Военная ипотека и налоговый вычет

Случаи, когда предоставляется налоговый вычет по военной ипотеке

Налоговый вычет участнику НИС может быть предоставлен, если:

  • был факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
  • был факт внесения средств в счет погашения процентов по ипотеке;
  • был факт издержек на покупку отделочных материалов (если речь идет о покупке жилых квадратных метров в строящемся доме);
  • имели место расходы на работы по отделке жилья либо расходы на разработку сметной и проектной документации.

Важный нюанс! Возвращена военнослужащему будет не полная сумма имевших место расходов, а лишь сумма, соответствующая ранее уплаченному налогу.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке, участнику НИС нужно дождаться окончания года и:

Налоговый вычет при продаже военнослужащим жилья

Продажа жилой недвижимости – отдельный случай, позволяющий претендовать на вычет, правда, рассчитываемый исходя из меньшего лимита – 1 млн рублей. Право на его получение возникает при условии нахождения квартиры или дома (доли) в собственности как минимум 3 года, но не 5 и более лет (в этом случае налог с доходов от реализации жилья не взимается). При этом возмещаются затраты, лично понесенные военнослужащим при покупке недвижимости, но в пределах уплаченного налога с дохода от продажи. Учитывая состояние рынка недвижимости, стоимость квартир по России, зачастую бывает выгоднее не подавать заявление на получение вычета, а произвести снижение за его счет налогооблагаемого дохода. В этом случае на сумму вычета будет уменьшена налогооблагаемая база, исходя из которой будет рассчитываться 13% НДФЛ от дохода, полученного в результате продажи недвижимости. Фактически придется заплатить государству только налог с разницы между суммами продажи и покупки недвижимости.

Затраты на закупку отделочных материалов и проведение соответствующих работ наиболее часто вызывают споры, поскольку не все их виды с точки зрения законодательства могут быть учтены в расходах, учитываемых при расчете вычета. Здесь важно понимать, что вычет с затрат на отделку применяется только по отношению к новостройкам, причем покупаемым на стадии строительства. Кроме того, есть установленный перечень отделочных работ, которые могут быть приняты в расчет для целей налогового вычета. В частности, к ним относятся штукатурные работы, монтаж дверных/оконных блоков, лестниц, кухонного оборудования, устройство потолков, стен, перегородок, напольных покрытий, облицовочные работы, поклейка обоев, работа дизайнера, стекольные, покрасочные, гидроизоляционные работы, монтаж бассейнов, другие работы. С другой стороны, многие работы в перечень не входят, например, сантехнические. Во избежание проблем и споров, точный список того, что может быть принято в расчет, необходимо уточнять заранее, либо после завершения ремонтно-строительных работ изучить возможность получения вычета за счет тех или иных затрат.

Как получить налоговый вычет за квартиру, купленную по военной ипотеке

Чтобы компенсировать часть личных средств, потраченных на приобретение жилья по программе военной ипотеки, гражданину необходимо на следующий год после покупки квартиры обратиться в налоговую инспекцию. Чтобы получить имущественный вычет потребуется совершить ряд действий.

Пошаговая инструкция оформления налогового вычета:

  1. Выбрать способ получения льготы (денежная выплата или освобождение от уплаты НДФЛ).
  2. Подготовить необходимый пакет документов.
  3. В январе отчетного периода, следующего за годом покупки квартиры, подать документы в ИФНС по месту регистрации.
  4. Дождаться решения налоговой службы (до 30 дней).
  5. Получить компенсацию или справку для работодателя.

Справка: если сумма компенсирована не полностью, то эту процедуру придется повторить в следующем отчетном периоде.

Чтобы получить налоговый вычет потребуется подготовить предоставить в ИФНС следующие документы:

  1. Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  2. Договор купли-продажи квартиры.
  3. Документ, подтверждающий государственную регистрацию жилья.
  4. Кредитный договор по военной ипотеке.
  5. Товарные накладные, чеки, счета и прочие бумаги, подтверждающие вложение личных сбережений.
  6. Заявление на возврат части средств, потраченных на покупку квартиры.

В налоговой декларации (3-НДФЛ) необходимо достоверно указать все доходы и расходы гражданина для правильного расчета размера имущественного вычета. Предоставление неверной информации может стать причиной отказа в предоставлении льготы и назначением наказания для военнослужащего.

Справка: получить компенсацию при покупке квартиры можно в течение 3 лет, следующих за датой приобретения жилья. Если в этот срок не обратиться в ИФНС, то у гражданина пропадет возможность воспользоваться льготой.

Справка: если сумма компенсирована не полностью, то эту процедуру придется повторить в следующем отчетном периоде.

Продажа квартир по военной ипотеке

Если обобщенно отвечать на этот вопрос, то получение имущественного налогового вычета контрактником, который является участником НИС, возможно лишь с суммы, которую он внес при приобретении жилья или дальнейшем погашении тела кредита по военной ипотеке из личных средств (то есть собственных сбережений). Впрочем – это лишь общее правило, а каждый случай индивидуален, поэтому правильнее всего узнать детальную информацию о том, как и в каком размере можно получить налоговый вычет по военной ипотеке.

Военная ипотека и налоговый вычет

Время чтения: 5 мин.

Читайте также:  Адвокат по Налоговым Спорам

Военная ипотека – одна из разновидностей социальных льгот, предоставляемых российским гражданам. Она предназначена для лиц, относящихся к военному ведомству. Помощь заключается в предоставлении денег на покупку собственного жилья. При ее получении граждане интересуются, возможно ли оформить налоговый вычет по военной ипотеке. В этом и будем разбираться сегодня.

  • 1. Сущность военной ипотеки
  • 2. Можно ли получить вычет по военной ипотеке?
  • 2.1. Если покупка совершена на деньги с НИС
  • 2.2. При использовании собственных средств на покупку
  • 2.3. Если делаешь ремонт

Суть самой программы такая: военный, после прохождения службы в течение 3 лет, обращается за получением государственной поддержки по приобретению недвижимости. Его включают в специальный реестр. Ежегодно из ведомственных средств на оказание поддержки выделяются определенные суммы (может быть разная, например, в 2018 году она составляла 268 465,6 руб., в 2019 – 280 009,7 руб., в 2020 – 288 410 руб.).

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

По данному вопросу необходимо обратить к статье 220 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с ней, если вы купили квартиру полностью за бюджетные деньги, то налоговый вычет не положен. Если же, например, НИС предоставила военнослужащему 2 млн рублей и еще 1 млн рублей он добавил сам, купив квартиру за 3 млн рублей, то у него возникает право на вычет с именно с той суммы, которую он внес за счет собственных средств, – 1 млн рублей.

Также налоговый вычет можно получить, если квартира покупали у застройщика и без отделки (в договоре купли-продажи должна быть отметка об отсутствии внутренней отделки), а владелец жилья делал ремонт на свои средства. Для этого необходимо сохранить все финансовые документы, подтверждающие покупку строительных материалов и иные связанные с ремонтом затраты.

В соответствии с ней, если вы купили квартиру полностью за бюджетные деньги, то налоговый вычет не положен. Если же, например, НИС предоставила военнослужащему 2 млн рублей и еще 1 млн рублей он добавил сам, купив квартиру за 3 млн рублей, то у него возникает право на вычет с именно с той суммы, которую он внес за счет собственных средств, – 1 млн рублей.

2 000 000 Р

– сроки обработки ПД, в том числе сроки их хранения;

Размер вычета по военной ипотеке в 2019 году

Размер налогового вычета равняется 13%. Такой процент удерживается у тех, кто получает официальную заработную плату. Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть обратно 13% – 2 млн. руб. 13% от 2 000 000 = 260 т.р., именно столько составляет предельный имущественный вычет. Его годовой размер зависит от того, какую зарплату получает военнослужащий.

Получить вычет при покупке квартиры можно и с процентов, уплачиваемых по ипотеке. Его предельная величина – 390 т.р. (13% от 3 млн. руб.).

  • Зарплата военного в месячный срок – 25 т.р.;
  • Годовая зарплата равняется 25*12 = 300 т.р.
  • 13% от 300 т.р. = 39 т.р.

За год военнослужащий может вернуть 39 т.р. (сумму уплаченных за него налогов). Предельный размер имущественного вычета – 260 т.р. Чтобы получить его весь, необходимо подавать заявления в налоговую каждый год на протяжении 6.5 лет при условии, что условия неизменны.

В общие расходы включаются и дополнительные: на разработку проектной и сметной документации, покупку строительно-отделочных материалов, оплату работ и услуг по строительству и отделке, организацию систем обеспечения (вода, электричество и т.д.), приобретение прав.

Кто может претендовать на налоговый вычет по военной ипотеке

Согласно действующим правилам программы НИС военнослужащие, которые проходят службу более 3 лет, независимо от звания и должности, могут регистрироваться для принятия участия и открытия счёта. Для отдельной категории военнослужащих участие в программе является обязательным. Спустя 3 года с момента регистрации военнослужащего в программе у него возникает право на получение ЦЖЗ. В данном случае военный получает следующие преимущества:

  • Перечисление ранее накопленных средств из федерального фонда на счёт банка в качестве первоначального взноса;
  • Ежемесячное погашение платежей по графику с личного счёта участника, которое происходит тоже за счёт госбюджета.

То есть в таком случае, если поступления государственных средств в полном объёме покрывают расходы на обслуживание ипотечного кредита, военнослужащий не вкладывает свои личные доходы. Выделенные федеральным бюджетом средства для участников НИС, налогом не облагаются. Это значит, что право на возврат налогового вычета в данном случае у военнослужащего возникнуть не может. Но при определенных условиях такая возможность есть.

Читайте также:  Полис ДМС — что это, на каких условиях оформляется?

Ситуации, в которых военнослужащий может претендовать на возврат имущественного налога:

Что это такое

Одна из обязанностей граждан Российской Федерации – оплата налога с доходов физических лиц (далее – НДФЛ). Частные лица должны платить 13%, которые отчисляются не только от заработка, но и от крупных ценных приобретений.

Уклонение от уплаты преследуется по налоговому законодательству. Покупка недвижимости хоть за собственный счет, хоть по ипотеке, считается тоже ценным приобретением, поэтому с нее также должна отчисляться сумма налога.

Но есть такие категории граждан, которые освобождены от такой уплаты, либо же, им предоставляется льгота, позволяющая вернуть часть денег, что ушли на оплату налога.

Одним из таких лиц являются военные, они могут возвращать НДФЛ после того, как купят недвижимость по ипотечному займу через банк.

Про налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку рассказывается по ссылке.

Не получают военные граждане возможности вернуть НДФЛ по следующим причинам:

Допустимый размер возврата налога

Предельная величина имущественного вычета составляет 2 млн. рублей. Военнослужащие, использующие кредитные средства по личным договорам для дополнения военной ипотеки, имеют право предъявить к вычету проценты по потребительскому кредиту в пределах 3 млн. рублей.

Лица, не использовавшие сумму полностью, имеют право на перенос остатка льготы на будущие периоды при приобретении других объектов.

Военнослужащий М. вступил в НИС и использовал право на получение военной ипотеки. Стоимость приобретенной в 2015 году квартиры составила 3 млн. рублей, превысив допустимый предел в размере 2,2 млн. рублей. По истечении года М. обратился в ИФНС для пересчета базы по НДФЛ и возврата налога. Денежное довольствие в 2015 году составило 300 000 рублей. Размер удержанного налога составил 39 000 рублей, другие вычеты не применялись. В ИФНС определили:

  1. Право на получение вычета в размере 800 000 рублей.
  2. Предельный размер вычета в 2015 году, ограниченного 300 000 рублей.
  3. Сумму, подлежащую возврату: 300 000 х 13% = 39 000 рублей.
  4. Величину неиспользованного вычета, переходящую на будущие периоды по объекту: 800 000 – 300 000 = 500 000 рублей.
  5. Вывод: остаток льготы в размере 1 200 000 рублей перенесен на следующий объект.
  • Отсутствие личных вложений при получении жилой недвижимости путем оформления военной ипотеки.
  • Повторное обращение за вычетом при его полном использовании.
  • Использование для вычета суммы расходов, покрытые средствами государственных субсидий в форме материнского капитала и прочих.
  • Пропуск срока заявления вычета.

В каком размере

Итак, защитник Отечества затратил личные сбережения или взял кредит на общих основаниях на приобретение дома (квартиры). Возникает вопрос, с какой суммы можно вернуть 13% своего подоходного налога.

По каждому виду налоговой льготы установлен свой максимальный размер, в части приобретения недвижимости он равен 2 000 000 рублей, а 13 % от этой суммы составляет 260 тысяч.

Пример 1. Прапорщик Васягин оформил покупку двухкомнатной квартиры, цена которой- 3 000 000 рублей. В этой сумме – 2 100 000 рублей – средства государственной ипотеки для военных, 408 000 рублей – полученный за рождение второго малыша маткапитал. Высчитаем личные сбережения Васягина, это- 492 000 рублей. Размер имущественного вычета будет равен 63 960 рублей (492 000 *13%).

Пример 2. Майор Савельев купил частный дом в пригороде, цена которого 4 200 000 рублей. Бюджетные вливания аналогичны, как и в первом примере- 2 100 000 рублей. Личные траты майора на жилье определяем в сумме 2 300 000 рублей. Учитывая, что максимум для возврата налога установлен в 2 000 000 рублей, высчитаем, что Савельев может обратиться за возвратом 260 000 рублей (2 000 000 рублей *13%)

Очень важно в договоре на покупку указать, что квартира принимается в отсутствие ремонта, например, есть только черновая отделка.

Основания для получения вычета

Большая проблема – невозможность получить вычет, основанный на фактически понесенными военнослужащим расходы. При реализации программы военной ипотеки государство берет на себя обязанность финансировать или компенсировать затраты непосредственного участника. Они входят в совокупный объем понесенных расходов.

В случае с военнослужащими налоговые вычеты по военной ипотеке рассчитываются исходя из следующих платежей:

  • личных денежных средств, которые были потрачены, чтобы приобрести жилье (как вариант – ушли в погашение ипотечных процентов, если таковые расходы были);
  • финансов, что потребовались на ремонт и облагораживание объекта недвижимости: считаются те, которыми оплатили отделочные работы, включая материалы или проектную документацию.
Читайте также:  Можно ли оформлять работника ип

Каждый военнослужащий, стремясь к досрочному погашению кредита, руководствуется собственными планами и составляет удобные для себя графики. Поэтому каждый раз требуется индивидуальный расчет: какую часть составило государственное финансирование, и в каком объеме были внесены собственные средства.

Свои коррективы будут вносить и конкретные параметры кредитного продукта. Многое зависит от того, как именно и в какой последовательности погашается общий долг – как уменьшается тело кредита, и выплачиваются проценты.

Вполне вероятно, что если участник программы досрочно погашает кредит, регулярно внося собственные средства, он сможет получить вычет:

  • в рамках установленного лимита два миллиона рублей;
  • за выплаченные проценты – здесь максимальная сумма три миллиона.

Камнем преткновения часто выступает ситуация, когда у противоположных сторон не совпадают мнения относительно расходов на некоторые виды работ. Однако законодательными нормами установлено следующее: список отделочных работ, принимаемых в расчет для имущественного вычета, относится только к новостройкам. В этом случае можно отнести к основаниям для льготы оплату:

  • штукатурных, покрасочных, гидроизоляционных, стекольных работ;
  • установки кухонного оборудования;
  • устройства потолков со стенами, напольными покрытиями, перегородками;
  • поклейки обоев;
  • монтажа бассейнов, оконных или дверных блочных конструкций;
  • обустройства лестниц;
  • дизайнерских проектов.

Чтобы не пришлось решать постфактум дополнительные проблемы, лучше заранее ознакомиться с детальным списком того, что точно будет принято. Для каждого вида произведенных затрат должно быть документальное подтверждение. Оно может выглядеть в виде:

  • счетов;
  • квитанций;
  • банковских выписок;
  • чеков;
  • ордеров;
  • расписок.

Возможны и другие платежные документы. Главное, чтобы в них была прописана вся необходимая для подтверждения расходов информация.

Дополнительная помощь государства помогает семье военнослужащего уменьшить сумму собственных расходов. Однако необходимо помнить о том, что не во всех случаях льгота по налогу предоставляется в обязательном порядке. На нее не стоит рассчитывать при наличии следующих обстоятельств:

  • приобретение жилья у взаимозависимых лиц – к ним относятся близкие родственники (родители, дети, братья, сестры);
  • фактическая оплата купленного дома или квартиры другим лицом за счет его личных средств или государственными органами;
  • право на вычет уже было использовано в другой сделке и лимит исчерпан.

Участие в программе «Военная ипотека» не позволяет формально и безответственно рассчитывать на автоматическое получение имущественного вычета. Все-таки выплата основной суммы кредита приходится на средства федерального бюджета. Участник накопительной системы выплачивает лишь некоторую часть.

Однако в расчет вычета по военной ипотеке могут быть приняты инвестированные накопления, которые находились на личном счете.

Еще один значимый нюанс: при военной ипотеке нельзя получить 13% единовременно, одной суммой. Объем полученных на руки средств не будет превышать размера уплаченных налогов. Оставшаяся сумма подлежит выплате в следующем году.

  • штукатурных, покрасочных, гидроизоляционных, стекольных работ;
  • установки кухонного оборудования;
  • устройства потолков со стенами, напольными покрытиями, перегородками;
  • поклейки обоев;
  • монтажа бассейнов, оконных или дверных блочных конструкций;
  • обустройства лестниц;
  • дизайнерских проектов.

Размер вычета по военной ипотеке в 2020 году

Совокупный размер выплаты по тратам для военного по жилищным тратам не может превосходить 2 миллиона рублей. Это лимит за всю жизнь. 13% от 2 млн. это 260 тыс. За отчетный период выплачивают сумму, ограниченную размером годового совокупного отчисления НДФЛ взносов за заявителя.

На погашение процентов по целевым, в том числе и военным, займам и кредитам составляет 3 миллиона рублей. Следовательно, максимальная сумма возврата 390 000 рублей. Так как сумма внушительная, то претендент может получать ее частями. Если не подавать декларацию каждый год, то можно оформить сумму возврата за три года.

Внимание! Срок давности для подачи заявления на вычет составляет три года.


Совокупный размер выплаты по тратам для военного по жилищным тратам не может превосходить 2 миллиона рублей. Это лимит за всю жизнь. 13% от 2 млн. это 260 тыс. За отчетный период выплачивают сумму, ограниченную размером годового совокупного отчисления НДФЛ взносов за заявителя.

Сроки

При успешном прохождении аттестации срок выдачи удостоверения с момента подачи документов составляет 15 рабочих дней. При наличии веских оснований для приостановления оказания государственной услуги данный срок может быть увеличен на 30 рабочих дней.

Судоводитель получает удостоверение на право управления маломерным судном (маломерными судами) с указанием типа судна (судов) и возможного района (районов) плавания.

Срок действия удостоверения – 10 лет.

Срок действия удостоверения – 10 лет.

Ссылка на основную публикацию