Расчет отпускных с учетом районного коэффициента

Онлайн‑калькулятор отпускных в 2020 году

Каждый официально трудоустроенный человек имеет право на ежегодный отпуск, который согласно ТК РФ оплачивается работодателем. Рассмотрим основные правила расчета отпускных и узнаем, как использовать онлайн-калькулятор для быстрого расчета отпускных.

Для подсчета отпускных руководствуйтесь ТК РФ и Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007 (далее — Постановление), регламентирующим определение среднедневного заработка.

В расчет среднедневного заработка включаются прописанные в нормативных актах организации выплаты, которые начислялись работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат роли не играет. Но ряд начислений в этот перечень не входит:

Порядок расчета отпускных — что изменилось к 2018 году?

Изменения законодательных актов, повлиявшие на порядок расчета отпускных компенсаций, применяются с 2017 года. В частности, новый расчет отпускных должен учитывать следующие изменения:

показатель среднего количества дней в месяце составил 29,3;

увеличилось общее количество праздничных дней;

для сотрудников, не отработавших первый календарный год, расчет среднего дохода будет осуществляться за 6 месяцев.

Формула для расчета отпускных не изменилась и применяется в 2018 году.


Если вы работаете в РКС или МКС, размер отпускных будет увеличен на районные коэффициенты — 1,5 и 1,7 соответственно. Расчет отпускных за полностью отработанный год будет осуществляться без определения месяцев с частичной отработкой.

Параметры расчета отпускных

И он начисляется сразу же, когда сотруднику выплачивают:

Начисляем «неполные» отпускные

Егоров В. В., консультант по вопросам начиления зарплаты,
социальных пособий и их налогообложения

Строительная компания вынуждена была ввести неполный режим рабочего времени. О том, как это отразится на расчете отпускных, расскажем в статье.

Неполное рабочее время

Неполным считается рабочее время, продолжительность которого меньше, чем нормальная продолжительность рабочего времени. Напомним: в соответствии со статьей 91 Трудового кодекса РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю.

Режим неполного рабочего времени в виде неполного рабочего дня (смены) или неполной рабочей недели может устанавливаться как при приеме на работу, так и впоследствии по соглашению между работником и работодателем (ст. 93 Трудового кодекса РФ).

В случае когда причины, связанные с изменением организационных или технологических условий труда (изменениями в технике и технологии производства, структурной реорганизацией производства, другими причинами), могут повлечь за собой массовое увольнение работников, работодатель в целях сохранения рабочих мест имеет право с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации вводить режим неполного рабочего времени на срок до шести месяцев.

Расчет отпускных при неполном режиме работы

При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) в письме от 8 июня 2007 г. № 1619-6 разъяснила, что при установлении режима неполного рабочего времени размер заработной платы уменьшается независимо от системы оплаты труда (должностной оклад, тарифная ставка).

В статье 93 Трудового кодекса РФ сказано, что работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав.
Однако законодатель умолчал о том, что размер отпускных при этом станет меньше.

При работе на условиях неполного рабочего времени средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в общем порядке (п. 10, 12 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Положение утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

То есть средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней – 29,4.

Поскольку пункт 5 Положения не требует исключать из расчетного периода неотработанное при неполном режиме работы время, то из этого следует, что месяц считается отработанным полностью (несмотря на то, что в табеле отмечены, например, лишь три проработанных дня из пяти возможных по обычному графику, а также выходные и праздничные дни). И в расчет берется начисленный за этот месяц заработок и среднемесячное число календарных дней (29,4).

То, что в расчетном периоде работнику был изменен режим рабочего времени, при определении среднего заработка не имеет значения, то есть на общий порядок расчета среднего заработка изменение режима рабочего времени не влияет. Такой вывод можно сделать из письма Роструда от 28 июля 2008 г. № 1730-6-0.

Нормами трудового законодательства (ст. 114, 115 Трудового кодекса РФ) работникам предоставляются ежегодные отпуска продолжительностью 28 календарных дней с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Следовательно, работнику с неполным рабочим днем положен отпуск именно такой продолжительности.

ПРИМЕР 1

При приеме на работу уборщице бытовых помещений Зиминой А.А. при режиме работы 1 час в день установлен оклад 1000 руб. в месяц. Отработав 12 месяцев полностью, Зимина попросила предоставить ей очередной отпуск (ее заработок – 12 000 руб.).
Сумма начисленных отпускных составит 952,38 руб. (12 000 руб. / 12 мес. : 29,4 к. дн. х 28 к. дн.).

Не повлияет на продолжительность отпуска и режим работы при неполной рабочей неделе. Однако размер отпускных будет меньше суммы, которую работник получил бы при нормальной продолжительности рабочего времени.

ПРИМЕР 2

С 1 февраля 2009 года ООО «Подряд» в связи с уменьшением объемов работ установило для всех работников режим неполного рабочего времени (три дня в неделю) с графиком работы «понедельник, среда, пятница – по 8 часов в день».

Оклад прораба Власова Н.Н. равен 40 000 руб. в месяц (при нормальной продолжительности рабочего времени).

С 1 июня 2009 года он уходит в очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период с 1 июня 2008 года по 31 мая 2009 года (12 месяцев) отработан полностью.

Сумма начисленной за расчетный период заработной платы составит 412 809,28 руб., в том числе:

– за период с июня 2008 года по январь 2009 года – 320 000 руб. (40 000 руб. 5 8 мес.);
– за февраль 2009 года – 23 157,89 руб. (40 000 руб. : 19 р. дн. х 11 р. дн.);
– за март 2009 года – 22 857,14 руб. (40 000 руб. : 21 р. дн. х 12 р. дн.);
– за апрель 2009 года – 23 636,36 руб. (40 000 руб. : 22 р. дн. х 13 р. дн.);
– за май 2009 года – 23 157,89 руб. (40 000 руб. : 19 р. дн. х 11 р. дн.).

Рассчитаем сумму отпускных:

412 809,28 руб. : 12 мес. : 29,4 к. дн. х 28 к. дн. = 32 762,64 руб.

Если бы режим неполного рабочего времени не вводился, то Власову Н.Н. было бы начислено
38 095,24 руб. (40 000 руб. х 12 мес./ 12 мес. : 29,4 к. дн. х 28 к. дн.).

Как видим, работник по сравнению с отпускными, начисленными исходя из полного режима рабочего времени, теряет 5332,60 руб. (38 095,24 – 32 762,64).

Таким образом, на продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска установление режима неполного рабочего времени не влияет. А вот сумма отпускных уменьшится, ведь она зависит от фактического заработка.

Впрочем, есть один способ сделать так, чтобы на размер отпускных режим неполного рабочего времени не повлиял (если организация располагает необходимыми средствами).

Для этого можно воспользоваться правом работодателя на установление в локальном нормативном акте или в коллективном договоре иного расчетного периода для расчета среднего заработка (ст. 139 Трудового кодекса РФ).

Данная статья не конкретизирует такой период, оговаривая лишь одно условие: иной порядок не должен ухудшать положение работника. Поэтому ничто не мешает в данном случае оставить 12-месячный расчетный период, оговорив при этом, что время работы в режиме неполного рабочего времени в расчетный период не включается.

Вправе ли организация установить для расчета отпускных работникам, временно из-за кризиса переведенным на режим неполного рабочего времени, 12-месячный расчетный период, оговорив при этом, что «время работы в режиме неполного рабочего времени в расчетный период не включается»? С целью не допустить уменьшения суммы отпускных.

Действительно, статья 139 Трудового кодекса РФ позволяет в коллективном договоре, локальном нормативном акте организации предусмотреть иной период для расчета средней заработной платы, отличный от обычного.

При этом законодатель ставит одно условие: принятый расчетный период не должен ухудшить положение работников.

Понятно, что установление организацией порядка, при котором из расчетного периода будет исключаться время, отработанное не полностью, увеличит размер среднего заработка (при прочих равных условиях) и поставленное законом условие будет соблюдено.
Однако здесь необходимо учесть следующее. Если неполный режим устанавливается по просьбе работников, снижение оплаты труда связано с волеизъявлением работника и соответственно более низкий средний заработок для расчета отпускных – явление нормальное. Этим осуществлен принцип: меньше работал по своей инициативе – меньше заработная плата – меньше средний заработок.

Если же режим неполного времени установлен с целью избежать массового увольнения (ст. 74 Трудового кодекса РФ), то ситуация будет уже другой. Работник мог и хотел бы работать в нормальном режиме, но лишен такой возможности. В этом случае принятие решения об изменении расчетного периода для определения размеров среднего заработка путем исключения из него периода работы на условиях неполного рабочего времени вполне оправданно.

Б.А. Чижов,
государственный советник РФ 2-го класса

Учет и налогообложение

Расходы на оплату ежегодных отпусков являются для организации расходами по обычным видам деятельности, учитываемыми в себестоимости выполненных работ (п. 5, 8, 9 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).

В бухгалтерском учете сумма отпускных, причитающаяся работнику строительной компании, отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с дебетом счета, на котором организация учитывает затраты на строительство или выполнение строительно-монтажных работ (08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство» и т. д.).

Соответственно, в налоговом учете такие расходы также признаются в составе расходов на оплату труда на основании пункта 7 статьи 255 Налогового кодекса РФ и учитываются при исчислении прибыли (прямо или через амортизацию, в зависимости от назначения выполняемых работ).

Читайте также:  УПФР России Ленского района

А если «неполные» отпускные исчислены в ином порядке, установленном локальным нормативным актом организации? Будут ли такие отпускные в части, превышающей сумму, рассчитанную в соответствии с Положением № 922, уменьшать налогооблагаемую прибыль?
Да, при определении налоговой базы организация сможет учесть их в полном размере. Ведь способ расчета средней заработной платы организация определяет самостоятельно. Это подтверждено в письме Минфина России от 30 октября 2007 г. № 03-03-06/2/197.

Доход работника в виде суммы отпускных включается в налоговую базу по НДФЛ в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ, а также признается объектом обложения единым социальным налогом согласно пункту 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ. Кроме того, на «неполные» отпускные на общих основаниях нужно начислить пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 3 Правил. утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184).

Б.А. Чижов,
государственный советник РФ 2-го класса

Расчет отпускных после отпуска по уходу за ребенком

Если работница уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком, то согласно п. 6 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, если в расчетном периоде отсутствовали доходы, включаемые в расчет среднего заработка для оплаты отпусков, то указанный период надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работница ушла в декрет (Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

Период нахождения в отпуске по уходу за ребенком не засчитывается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, а отпуск по беременности и родам в стаж засчитывается.

Отпускные в этой ситуации будут рассчитываться исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам.

Пример

  • в отпуске по беременности и родам с апреля 2014 по август 2014 года,
  • в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, с августа 2014 года по июнь 2017 года.

После окончания отпуска по уходу за ребенком, работница взяла отпуск на 28 календарных дней.

Так как в расчетном периоде у работницы не было доходов, включаемых в расчет среднего заработка для расчета отпускных, то для исчисления отпускных надо взять период 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам, с апреля 2013 года по 31 марта 2014 года.

Оклад сотрудницы — 20 000 рублей
Сумма отпускных: 20 000 x 12 / 29,3 / 12 x 28 = 19 112,63 рубля.

При суммированном учете рабочего времени отпускные и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск надо рассчитывать исходя из среднего часового заработка по формуле:

Отпуск и расчет отпускного стажа при неполной рабочей неделе

Более подробно остановимся на вопросе расчета так называемого отпускного стажа, который необходимо отработать для получения отпуска. Законодатель не вводит каких-либо специальных правил расчета трудового стажа для работников, для которых введен режим неполного времени труда, поэтому ориентироваться нужно на положения ст. 121 ТК РФ. Согласно этой норме, в стаж для отпуска входит любое время труда и отдыха, за исключением времени отсутствия на работе по неуважительным причинам и времени нахождения в отпуске по уходу за ребенком.

Рассмотрим на примере. Гражданин трудится 2 дня в неделю — соответственно, в стаж будут включены следующие дни:

  • понедельник и среда — как рабочие;
  • вторник, четверг, пятница, суббота, воскресенье — как выходные.

ВАЖНО! Исключение составляют только случаи, когда речь идет о дополнительных отпусках, предоставляемых за работу во вредных или опасных условиях. В стаж, дающий право на отпуск, в этом случае должны включаться только фактически отработанные в таких условиях дни.

Отработанные дни / Календарные дни × 29,3.

Отпуск при неполном рабочем дне

Каждый год сотрудникам, работающим неполный рабочий день, предоставляют отпуск по общеустановленным правилам:

Предоставляем и оплачиваем отпуск при неполном рабочем времени

Сотрудники, которые трудятся неполное время, зарплату, конечно же, получают в зависимости от количества отработанных часов или выполненной работы . А как считать таким работникам отпускной стаж? Как определять продолжительность их отпуска? Надо ли пересчитывать для них среднемесячное количество календарных дней – 29,3, ведь они работают меньше?

К примеру, если сотрудник работает по 4 часа 3 дня в неделю – вторник, среду, четверг, то в отпускной стаж ему надо включать:

Пример 1

Оклад Сергея Кузнецова равен 60 000 руб. в месяц. Раньше сотрудник работал в режиме пятидневки, то есть 40 часов в неделю. С июня 2009 года в организации введено неполное время из расчета четыре рабочих дня в неделю (с понедельника по четверг). Таким образом, в июне специалист находился на службе 18 дней, при том что норма для пятидневной недели составляет в этом месяце 21 рабочий день. Зарплата Кузнецова за июнь равна 51 429 руб.(60 000 руб. : 21 день х 18 дн.).

В случае неполной рабочей недели дополнительные нерабочие дни следует расценивать как обыкновенные выходные, и в табеле учета рабочего времени отмечать их буквенным кодом «В». В примере 1 данным кодом будут отмечены все пятницы июня.

Если дополнительный выходной день совпадает с праздником, то его следует перенести на рабочий день. В примере 1 официальный праздник День России (12 июня) приходится на пятницу. Значит, администрация должна предоставить выходной в понедельник 15 июня.

Случается, что сотрудника экстренно вызывают на службу в день, который является дополнительным выходным в связи с введением неполного рабочего времени. В такой ситуации выход на предприятие приравнивается к работе в выходной или праздник. За такой день необходимо начислить зарплату не менее чем в двойном размере (ст. 153 НК РФ).

Если дополнительный выходной день совпадает с праздником, то его следует перенести на рабочий день. В примере 1 официальный праздник День России (12 июня) приходится на пятницу. Значит, администрация должна предоставить выходной в понедельник 15 июня.

Отпуск при неполной рабочей неделе

Статья 93 ТК РФ допускает по соглашению между работником и работодателем устанавливать как при приеме на работу, так и впоследствии неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю с оплатой труда пропорционально отработанному работником времени или в зависимости от выполненного объема работ. В названной статье, в частности, особо подчеркнуто, что работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска.

Согласно ст. 114, 115 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска продолжительностью 28 календарных дней с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Следовательно, и работнику с неполной рабочей неделей положен отпуск такой же продолжительности.

Уборщице при режиме работы один час в день установлен оклад 600 руб. в месяц. Расчетный период 12 месяцев ею отработан полностью.

Уборщице будет начислено 571,43 руб. отпускных (7200 руб. : 12 мес. : 29,4 дн. х х 28 дн.).

Не повлияет на продолжительность отпуска также и режим работы при неполной рабочей неделе. Тем не менее очевидно, что размер отпускных у работников станет меньше.

Пункт 5 Положения о среднем заработке не требует исключать из расчетного периода время отдыха. Из этого следует, что если при таком графике работы в табеле присутствуют рабочие дни, а также выходные и праздничные дни, то месяц считается отработанным полностью и в расчет берутся начисленный за этот месяц заработок и среднемесячное число календарных дней (29,4).

С 1 февраля 2009 г. работнику установлен режим неполного рабочего времени с графиком работы: понедельник, среда, пятница – по 8 часов в день. Его оклад составляет 10 000 руб. за полный отработанный месяц. С 1 августа 2009 г. работник уходит в отпуск на 28 календарных дней. Все месяцы отработаны в соответствии с утвержденным графиком.

Сумма заработка за расчетный период с августа 2008 г. по июль 2009 г. составит 95003,57 руб. (с августа 2007 г. по январь 2008 г. – 60 000 руб., февраль – 5789,47 руб., март – 5714,29 руб., апрель – 5909,09 руб., май – 5789,47 руб., июнь – 5714,29 руб., июль – 6086,96 руб.).

Отпускные составят 7539,97 руб. (95 003,57 руб. : 12 мес. : 29,4 дн. х х 28 дн.).

Если бы режим неполного рабочего времени не вводился, отпускные составили бы 9523,81 руб.

Впрочем, есть один способ сделать так, чтобы режим неполного рабочего времени на размер отпускных не влиял. Для этого можно воспользоваться правом работодателя на установление в локальном нормативном документе или в коллективном договоре иного расчетного периода для расчета среднего заработка (ст. 139 ТК РФ). Данная статья не детализирует расчетный период, оговаривая лишь одно условие: не должно ухудшаться положение работника. Поэтому ничто не мешает в данном случае оставить 12-месячный расчетный период, оговорив при этом, что время работы в режиме неполного рабочего времени в расчетный период не включается.

С янаваря 2011года при оплате борльничных листов средний заработок учитыает з.плату за два года, при расчете отпускных средний тоже берется за два года или за год , как прежде? спасибо.

Отпуск и расчет отпускного стажа при неполной рабочей неделе

Более подробно остановимся на вопросе расчета так называемого отпускного стажа, который необходимо отработать для получения отпуска. Законодатель не вводит каких-либо специальных правил расчета трудового стажа для работников, для которых введен режим неполного времени труда, поэтому ориентироваться нужно на положения ст. 121 ТК РФ. Согласно этой норме, в стаж для отпуска входит любое время труда и отдыха, за исключением времени отсутствия на работе по неуважительным причинам и времени нахождения в отпуске по уходу за ребенком.

Рассмотрим на примере. Гражданин трудится 2 дня в неделю — соответственно, в стаж будут включены следующие дни:

  • понедельник и среда — как рабочие;
  • вторник, четверг, пятница, суббота, воскресенье — как выходные.

ВАЖНО! Исключение составляют только случаи, когда речь идет о дополнительных отпусках, предоставляемых за работу во вредных или опасных условиях. В стаж, дающий право на отпуск, в этом случае должны включаться только фактически отработанные в таких условиях дни.

  1. Определяется период расчета (12 месяцев до отпуска). Например, если работник идет в отпуск 01.06.2019, расчетным будет период с 01.06.2018 по 31.05.2019.
  2. Считается количество отработанных дней в каждом месяце в порядке ст. 139 ТК РФ и пп. 5, 10 постановления Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления…» от 24.12.2007 № 922.
  3. Производится расчет среднего дневного заработка служащего за год в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ и п. 9 постановления Правительства РФ № 922.
  4. Определяется размер отпускных путем умножения среднего дневного заработка на количество дней отпуска.
Читайте также:  Приём на работу иностранцев с видом на жительство

Если работающий осуществляет уход за ребенком

Женщина в период по уходу за ребёнком (а равно другие члены семьи), может воспользоваться правом отдохнуть, прервав период ухода на этот срок (согласно Постановлению Пленума ВС РФ от 28.01.2014 N, Письму Роструда от 15.10.2012 No ПГ/8139-6-1). Сотрудница сохраняет пособие, прервав его получение лишь на время.

Силантьев И.В., отдыхал 28 дней с 04.06.2018. С июня 2017 по май 2018 начислено 610704 руб. При отсутствии промежутков, требующих исключения, среднедневной заработок составит: 610704:12:29,3 = 1736,93 руб. Сумма выплаты составит: 1736,93*12 = 20843,14 руб.

Отпуск при неполном рабочем дне

Неполное рабочее время устанавливают по соглашению между сторонами как при приеме на работу, так и впоследствии, когда сотрудник уже работает в организации (ст. 93 ТК РФ). К неполному рабочему времени относится неполный рабочий день (или смена), неполная рабочая неделя или комбинированный вариант.

Работодатель обязан установить неполный рабочий день (или смену), неполную рабочую неделю по просьбе:

  • беременной женщины;
  • одного из родителей (или опекуна, попечителя), которые имеют ребенка в возрасте до четырнадцати лет (или ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет);
  • лица, которое осуществляет уход за больным членом семьи в соответствии с выданным медицинским заключением в порядке, установленном федеральными законами или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Если сотрудник трудится на условиях неполного рабочего времени, оплата за труд производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выполненных им объемов работ. Важно учитывать, что работа на условиях неполного рабочего времени не влияет на продолжительность основного ежегодного оплачиваемого отпуска, на исчисление трудового стажа и другие трудовые права работника.

Памятка кадровика. Список документов

Рассмотрим, как рассчитать отпускные при неполном рабочем дне, каким способом определить отпускной стаж. Отпускной стаж у работников с неполным рабочим временем, считается таким же образом, как и для обычных работников, которые трудятся полный день или неделю (ст. 93 ТК РФ). В стаж включают все те же периоды, что и остальным работникам. В счет фактически отработанного времени засчитывают все рабочие и выходные дни, установленные для неполного рабочего времени.

Сотрудник работает по 5 часов три дня в неделю. В отпускной стаж включают все рабочие дни независимо от их продолжительности, все выходные дни. Если рабочий год начался у такого сотрудника первого июня 2019 года, при отсутствии не учитываемых периодов, к примеру, отпуска, полученного за свой счет, если его продолжительность превышает 14 календарных дней, год заканчивается для сотрудника 31 мая 2019 года. То есть сотрудник получит полный отпуск, продолжительность которого составляет не менее 28 календарных дней.

Отпуск при сокращенном рабочем дне рассчитывают по тем же правилам. Напомним, что неполное время устанавливают по соглашению сторон и оплачивают пропорционально отработанному времени. Сокращенное время может вводится только на основании норм законодательства, оплата производится как за полное время (за исключением оплаты рабочего времени несовершеннолетних).

Эксперт «Системы Кадры» расскажет, как определить рабочий год и рассчитать стаж, дающий сотруднику право на ежегодные основные отпуска. В статье вы найдете все периоды, которые входят и не входят в отпускной стаж.

Отпуск при неполном рабочем времени предоставляют так же, как и всем остальным работникам. Его продолжительность составляет не менее 28 календарных дней (ст. 93 ТК РФ, 115 ТК РФ). Исключением являются сезонные и временные работники. Им предоставляют по два дня отпуска за каждый месяц работы.

Что важно помнить бухгалтеру

Рассчитывая оплату труда и аналогичные выплаты работнику на неполном режиме, бухгалтер должен помнить ряд ключевых моментов:

  1. Заработная плата исчисляется пропорционально (времени, объему работ). Уменьшение оплаты, по сравнению с полным режимом, происходит всегда и не зависит от системы оплаты труда.
  2. Изменения длительности ежегодного отпуска при этом не происходит (ст. 93 ТК РФ). Не влияет неполный режим труда и на стаж.
  3. Расчет отпускных, больничных, «командировочных» делают по стандартному алгоритму: по среднему заработку за предшествующий год.
  4. Неполный режим рабочего времени, согласованный с сотрудником, считается для него базовой величиной, нормой. Если сверх этой нормы он привлекается к труду, значит, работает сверхурочно. Оплачивается такой труд соответствующим образом (ТК РФ, ст. 152, 99 ). Аналогично — при привлечении такого сотрудника к работе в выходной или праздничный день (ТК РФ ст. 153, 113 ).
  5. МРОТ — необходимый минимум выплат по труду — (ст. 133 ТК РФ) применяется полностью, только если время полностью отработано. При рассматриваемом режиме эта величина уменьшается пропорционально, как изложено в ст. 93 ТК РФ.

ВАЖНО! Образец приказа об установлении работнику неполной рабочей недели от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Как влияет на расчет отпускных перевод на сокращенное рабочее время (Малиновская Е.И.)

Дата размещения статьи: 22.07.2015

– Сокращенное рабочее время – только у особых работников.
– Примеры расчета отпускных при изменении нормы рабочего времени в расчетном периоде.

Отдельным категориям работников компания обязана установить сокращенное рабочее время. То есть они должны трудиться не 40 часов в неделю (ч. 1 ст. 92 ТК РФ), а меньше.
Чтобы не ошибиться при расчете отпускных, бухгалтер должен четко представлять, к каким сотрудникам это относится.

Кому положено сокращенное рабочее время

Сокращенное рабочее время положено работникам (ч. 1 ст. 92 ТК РФ):
– инвалидам I или II группы – не более 35 ч в неделю;
– занятым на работах с вредными (3-й или 4-й степени) или опасными условиями труда (по результатам спецоценки) – не более 36 ч в неделю;
– несовершеннолетним в возрасте от 16 до 18 лет – не более 35 ч в неделю;
– в возрасте до 16 лет – не более 24 ч в неделю.
Есть и другие категории работников, которые имеют право на сокращенное рабочее время (ч. 5 ст. 92 ТК РФ). Они перечислены в отдельных нормативных документах, например:
– медики, которые лечат ВИЧ-инфицированных пациентов (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 30.03.1995 N 38-ФЗ);
– женщины, работающие в сельской местности (п. 1.3 Постановления Верховного Совета РСФСР от 01.11.1990 N 298/3-1).

Считаем выплаты для расчета отпускных

В состав выплат для расчета отпускных входит заработная плата за отработанное время (пп. “а” п. 2 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, далее – Положение о среднем заработке).
При сокращенном рабочем времени в зависимости от категории работников выплачивается:
– полная зарплата;
– сокращенная зарплата.

Сокращенное рабочее время – полная зарплата

Как правило, при сокращенном рабочем времени работнику выплачивается полная зарплата.
Работник трудился весь месяц. За полностью отработанный месяц в режиме сокращенного рабочего времени необходимо начислить полный оклад.
Работник отработал не весь месяц. В этом случае нужно посчитать зарплату пропорционально отработанному времени. За 100% нужно брать сокращенную продолжительность рабочего времени (Письма ФНС России от 31.08.2010 N ШС-37-3/10304@ и Минздравсоцразвития России от 11.05.2006 N 12918/МЗ-14).

Сокращенное рабочее время – сокращенная зарплата

Из общего правила есть одно исключение: при повременной оплате труда работникам в возрасте до 18 лет зарплата выплачивается пропорционально сокращенной продолжительности работы (ч. 1 ст. 271 ТК РФ).
При этом работодатель по своему усмотрению может установить доплату до уровня оплаты труда работников с полной нормой рабочего времени.
При расчете отпускных нужно учесть:
– зарплату за отработанное время;
– доплату, если она установлена в трудовом договоре, положении об оплате труда (п. 2 Положения о среднем заработке).

Особая компенсация для работников “вредных” профессий

Работникам, которые трудятся во вредных (3-й или 4-й степени) или опасных условиях труда (по результатам спецоценки), установлена сокращенная продолжительность рабочего времени. Однако ее можно увеличить при соблюдении ряда условий. Эти условия перечислены в ч. 3 ст. 92 Трудового кодекса.
За увеличение рабочего времени работникам придется платить дополнительную компенсацию (ч. 3 ст. 92 ТК РФ), помимо обязательной доплаты за вредные условия работы (ч. 2 ст. 147 ТК РФ).
Порядок расчета компенсации за увеличение рабочего времени устанавливается в положении об оплате труда компании. Для справедливой оплаты работы размер компенсации не может быть меньше, чем доплата за сверхурочную работу. Поэтому минимальный размер компенсации рассчитывается по нормам ст. 152 Трудового кодекса.
Компенсация входит в состав учитываемых выплат при расчете отпускных (пп. “л” п. 2 Положения о среднем заработке).

Вопрос. В чем разница между сокращенным и неполным рабочим временем?
Ответ. Сокращенное рабочее время компания обязана установить для отдельных категорий работников. Их труд оплачивается как при нормальной продолжительности рабочего времени. За исключением оплаты труда работников в возрасте до 18 лет (ч. 3 ст. 271 ТК РФ).
Неполное рабочее время устанавливается по соглашению с работником. Зарплата зависит от фактически отработанного времени или выполненного объема работ (ч. 2 ст. 93 ТК РФ).

Считаем дни для расчета среднего дневного заработка

При сокращенном рабочем времени работник мог трудиться не пять дней в неделю, а четыре или даже три. Нужно ли исключать дополнительные выходные дни из отработанного времени?
Нет. Поясним почему.
Периоды, исключаемые при расчете отпускных, перечислены в п. 5 Положения о среднем заработке. В нем не упоминаются периоды, не отработанные в связи с установлением работнику сокращенного рабочего времени. Эти периоды учитываются как дни, приходящиеся на отработанное время.

Ситуация N 1. В расчетном периоде работник получил право на сокращенное рабочее время

Читайте также:  Федеральный закон о ветеранах: права и льготы ветеранов

Право на сокращенное рабочее время может возникнуть у работника, например, когда он:
– перевелся на вредную работу;
– оформил инвалидность.
В этих ситуациях у работника менялась норма рабочего времени в расчетном периоде.

Пример 1. В расчетном периоде работник оформил инвалидность II группы
В.О. Лесовой уходит в отпуск 22 июня 2015 г. на 10 календарных дней. Расчетный период – с 1 июня 2014 г. по 31 мая 2015 г.
Режим работы
В расчетном периоде с 1 июня 2014 г. по 31 марта 2015 г. работник трудился в режиме пятидневной 40-часовой рабочей недели.
С 1 апреля 2015 г. ему установлена II группа инвалидности и сокращенная рабочая неделя продолжительностью 32 часа (дополнительный выходной в пятницу). Так рекомендовано индивидуальной программой реабилитации инвалида.
Сведения о работе в расчетном периоде
В июне 2014 г. работник:
– был в отпуске 27 календарных дней со 2 по 29 июня. Нерабочий праздничный день 12 июня в число дней отпуска не входит (ч. 1 ст. 120 ТК РФ);
– отработал всего один день – 30 июня.
В период с 1 июля 2014 г. по 31 марта 2015 г. все рабочие дни он отработал по графику, установленному для 40-часовой рабочей недели, а в апреле 2015 г. – 18 рабочих дней – по графику 32-часовой рабочей недели.
Работник болел с 25 по 29 мая 2015 г. Всего в мае он отработал 10 рабочих дней.
Сведения о зарплате
Оклад работника – 30 000 руб. В течение расчетного периода он не менялся.
Необходимо рассчитать сумму отпускных:
– с учетом сокращенного рабочего времени, введенного с 1 апреля 2015 г.;
– без учета сокращенного рабочего времени.
Решение. Определим сумму выплат для расчета отпускных
В.О. Лесовой относится к той категории сотрудников, которым зарплата не снижается в связи с сокращенным рабочим временем. Однако небольшая разница все же возникнет, если в отдельных месяцах работник болел, был в отпуске, не отработал полный месяц по другим причинам и т.д. Покажем эту разницу.
Сумма выплат с учетом сокращенного рабочего времени равна 323 007,52 руб., из которых:
– в июне 2014 г. – 1578,95 руб. (30 000 руб. : 19 раб. дн. x 1 раб. дн.);
– в мае 2015 г. – 21 428,57 руб. (30 000 руб. : 14 раб. дн. x 10 раб. дн.);
– в остальные 10 месяцев расчетного периода – 300 000 руб. (30 000 руб. x 10 мес.).
Если бы работник продолжал трудиться 5 дней в неделю, сумма учитываемых выплат была бы больше – 323 245,62 руб. Эта разница возникла из-за того, что в мае 2015 г. работник смог бы заработать не 21 428,57 руб., а 21 666,67 руб. (30 000 руб. : 18 раб. дн. x 13 раб. дн.).
Определим количество календарных дней
Два месяца в расчетном периоде – июнь 2014 г. и май 2015 г. – работник отработал не полностью. При исчислении количества учитываемых календарных дней нужно исключить дни ежегодного отпуска и временной нетрудоспособности.
Выходной день в пятницу при сокращенном рабочем времени относится к отработанному времени. Как и отработанные пятницы при нормальном рабочем времени.
Количество учитываемых календарных дней в июне 2014 г. составит 2,93 календ. дн. [(30 календ. дн. – 27 календ. дн.) : 30 календ. дн. x 29,3], где:
– 27 календ. дн. – количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска;
– 3 календ. дн. (30 календ. дн. – 27 календ. дн.) – дни, приходящиеся на отработанное время, а именно: 1 июня (воскресенье), 12 июня (праздник) и 30 июня (отработанный день).
Количество учитываемых календарных дней в мае 2015 г. – 24.57 календ. дн. [(31 календ. дн. – 5 календ. дн.) : 31 календ. дн. x 29,3], где:
– 5 календ. дн. – количество календарных дней временной нетрудоспособности с 25 по 29 мая;
– 26 календ. дн. (31 календ. дн. – 5 календ. дн.) – дни, приходящиеся на отработанное время.
Количество учитываемых календарных дней в остальных 10 полностью отработанных месяцах расчетного периода – 293 календ. дн. (10 мес. x 29,3).
Общее количество учитываемых календарных дней – 320,5 календ. дн. (2,93 календ. дн. + 24,57 календ. дн. + 293 календ. дн.).
Как мы видим, установление работнику сокращенного рабочего времени не повлияло на количество учитываемых календарных дней.
Средний дневной заработок
Рассчитаем для сравнения две величины среднего дневного заработка:
– с учетом введения сокращенного рабочего времени – 1007,82 руб. (323 007,52 руб. : 320,5 календ. дн.);
– без учета введения сокращенного рабочего времени – 1008,57 руб. (323 245,62 руб. : 320,5 календ. дн.).
Отпускные
Сумма отпускных составит:
– с учетом введения сокращенного рабочего времени – 10 075,2 руб. (1007,52 руб. x 10 календ. дн.);
– без учета введения сокращенного рабочего времени – 10 085,7 руб. (1008,57 руб. x 10 календ. дн.).

Ситуация N 2. В расчетном периоде увеличена норма времени у сотрудников на вредных работах

Рассмотрим, как влияет на расчет отпускных увеличение нормы рабочего времени и введение дополнительной компенсации.

Пример 2. Увеличена рабочая неделя с 36 до 40 часов
Л.У. Грибов уходит в отпуск 15 июня 2015 г. на 20 календарных дней. Работник трудится во вредных условиях труда, подтвержденных спецоценкой (подкласс 3.3).
Работа в режиме сокращенного рабочего времени
Работник имеет право на сокращенное рабочее время 36 ч в неделю (по 7,2 ч в смену, 5 дней в неделю). В этом режиме он и работал до 31 декабря 2014 г.
Его оклад составлял 36 000 руб. Также работнику выплачивалась надбавка за вредные условия труда в размере 10% оклада, начисляемая пропорционально фактически отработанному времени во вредных условиях труда.
Работа после увеличения продолжительности рабочего времени
С 1 января 2015 г. с согласия работника и при соблюдении остальных обязательных условий ему установлена 40-часовая рабочая неделя и 8-часовой рабочий день.
Размер оклада работника не изменился. Сохранена и надбавка за работу во вредных условиях труда в размере 10% оклада, начисляемая пропорционально фактически отработанному времени во вредных условиях труда.
С 1 января 2015 г. работнику назначена компенсация за увеличение нормы рабочего времени.
Сумма учитываемых выплат
Для сравнения суммы отпускных приведем два показателя суммы учитываемых выплат:
– с учетом компенсации за увеличение рабочего времени – 449 228,26 руб.;
– без учета компенсации за увеличение рабочего времени – 439 200 руб.
Исключаемые периоды
С 1 по 28 сентября 2014 г. работник был в отпуске.
Необходимо сравнить сумму отпускных, рассчитанных:
– с учетом увеличения рабочей недели с 36 ч до 40 ч;
– при сохранении 36-часовой продолжительности рабочей недели.
Решение. Количество учитываемых календарных дней при 36-часовой и при 40-часовой рабочей неделе рассчитывается одинаково.
В расчетном периоде только один исключаемый период – ежегодный оплачиваемый отпуск в сентябре 2014 г. продолжительностью 28 календарных дней.
Количество учитываемых календарных дней в сентябре 2014 г. – 1,95 календ. дн. [(30 календ. дн. – 28 календ. дн.) : 30 календ. дн. x 29,3].
Общее количество учитываемых календарных дней – 324,25 календ. дн. (11 мес. x 29,3 + 1,95 календ. дн.).
Средний дневной заработок составит:
– с учетом введения повышенной нормы времени – 1385,44 руб. (449 228,26 руб. : 324,25 календ. дн.);
– при сохранении сокращенной нормы времени – 1354,51 руб. (439 200 руб. : 324,25 календ. дн.).
Отпускные будут равны соответственно:
– с учетом повышенной нормы времени (40 ч) – 27 708,8 руб. (1385,44 руб. x 20 календ. дн.);
– при сохранении сокращенной нормы времени (36 ч) – 27 090,2 руб. (1354,51 руб. x 20 календ. дн.).

Ситуация N 3. Работник утратил право на сокращенную продолжительность рабочего времени

В расчетном периоде работник может потерять право работать в режиме сокращенного рабочего времени. Например, он утратит статус инвалида, достигнет совершеннолетия или условия труда на рабочем месте по результатам спецоценки будут признаны оптимальными или допустимыми.
В этих случаях нужно учесть, что со дня смены режима у работника может измениться состав и (или) размер учитываемых выплат.
Посмотрим на примере, как посчитать отпускные в этом случае.

Пример 3. В расчетном периоде работнику исполнилось 18 лет
Студент-вечерник К.У. Знечик работает в компании с 1 октября 2014 г. На момент трудоустройства юноше еще не исполнилось 18 лет. Ему установлено сокращенное рабочее время – 35 ч в неделю по 7 ч в день.
Оклад по должности – 20 000 руб. Зарплата К.У. Знечику назначена пропорционально сокращенному рабочему времени в размере 17 500 руб. (20 000 руб. : 40 ч x 35 ч) в месяц. Доплату до оклада работодатель не установил.
7 марта 2015 г. работник стал совершеннолетним. С 10 марта он работает в режиме 40 ч в неделю с начислением полного оклада (20 000 руб.).
К.У. Знечик брал учебный отпуск с 12 по 26 января 2015 г.
Сотрудник уходит в отпуск 1 июня 2015 г. на 14 календ. дн. Необходимо определить сумму отпускных.
Решение. Расчетный период с 1 октября 2014 г. по 31 мая 2015 г. отработан не полностью.
Зарплата за январь 2015 г. составила 4666,67 руб. (17 500 руб. : 15 раб. дн. x 4 раб. дн.).
За март работник получил комбинированную зарплату. За период с 1 по 6 марта – исходя из 17 500 руб., за период с 8 по 31 марта – исходя из 20 000 руб. Общая сумма зарплаты за март 2015 г. составила 19 404,77 руб. (17 500 руб. : 21 раб. дн. x 5 раб. дн. + 20 000 руб. : 21 раб. дн. x 16 раб. дн.).
Общая сумма учитываемых выплат составила 134 071,44 руб. (17 500 руб. x 4 мес. + 4666,67 руб. + 19 404,77 руб. + 20 000 руб. x 2 мес.).
Сумма учитываемых календарных дней составила 220,22 календ. дн. [(7 мес. x 29,3) + (31 календ. дн. – 15 календ. дн.) : 31 календ. дн. x 29,3].
Сумма начисленных работнику отпускных будет равна 8523,30 руб. (134 071,44 руб. : 220,22 календ. дн. x 14 календ. дн.).

Особая компенсация для работников “вредных” профессий

Добавить комментарий