Если заёмщик самостоятельно выплатил большую часть долга, целесообразно обратиться в банк для получения отсрочки платежей или реструктуризации кредита. Например, клиент оформил ипотеку под залог квартиры, выплатил 40% задолженности и потерял работу. Реструктуризация поможет заёмщику сохранить квартиру и временно снизить долговую нагрузку. Оформление договора переуступки долга избавит от начисления процентов, однако предстоит выплата компенсации в пользу нового заёмщика.
  2. Наличие залогового имущества. Если кредит был оформлен под залог, неплатёжеспособный заёмщик может закрыть договор, согласовав с банком продажу заложенного имущества. Например, гражданин оформил автокредит под залог автомобиля, ввиду длительной болезни не может выплачивать долг. Закрытие кредита за счёт продажи залога избавит плательщика от финансовых обязательств. Оформление перевода долга снизит долговую нагрузку, однако залоговый актив (автомобиль) перейдёт в собственность нового заёмщика.
  3. Кредитная история заёмщика. Если заёмщик обладает высоким кредитным рейтингом и ранее не допускал просрочек платежей, банк с высокой вероятностью предоставит отсрочку или рассрочку платежей. С другой стороны, заёмщики с невысоким кредитным рейтингом и наличием просрочек в прошлом могут заключить договор переуступки долга, чтобы не ухудшать кредитную историю.

В ряде случаев договор переуступки долга заключается между банком, текущим плательщиком и работодателем заёмщика. Организация-работодатель самостоятельно погашает задолженность сотрудника, высчитывая регулярные платежи из заработной платы работника. Банки склонны одобрять подобные сделки ввиду снижения рисков невыплаты кредита (юридические лица более платёжеспособны, чем граждане).

В ряде случаев договор переуступки долга заключается между банком, текущим плательщиком и работодателем заёмщика. Организация-работодатель самостоятельно погашает задолженность сотрудника, высчитывая регулярные платежи из заработной платы работника. Банки склонны одобрять подобные сделки ввиду снижения рисков невыплаты кредита (юридические лица более платёжеспособны, чем граждане).

В какой форме составить соглашение о переводе долга по займу

Оформите соглашение так же, как и договор займа (п. 4 ст. 391, п. 1 ст. 389 ГК РФ).

Если договор заключен в простой письменной форме, то и соглашение о переводе нужно заключить в простой письменной форме. Рекомендуем оформить его в виде одного документа, подписанного сторонами в трех экземплярах (для сторон договора займа и для нового должника).

Если вы не заключите соглашение в письменной форме, то при возникновении споров вам будет трудно доказать факт перевода долга. Вы не сможете ссылаться на свидетельские показания (п. 1 ст. 162 ГК РФ).

Если договор займа нотариальный, то и соглашение тоже удостоверьте у нотариуса. В противном случае оно будет ничтожным (п. 3 ст. 163 ГК РФ).

Если заимодавец выдает вам письмо-согласие, попросите его перечислить в нем все условия соглашения о переводе. Если условия перевода в письме-согласии будут отличаться от условий соглашения (например, в письме будет больше условий, чем в соглашении, или условия в этих документах будут по-разному сформулированы), соглашение также можно будет оспорить.

Добавить комментарий