Уплата торгового сбора за 1 квартал 2020

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима
Налоговый режимНеобходимость в уплате торгового сбора
Общая система налогообложения (ОСН)Нужно платить
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН)Не нужно платить
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Торговый сбор (ТС) — это местный налог, установленный для организаций и ИП, которые ведут торговлю с использованием движимого и недвижимого имущества. Для его уплаты нужно заполнить платежное поручение, важный реквизит которого — КБК. В статье расскажем, кто платит торговый сбор, в какие сроки и какие КБК при оплате торгового сбора использовать в 2020 году.

  • Четвертый квартал 2019 — 27.01.2020;
  • Первый квартал — 27.04.2019;
  • Второй квартал — 27.07.2019;
  • Третий квартал — 26.10.2019;
  • Четвертый квартал — 25.01.2020.

«Коронавирусные» льготы в Москве

15 апреля 2020 г. Правительство Москвы приняло постановление № 405-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 24 марта 2020 г. № 212-ПП» (далее – Постановление).

В Постановлении перечислены существенные меры экономической поддержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в Москве.

Несмотря на то, что исполнение части мер требует принятия новых нормативных актов, на что прямо указано в Постановлении, мы рекомендуем уже сейчас предпринять шаги для использования предоставленных Правительством Москвы возможностей.

Подробно меры поддержки представлены ниже.

Подробно меры поддержки представлены ниже.

08 Апреля 2020

Под торговый сбор попадает имущество, которое использовали для торговли хотя бы один раз за квартал. Налог уплачивается не с полученного дохода, а именно с используемых объектов (магазин, киоск и т.д.). Для малого бизнеса ставки торгового сбора в 2020 году в Москве уменьшены.

C 1 июля 2019 года ставку торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв. метров уменьшили на 10%. Для торговых залов площадью от 50 до 150 кв. метров установлена дифференцированная ставка 378-1080 рублей и за каждый метр свыше 50 кв.м — 50-60 рублей. Ставки зависят, как и раньше, от округа, где находится объект. Актуальный в 2020 году размер ставок смотрите в нашей таблице.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

Кто должен платить торговый сбор?

Компании, предприниматели, организаторы розничных рынков платят сбор за движимое и недвижимое имущество, если используют его хотя бы 1 раз за квартал. Виды торговых точек, которыми обычно владеют собственники:

  • склады;
  • магазины в крытых помещениях и с торговыми залами;
  • коммерческие сети без залов. В этой категории киоски, рынки, автоматы, палатки, ярмарки и прочее;
  • места мобильной торговли. К примеру, вагончики с едой и кофе.

Патент — специальная система налогообложения. ИП не выплачивает сбор, если выбирает такой режим. Вместо этого подает заявку и оплачивает патент на конкретную деятельность. Далее выплачивает сумму в бюджет и работает без налогов.

Торговый сбор

Срок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2020 продлен до 31.12.2020 (Постановление Правительства Москвы от 24.03.2020 N 212-ПП).

В списке задач срок уплаты торгового сбора установлен по умолчанию.

Рассмотрим перенос сроков уплаты авансовых платежей на примере налога на имущество.

Пример расчета

Организация имеет на территории юго-западного округа Москвы (группа 3) несколько объектов розничной торговли. Из них киоск, не имеющий торгового зала, и магазин площадью 90 кв.м.

Для киоска (без зала) установлен торговый сбор в размере 40500 рублей в квартал, а для магазина размер ставки рассчитывается в зависимости от площади:

  • 50 кв.метров облагаются 600 руб. за единицу площади;
  • каждый последующий кв.метр прибавляет по 50 руб.

Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 × 50 + 50 × 40 = 32000 рублей.

Прибавим сбор за киоск, и итоговая сумма за квартал станет: 32000 + 40500 = 72500 рублей.

Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 × 50 + 50 × 40 = 32000 рублей.

Документ является поправкой к

В соответствии с Законом города Москвы от 8 июля 2009 г. № 25 “О правовых актах города Москвы” Правительство Москвы постановляет:

1. Внести изменение в постановление Правительства Москвы от 24 марта 2020 г. № 212-ПП “О мерах экономической поддержки в условиях режима повышенной готовности”, изложив постановление в следующей редакции:

11. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Мэра Москвы в Правительстве Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Ефимова В.В.”.

Читайте также:  На какую работу принимают инвалидов в 2020 году

Как рассчитать торговый сбор

Торговый сбор ежеквартальный, поэтому платеж вносят раз в три месяца за каждый торговый объект. Крайний срок выплаты — 25-ое число месяца, который следует за расчетным месяцем квартала. Муниципальные власти устанавливают налоговые ставки. Исходя из них, предприниматели и организации рассчитывают сумму самостоятельно. Владельцы бизнеса заранее встают на учет как налогоплательщики ТС и передают налоговой уведомление по форме ТС-1, где указывают:

  • ставку сбора для торговой точки;
  • торговый сбор за квартал;
  • ставку сбора для одного квадратного метра площади объекта;
  • информацию о льготах;
  • итоговый ТС за 3 месяца.

Отправляйте сведения и деньги вовремя, чтобы ФНС не начислили штраф (20% от ТС за опоздание и 40% — за умышленное уклонение). Если налоговая служба обнаружит незарегистрированную торговую деятельность, еще и посчитает ТС без участия предпринимателя. Обычно результаты подсчетов не радуют, поэтому будьте внимательны.

На величину ТС влияют физическая характеристика торгового объекта и ставка по торговому сбору. Торговый сбор — произведение показателей. Физическая характеристика — это, как правило, площадь объекта. Ставка сбора — денежный объем в рублях. Его устанавливают местные власти нормативными правовыми актами в городах, где разрешено вводить торговый сбор. Муниципальные власти вправе устанавливать различные размеры ставок для районов города и торговых точек. Снижают ставку сбора до нуля, если считают нужным.

Сумма выплаты зависит от торговой площади. Если она меньше 50 кв. м., сбор фиксированный. Если больше — ТС считают по количеству метров. Бизнесмены не выплачивают ТС, если ничего не продали за квартал. Но в то же время вносят всю сумму, если склад работал один день. Если вы открываете точку продажи, подайте в налоговую заявление по форме ТС-2, чтобы не попасть на штраф.

Отправляйте сведения и деньги вовремя, чтобы ФНС не начислили штраф (20% от ТС за опоздание и 40% — за умышленное уклонение). Если налоговая служба обнаружит незарегистрированную торговую деятельность, еще и посчитает ТС без участия предпринимателя. Обычно результаты подсчетов не радуют, поэтому будьте внимательны.

Кто освобожден от уплаты торгового сбора? Льготы!

Налоговый кодекс ст. 411 освободил от уплаты торгового сбора плательщиков ЕСХН, а также предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).

Закон Москвы № 62 в статье 3 устанавливает перечень лиц, освобождаемых от торгового сбора. Его не требуется платить, если вы:

  • продавец на ярмарке выходного дня, а также региональных и специализированных;
  • оказываете населению следующие бытовые услуги: парикмахерские, химчистки, ремонта техники, если это мелкая мастерская;
  • торгуете на территории овощебазы;
  • владелец палаток под вывеской Печать при условии соблюдения установленных в столице правил;
  • владелец торговых автоматов;
  • торгуете в объектах, расположенных на территории розничных рынков;
  • религиозная организация, продающая товар в культовых зданиях или земельных участках в их ведении;
  • продаете товар в центрах досуга населения, таких как театры, музеи и кинотеатры, если доход от продажи билетов окажется не менее 50% в квартал;
  • учреждение почтовой связи;
  • учреждение автономное бюджетное или казенное.

Не платят торговый сбор также:

  • предприятия общественного питания;
  • автозаправки, не имеющие торгового зала;
  • при осуществлении торговли со склада через интернет или по телефону;
  • ломбарды;
  • магазины и иные торговые объекты, которые не работали весь квартал.
  1. Центральный округ столицы.
  2. Районы, расположенные за МКАД.
  3. Районы в пределах МКАД, но не отнесенные к первой группе.

Уплата торгового сбора за 1 квартал 2020

Таблица подготовлена на основании статьи 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62.

Районы городаВид деятельностиСтавка торгового сбора (за квартал)
Центральный административный округ (ЦАО)Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС)81 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно54 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно1080 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
60 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 150 кв. м до 300 кв. м включительно1080 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
60 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м до 150 кв. м
70 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала свыше 150 кв. м до 300 кв. м.
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 300 кв. м1080 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
60 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м до 150 кв. м
70 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 150 кв. м до 300 кв. м.
75 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала свыше 300 кв. м
Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АОТорговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС)28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)28 350 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно18 900 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно378 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 150 кв. м до 300 кв. м включительно378 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м до 150 кв. м
60 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала свыше 150 кв. м до 300 кв. м.
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 300 кв. м378 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
50 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м до 150 кв. м
60 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 150 кв. м до 300 кв. м.
75 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала свыше 300 кв. м
Южный административный округ (ЮАО)Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС)40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной)40 500 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно27 000 руб. за каждый торговый объект
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 50 кв. м до 150 кв. м включительно540 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
55 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 150 кв. м до 300 кв. м включительно540 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
55 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м до 150 кв. м
65 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала свыше 150 кв. м до 300 кв. м.
Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью свыше 300 кв. м540 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м
55 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м до 150 кв. м
65 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала свыше 150 кв. м до 300 кв. м.
75 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала свыше 300 кв. м
1. Молжаниновский район САО.

2. Северный район СВАО.

3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО.

4. Некрасовка ЮВАО.

5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО.

6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО.

2. Все районы СВАО (кроме Северного).

3. Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский).

4. Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка).

5. Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово).

6. Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково).

Таблица подготовлена на основании статьи 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62.

Кто платит торговый сбор в 2020 году — новые взносы в бюджет

Помимо федеральных налогов большинству предпринимателей приходится уплачивать и местные. И часто приходится слышать вопрос, в какой сумме и кто платит торговый сбор. В статье мы рассмотрим все аспекты расчета, документального подтверждения и выплаты этого «налога на торговлю», правила его применения и другие особенности.


Нововведения диктуются Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ и рядом поправок в НК, которые вступят в силу с 1.01.2020 года:

В какую налоговую платить торговый сбор

В ИФНС по месту нахождения недвижимости, используемой в торговле. В нее же надо и встать на учет. Для этого подайте в инспекцию уведомление. Скачать уведомление о торговом сборе >>

В ИФНС по месту нахождения недвижимости, используемой в торговле. В нее же надо и встать на учет. Для этого подайте в инспекцию уведомление. Скачать уведомление о торговом сборе >>

Торговый сбор ООО и ИП в Москве

Торговый сбор должны платить организации и ИП, которые ведут торговую деятельность через объект торговли (магазин, павильон, палатка, с раскладного стола-прилавка, автолавка, автофургон, тонар). За торговлю на рынке торговый сбор платит управляющая рынком компания .

Плательщики торгового сбора (даже освобожденные от него) должны подать уведомление по форме ТС-1 в налоговый орган, наши специалисты помогут Вам подготовить данное уведомление

Звоните: +7(495) 649-81-05

СТОИМОСТЬ ПОДГОТОВКИ УВЕДОМЛЕНИЙ ПО ТОРГОВОМУ СБОРУ

Наименование услуги Стоимость, руб.
Уведомление по торговому сбору по форме ТС-1
(для действующих организаций и ИП)
1 000
Уведомление по торговому сбору по форме ТС-2
(для организаций и ИП, прекращающих свою деятельность)

Помимо подачи уведомления в налоговую инспекцию организации и ИП должны оплачивать торговый сбор. Ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 “О торговом сборе”.

Торговый сбор платится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили. Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за 1 квартал будет одинаковым.

Платить сбор надо независимо от того, торгуете вы своими товарами или как комиссионер.

! Внимание: В связи с эпидемией коронавируса срок уплаты торгового сбора за I квартал 2020 г. продлен до 31 декабря 2020 г. (включительно).

От уплаты торгового сбора при определенных условиях освобождены:

продавцы на рынках и ярмарках;

владельцы торговых автоматов и палаток “Печать”;

парикмахерские, химчистки, прачечные, мелкие бытовые мастерские;

книжные магазины;

кинотеатры, театры, музеи, планетарии, цирки.

налогоплательщики, применяющие ЕСХН или ПСН по видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор

Критерии освобождения от оплаты торгового сбора описаны в ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62.

Как мы говорили ранее плательщики торгового сбора, которые от него освобождены все равно должны подать уведомление по форме ТС-1 в течение 5 дней с начала торговли в налоговый орган.

При прекращении осуществления предпринимательской деятельности плательщик сбора так же должны предоставить уведомление в налоговую инспекцию по форме N ТС-2 не позднее 5 дней с даты прекращения торговли.

На нашем сайте Вы можете ознакомиться с актуальными в данный момент законодательными актами по уплате торгового сбора в Москве :

Остались вопросы по торговому сбору, закажите бесплатный звонок специалиста.

Как мы говорили ранее плательщики торгового сбора, которые от него освобождены все равно должны подать уведомление по форме ТС-1 в течение 5 дней с начала торговли в налоговый орган.

Кто должен платить НДФЛ по месту нахождения подразделения

Если у обособленного подразделения есть расчетный счет и полномочия на уплату налогов, то оно может уплачивать НДФЛ самостоятельно (ст. 19, п. 3 ст. 29 НК РФ). Если нет, уплачивает головная организация (п. п. 1, 7 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5717@).

Как поступить, если НДФЛ за подразделение попал в инспекцию головного офиса, см. здесь.

Куда нужно платить НДФЛ, если обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании (или в городах Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе) на территориях разных налоговых органов, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Если у обособленного подразделения есть расчетный счет и полномочия на уплату налогов, то оно может уплачивать НДФЛ самостоятельно (ст. 19, п. 3 ст. 29 НК РФ). Если нет, уплачивает головная организация (п. п. 1, 7 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5717@).

Читайте также:  Как правильно оформить кредитный автомобиль
Добавить комментарий