Образец протокола начисления дивидендов участникам ООО

Скачать образец

Образец протокола общего собрания о выплате дивидендов учредителям – word.

В этом случае ранее выплаченные средства будут безвозмездно переданы собственникам фирмы, а налоговая инспекция насчитает пени за несвоевременную оплату НДФЛ.

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Не забудьте перечислить НДФЛ с дивидендов. Срок не позднее дня, следующего за днем выплаты. Как правильно выплатить дивиденды, уплатить с них НДФЛ и взносы, и отразить все эти действия в учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Типовой ситуации.

Ресурсы

Источником выплат дивидендов участникам собрания служит чистая прибыль организации. Подробнее о размере этой чистой прибыли знают бухгалтера компании. Она зависит от множества факторов и определяется на основании соответствующих документов организации.

Важно! Если когда-то в прошлом организацией была получена прибыль, то ее также можно использовать на выплату дивидендов. Однако следует учитывать, что налоги с дивидендов будут рассчитываться исходя не из прошлой, а из действующей на момент совершения выплаты системы налогообложения.

Что же касается конкретно налоговых сборов, то ставка налога на прибыль, к которой относится выплата дивидендов, в нашей стране для российских компаний – 9%, для иностранных – 15.

Протокол о выплате дивидендов ООО – документ, который может заполняться как каждый квартал текущего года, так и один раз в год. Причем если это делается раз в 365 дней, то выплачиваются дивиденды под конец года, когда кончается налоговый период по налогу на прибыль.

Выплата дивидендов при ликвидации

В случае ликвидации ООО деятельность его прекращается полностью. Порядок правопреемства в отношении прав и обязанностей не предусматривается. Значит, все расчеты должны быть осуществлены до официального закрытия компании, в том числе и распределение прибыли.

Но получить дивиденды можно только за счет средств организации, свободных от долговых обязательств.

  1. Зарплата сотрудникам.
  2. Оплата долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами.
  3. Расчеты с кредиторами/контрагентами.
  4. Выплата долей участников из оставшихся средств.

Когда один из участников ООО одновременно занимает какую-либо должность в компании, то сначала ему выплачивают зарплату как сотруднику. Затем он на равных правах участвует в распределении прибыли.

Нужно знать, что после завершения всех расчетов с третьими лицами, сначала между участниками распределяется начисленная, но не выплаченная прибыль.

Как составить бланк коммерческого предложения на поставку товара узнайте из статьи: коммерческое предложение на поставку товара.

Какова цена за электронную цифровую подпись для юридических лиц в Москве, читайте здесь.

Правила торговли продовольственными товарами, смотрите здесь.

Затем осуществляется расчет прибыли на текущий период и выполняется ее распределение.
Выплата дивидендов при ликвидации ООО не отменяет необходимости оплаты налога на прибыль в полном объеме.

В любом случае подается налоговая декларация, она будет «нулевой» при отсутствии налоговой базы.

Решение о необходимости распределения дивидендов принимают сами учредители. Не обязательно доход должен распределяться меж участниками.

Полученная прибыль может быть направлена на развитие бизнеса или на увеличение капитала. Кроме того возможно распределение только части прибыли.

Но независимо от принятого решения нужно соблюсти все этапы оформления процедуры

Если происходит ликвидация организации, можно ли выплачивать дивиденды?

Определение суммы и порядка выплат


Организации могут выплачивать дивиденды учредителю от части прибыли каждого квартала, раз в полгода или год.

Акционер, получающий дивиденды, автоматически должен платить НДФЛ.

Резиденты, которые не являются сотрудниками, тоже обязаны платить налог, только при условии, если дивиденды получены от российских организаций.

В таком случае, внештатные сотрудники удерживают налог 15%, а штатные – 9%.

Если учредитель отказывается от дивидендов, например, в пользу предприятия, то организация все ровно должна удержать НДФЛ и оплатить его согласно законам Российской Федерации.

Если доходы в виде дивидендов получены от других компаний, то к таким выплатам может применяется 0-процентная ставка.

Начисление и выплаты дивидендов учредителю можно проводить не чаще 1 раза в квартал.

Если сумма начисленных дивидендов окажется выше чистой прибыли, то эта выплата будет рассматриваться как вознаграждение физическому лицу.

Тогда организации придется заплатить 13% НДФЛ вместо 9%.

К увеличению налога также придется доплатить все взносы страховок и пересдать связанную с этими выплатами отчетность в Фонды.

Получается, что ежеквартально дивиденды можно выплачивать, только если учредители уверенны в стабильности своего предприятия и его доходов.

После заполнения приказа на выплату, срок выплаты дивидендов не должен быть больше, чем 60 дней. Но иногда, по желанию учредителей, сроки выплаты дивидендов в ООО можно уменьшить до 25 дней.


Что изменилось при оплате с помощью единого расчетного документа в ПФР?
Какие проводки должен сделать бухгалтер по списанию основных средств?
Статья о проводках по начислению прибыли и налога на прибыль: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-dolzhen-byt-nachislen-nalog-na-prib.html

Выплаты всем участникам, должны проводиться одновременно и согласно их доле или акциям.

При нарушении сроков получения дивидендов, акционер вправе требовать через суд проценты за пользование чужими деньгами. Но такое право он имеет только при условии, что просрочка состоялась по вине владельца.

Прямым источником выплаты дивидендов является прибыль компании после оплаты всех налогов.

Похожие статьи

  • НДФЛ с дивидендов — ставки и КБК
  • НДФЛ с дивидендов
  • Дивиденды в 6-НДФЛ, пример
  • Распределение прибыли в ООО
  • Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году

Образец решения о выплате дивидендов представлен ниже по ссылке.

Образец протокола начисления дивидендов участникам ООО

Правом получить прибыль (термин «дивиденды» в законодательстве об ООО не используется, но вводится в отношении дохода участников общества ч. 1 ст. 43 НК РФ) обладают владельцы долей в компании с момента, когда учредители на собрании приняли решение о выплате дивидендов участникам ООО и распределении между ними полученной компанией прибыли (п. 1 ст. 8, ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998 № 14-ФЗ).
Как правило, заработанная прибыль распределяется между учредителями пропорционально их долям. Отход от этого принципа чреват разногласиями с налоговой инспекцией, которая требует обложения непропорциональной части налогом на прибыль, не признавая ее дивидендами (письмо Минфина от 30.07.2012 № 03-03-10/84).

Правом получить прибыль (термин «дивиденды» в законодательстве об ООО не используется, но вводится в отношении дохода участников общества ч. 1 ст. 43 НК РФ) обладают владельцы долей в компании с момента, когда учредители на собрании приняли решение о выплате дивидендов участникам ООО и распределении между ними полученной компанией прибыли (п. 1 ст. 8, ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.1998 № 14-ФЗ).
Как правило, заработанная прибыль распределяется между учредителями пропорционально их долям. Отход от этого принципа чреват разногласиями с налоговой инспекцией, которая требует обложения непропорциональной части налогом на прибыль, не признавая ее дивидендами (письмо Минфина от 30.07.2012 № 03-03-10/84).

Правила оформления протокола о выплате дивидендов учредителю ООО образец

  • Шапка — верхняя часть документа содержит полное название компании, в которой собираются акционеры, номер, место составления протокола прописывается слева, справа — дата.
  • Вводная часть — указывается время начала и окончания заседания, место проведения, количество присутствующих человек, все ли из них являются полноправными участниками.
  • Перечисление участников — записывается подробная информация о каждом акционере: имя, фамилия и отчество полностью, реквизиты паспорта, место регистрации, доля уставного капитала.
  • Повестка дня, предложение, постановление — данные в этих пунктах могут повторяться, но они должны быть достоверными. Предложение могут поступать от одного или нескольких участников, где прописывается от кого именно поступило предложение (ФИО) и текст самого высказывания. Они, как правило, состоят минимум из 2-х пунктов: в первом фиксируется распределение прибыли между владельцами долей, во втором — способ выплаты дивидендов и срок их перечисления.
  • закон №208-ФЗ от 26.12.1995 г. и №14-ФЗ от 08.02.1998 г. регламентируют подготовку и подписание протокола собрания;
  • Федеральный закон №14-ФЗ определяет периодичность выплат: раз в квартал, полугодие, год;
  • Налоговый кодекс определяет обязанность фирм самостоятельно подсчитывать суммы налога и перечислять их в бюджет;
  • письма Министерства финансов указывают срок перечисления налогов.


Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Образец решения и приказа о выплате дивидендов в ООО

При изучении федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ нужно обратить внимание на то, что на основании п. 1 ст. 28 участники общества могут использовать его прибыль полностью или частично на выплату дивидендов. Осуществление подобного действия возможно только по решению общего собрания учредителей. Законодательно предусмотрено, что до его проведения должен быть выполнен ряд обязательных действий:

В качестве объекта распределения могут выступать суммы, полученные за квартал или за год, причем как за текущий, так и за предшествующий. При этом удельный вес выплат каждому участнику общества определяется в соответствии с его долей в капитале или на иных основаниях, прописанных в уставе. Протокол может содержать уже пересчитанные суммы к выплате. Хотя наиболее вероятно перечисление дохода деньгами, возможны и другие формы его получения.

На общем собрании участников утверждается бухгалтерская отчетность, определяется размер дивидендов по каждому учредителю. Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале ООО, либо в размерах, указанных в уставе компании.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

Прибыль компании распределяется на основании протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя ООО.

Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.

На общем собрании участников утверждается бухгалтерская отчетность, определяется размер дивидендов по каждому учредителю. Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале ООО, либо в размерах, указанных в уставе компании.

  • Протокол общего собрания о распределении прибыли (скачать образец).
  • Решение единственного учредителя о распределении прибыли (скачать образец).

Начиная с сентября 2014 года, протокол собрания участников необходимо заверять у нотариуса. Обойти это требование можно так – внести в повестку дня пункт о том, что принятые решения удостоверяются подписями всех присутствующих участников либо заранее внести в устав пункт, примерно такого содержания: «Принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем общего собрания, являющимися участниками общества».

Примечание: НДФЛ не удерживается с прибыли, выплачиваемой имуществом. Но об этом, компания должна в течение месяца со дня выплаты, сообщить в ФНС (п.5 ст.226 НК РФ).

Приказ на выплату дивидендов, образец

Любые предприятия, имеющие право выплачивать прибыль владельцам компании в виде дивидендов, должны выполнять требования Налогового кодекса (п. 2 статья 275), то есть своевременно перечислять прибыль и начислять проценты.

Протокол О Выплате Дивидендов Ооо Образец 2020

Обычно указывают следующие сведения: номер и дату протокола; место и дату проведения собрания; повестка дня; подписи участников общества. Клуб бухгалтеров. Служебная квартира. Увольнение в короткие сроки. Непрерывный стаж. Основание для увольнения. Могут проверить ИП, если работает один? Расчетные листы. Смотреть больше. Предыдущая запись. Следующая запись. Разместить объявление. Сообщить об опечатке Текст, который будет отправлен нашим редакторам:.

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО. Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО. Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю. Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль всю или ее часть на выдачу доходов дивидендов участникам п. Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО.


Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО. Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО. Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю. Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль всю или ее часть на выдачу доходов дивидендов участникам п. Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО.

Дивиденды: документальное оформление и бухгалтерский учет

  • Изменение и прекращение обязательств
  • Обстоятельства непреодолимой силы
  • Приостановление взыскания налоговой задолженности
  • Действие разрешительных документов
  • Должен ли самозанятый платить страховые взносы
  • Сдает ли самозанятый налоговую отчетность
  • Новые рекомендации Роспотребнадзора для работодателей
  • Повышение зарплаты бюджетникам в 2020 году
  • Какой штраф за отсутствие кассы
  • ежеквартально,
  • раз в полгода,
  • один раз в год.

Образец протокола ООО о выплате дивидендов

ПРОТОКОЛ № ____

Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью

” ______________________________________”

г. Москва __________ 20____ года

Присутствовали Участники:

Кворум для принятия решения имеется.

Повестка дня:

  • 1. Утверждение годового отчета за 2011г. ООО «_____________________»
  • 2. Выплата дивидендов Участникам ООО «________________________»

Слушали:

Генерального директора ООО «»______________________________________ , который доложил итоги хозяйственной деятельности за 2011 г. и предложил:

  • 1. Утвердить годовую отчетность за 2011 г. ООО «______________________»
  • 2. Направить накопленную чистую прибыль ООО «____________________________________» в размере ___________________________ (____) на выплату дивидендов участникам ООО «____________________________________» соразмерно вкладам.

Голосовали:

По первому вопросу: «ЗА» 100 %;
« Против» 0 %;
«Воздержались» 0 %.

По второму вопросу: «ЗА» 100 %;
« Против» 0 %;
«Воздержались» 0 %.

Постановили:

  • 1. Утвердить годовой отчет ООО «_______________» за 2011 г.
  • 2. Направить накопленную чистую прибыль ООО «_______________» в размере ______ руб. () на выплату дивидендов участникам ООО «______________________» соразмерно вкладам.

Решение принято единогласно.

Подписи Участников:

Образец протокола общего собрания участников общества, если количество участников более одного

общего собрания участников

Общества с ограниченной ответственностью “НАША ФИРМА”

г.Москва 28 апреля 2012 года


участники Общества:

Иванов И.И. (дата рождения, паспортные данные, адрес регистрации; доля в уставном капитале — 60%),

Петров П.П. (дата рождения, паспортные данные, адрес регистрации; доля в уставном капитале — 40%),

генеральный директор Сидоров С.С.

Собрание имеет кворум 100%.


Повестка дня:

1. Признание обоснованности расходов, произведенных в 2011 году за счет чистой прибыли (не подлежащих учету в целях налогообложения прибыли).

2. Признание обоснованности формирования фондов в 2011 году.

3. Утверждение бухгалтерской отчетности за 2011 год.

4. Распределение прибыли, полученной в 2011 году.

5. Утверждение сроков и порядка выплаты доходов от участия (дивидендов).


Выступления:

Генеральный директор Сидоров С.С. о результатах работы за 2011 год, сумме и структуре расходов, произведенных за счет чистой прибыли (не подлежащих учету в целях налогообложения прибыли), формировании фондов в 2011 году.


Решения:

1. Признать обоснованными расходы, произведенные в 2011 году, не подлежащие учету в целях налогообложения прибыли, в сумме .

2. Признать обоснованным формирование в 2011 году Резервного фонда в сумме в соответствии с Уставом.

3. Утвердить годовой отчет за 2011 финансовый год в следующем составе:

– годовой бухгалтерский баланс;

– отчет о прибылях и убытках;

– приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;

– расчет стоимости чистых активов.

4. По результатам хозяйственной деятельности в 2011 году прибыль, оставшуюся после налогообложения, направить на выплату дивидендов в сумме .

5. Объявленные дивиденды в сумме распределить между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале:

6. Дивиденды выплатить наличными денежными средствами через кассу не позднее 26 июня 2012 года.


Решения приняты единогласно.

1. Справка о сумме и структуре произведенных расходов, не подлежащих учету в целях налогообложения прибыли.

2. Справка бухгалтера о наличии и размере чистой прибыли, которая может быть направлена на выплату дивидендов

3. Справка об отсутствии ограничений для распределения прибыли между учредителями (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»)


Председатель собрания, учредитель Иванов И.И. подпись

Секретарь собрания, учредитель Петров П.П. подпись


Если у ООО имеется единственный учредитель, то вместо протокола общего собрания оформляется Решение.


г.Москва 28 апреля 2012 года


Единственный учредитель Общества с ограниченной ответственностью «НАША ФИРМА» гражданин РФ Иванов Иван Иванович, имеющий паспорт …, выданный …, дата выдачи: …, код подразделения: …, проживающий по адресу: …,


1. Признать обоснованными расходы, произведенные в 2011 году, не подлежащие учету в целях налогообложения прибыли, в сумме .

2. Признать обоснованным формирование в 2011 году Резервного фонда в сумме в соответствии с Уставом Общества.

3. Утвердить годовой отчет за 2011 финансовый год в следующем составе:

– годовой бухгалтерский баланс;

– отчет о прибылях и убытках;

– приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;

– расчет стоимости чистых активов.

4. По результатам хозяйственной деятельности в 2011 году прибыль, оставшуюся после налогообложения, направить на выплату дивидендов Единственному учредителю Общества в сумме

5. Дивиденды выплатить наличными денежными средствами через кассу не позднее 26 июня 2012 года.


1. Справка о сумме и структуре произведенных расходов, не подлежащих учету в целях налогообложения прибыли.

2. Справка бухгалтера о наличии и размере чистой прибыли, которая может быть направлена на выплату дивидендов

3. Справка об отсутствии ограничений для распределения прибыли между учредителями (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»)


учредителя ООО «НАША ФИРМА» ______________ / И.И.Иванов /


Срок, в который должна быть произведена выплата дивидендов, может быть указан в Уставе или в Протоколе/Решении, однако, он не может превышать 60 дней с даты принятия решения. Если срок не указан, он также считается равным 60 дням (п.3 ст.28 Закона № 14-ФЗ).

Повестка дня:

Налог на дивиденды 2020

Налоги с дивидендов учредителю в 2020 году рассчитываются в зависимости от того, кому выплачиваются: физическому лицу или организации.

Выплата дивидендов учредителю – организации облагается налогом на прибыль. Причем плательщик выступает налоговым агентом, то есть должен удержать и перечислить налог в бюджет. По общему правилу, ставка составляет 13% (пп.2 п.3 ст.284 НК РФ). Но если собственник владеет не менее чем половиной уставного капитала не менее одного года, то ставка установлена 0% (пп.1 п.3 ст.284 НК РФ).

Доходы, выплачиваемые учредителю – физическому лицу облагаются НДФЛ по ставке 13%, если он является резидентом РФ. Если же собственник – нерезидент, то перечисление части чистого финансового результата ему будет облагаться по ставке 15% (абз.2 п.3 ст.224 НК РФ).

Расчет налога не зависит от того, какой установлен календарь выплаты дивидендов 2020. По каждому переводу налог исчисляется отдельно, а не нарастающим итогом с начала года. Для расчета используйте формулу:

Если же ваша компания сама получает доходы от участия в зависимых компаниях, то их необходимо учесть при расчете налога с выплачиваемых учредителям сумм:

Решение о переводе участникам части прибыли влияет на строку 1370 «Нераспределенная прибыль» бухгалтерского баланса. При принятии решения о распределении чистого финансового результата сумма, отраженная в ней, уменьшается.

Читайте также:  дивиденды в 6 ндфл 2020 года пример заполнения
Ссылка на основную публикацию